《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定,企业应当自年底起五个月内缴纳企业所得税申请表。也就是说,所有企业都需要制作所得税结算报告。
所得税结算实际上是去年的所得税结算流程。必须在每年5月31日之前将其提交给税务机关。有一个特殊的结算表,根据会计准则和税收法规,调整的增加增加了,减少的减少了。
需要准备以下材料:
1.营业执照副本
2.国家税和地方税的副本
3.年度总账,明细帐,会计凭证
4.当年的纳税申报表(包括所得税,流转税,教育附加费和防洪费)
5.验资报告
6.中介机构往年的税收评估报告副本
7.库存盘点表,银行对账单,余额调整表
8.当前12月份税收的明年纳税单
9.资产所有权证书副本
10.关于税收优惠政策的xx副本
11.基本情况表
在纳税年度内从事生产和经营(包括试生产和试运行)的纳税人,或者在纳税年度中途终止其业务活动,无论他们是否处于减税或免税期,无论其利润还是利润。损失,应遵守《企业所得税法》《企业所得税法实施条例》,《企业所得税结算和支付管理办法》有关企业所得税的结算和支付的有关规定。
注:实施批准的企业所得税征收的纳税人无需最终结算。批准的企业所得税的征收,是指纳税人按照税务机关依法批准的应纳企业所得税额缴纳企业所得税的一种征税方法。如果纳税人不能正确核算(核算)总收入,或者不能准确计算(核算)总费用和支出,或者不能通过合理的方法计算和估计总纳税人的总收入或总费用和支出,则企业收益应核实税款。
实施批准的企业所得税征收的纳税人无需最终结算。
(1)不必根据法律和行政法规来建立帐簿;
(2)应当建立帐簿,但不能按照法律和行政法规建立帐簿;
(3)未经授权销毁帐簿或拒绝提供纳税材料;
(4)虽然已经建立了帐簿,但是帐目混乱,或者费用数据,收入凭证和费用凭证不完整,难以检查帐目;
(5)如果发生了纳税义务,则未在规定的期限内处理纳税申报,并且税务机关命令纳税人在期限内进行申报,但在纳税期限之后仍未提交纳税申报表最后期限;
(6)申报的征税基础显然很低,没有任何理由。
如果是年度申报,则企业所得税结算的利润表和现金流量表中的月数为12月,即您申报的月数。总月数。如果子公司属于独立核算,则有必要结算纳税申报单;如果子公司是具有独立核算的分支机构,则没有必要!
企业所得税核查和评估表格的特定列:1.上一年的总收入:填写纳税人的主要业务和其他业务的总收入。本行根据“主营业务收入”和“其他业务收入”帐户的金额计算并报告。一个
2.上一年的成本和费用金额:填写纳税人的主营业务和其他业务的总成本加上期间的总支出。本行根据“主要业务成本”和“其他业务成本”科目中的支出科目总额进行计算和报告。一个
税:填写纳税人的业务活动产生的相关税,例如营业税,消费税,城市维护建设税,资源税,土地增值税和教育附加费。本行根据“营业税金及附加”科目的金额进行计算和报告。一个
3.上一年的注册资本:填写“实收资本”的贷方总额或营业执照上注明的数额。一个
4.上一年的原材料消耗(量):基于对“原始材料”信用额累计金额的分析,填写报告。一个
5.上一年的燃料和动力消耗(金额):根据对“原材料”或“燃料和动力”的累计信用额度的分析,填写报告。(主要指水,电,气,燃料)。一个
6.去年的收入:填写按照会计制度计算的总利润减去往年要弥补的亏损以及非应税收入和免税收入的余额。一个
去年的所得税金额:根据对“应付税款-企业所得税应纳税额”的抵免额的分析和计算,报告了抵免额。一个
7.上一年的固定资产原值:根据“固定资产”总分类帐借方的累计金额或“固定资产原始值”列中的数据计算并报告资产负债表。8.商品销售量(金额):根据“成品”帐户的累计贷方金额进行分析并填写。1.所得税结算和支付的主表,所附表与损益表之间的关系以及资产负债表:年终结算和支付,其中涉及所得税的支付,上年的结算和支付减去所得税费用,如果已报告财务会计报告,则需要通过上一年度的损益调整,需要调整报表开头,需要增加资产负债表上的应纳税额以及需要减少资产负债表的未分配利润。减少未分配利润表的需要利润。税法明确规定,企业所得税的清算和纳税申报表均以会计师事务所出具的审计报告中确认的损益表为基础。所得税的结算和主表的结算,进度表与资产负债表的关系:直接记录在所得税账户中,虽然未扣除税前收入,但所得税账户中并未反映当年的所得税费用。会计处理后,通过上一年的损益调整科目,将期末的利润转移到当年的利润中。当下一年的结算结算时,它不会用作税前扣除项目,这会导致“税前收益”和公司的损益表。“总利润”并不完全相同;如果出于一致性考虑,您可以先扣除费用,然后将其作为其他增税项目报告,或者根据会计制度,将上一年的损益调整直接计入未分配利润科目。资产负债表与利润表的核对与不一致,必须与利润分配表结合使用。由于会计制度规定了资产负债表日之后的事项,会计政策变更,会计估计和会计差错更正,因此,有必要对下年度报表的期初数进行调整;会计差错更正的会计处理方法将重大错误和非重大错误区分开来两种加工方法。仅调整一般会计错误(非重大错误)以查找当前期间的相关项目。进行所得税审查时,仅对所得税支付额进行调整,一般情况下不对报表进行调整,因此无需在下一年调整期初金额。如果应缴纳所得税帐户,则可以在明年进行帐户处理。一般金额不大。被视为非重大错误,也无需调整语句的开头编号。2.如何填写所得税的清算和缴纳:企业所得税的清算和缴纳涉及很多问题,目前尚不清楚。详见国税函〔2008〕1081号。国家税务总局官方下载专栏中有详细说明,该说明可以完全满足需要。实施审计收集的企业(类别a)受结算和付款方式的约束,而征收固定额企业所得税的纳税人(类别b)不受结算和结算的限制。A类公司在进行结算和结算时需要从几个方面考虑:
1.收入:检查企业的收入是否已全部入账,尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账;
2.成本:检查企业的成本结转额和收入是否匹配,以及是否真正反映了企业的成本水平;
3.费用:检查企业的费用是否符合相关税法,应计费用和税前支出项目是否超出税法标准;
4.税收:检查是否正在征收和支付企业的税收;
5.弥补损失:用企业当年实现的利润弥补上年(5年以内)的损失;
六,调整:按照税法规定调整以上各项的增减后,应当依法计算企业的年应纳税所得额,以便计算并实际支付当年应交所得税。
特别注意:所得税最终结算中提到的税额调整未进行调整,并且会计中未进行任何业务处理。仅在申报单上进行调整,仅影响企业所得税不影响公司的税前利润。