税收筹划在国家税收法规和政策允许的范围内
一般纳税人的税收筹划，是指在法律允许的范围内，通过事先对业务，投资和财务管理活动进行预先计划和安排，为一般纳税人进行税收筹划和计划，以最大限度地提高税收优惠并减轻企业的税负。这是一项全面计划中的税收优化选项，可让企业最大化税后或现金流量后的利润。
增值税：
例如，某家咨询服务公司的年计费额为1200万。作为一般纳税人，他将面临6％的增值税，并且应缴纳的税款为：1200万* 6％= 720,000元。
计划后的结果：计划后，将对居民企业的增值税提供30％-50％的财政奖励。筹划后，他将缴纳的税额为：1200万* 6％= 72万元，财政奖励为72万元/2 * 35％= 1260万元，实际纳税额为72-12.6 = 59.4万元。
所得税：
企业须缴纳企业所得税和员工预扣税。同样是100万张发票的金额。企业先缴纳25％的所得税，100 * 25％= 25万元，预提税：75 * 20％= 15万元，缴纳的所得税总额：25 + 15 = 40万元元。
除了使用税收优惠外，公司还可以结合慈善事业。例如，公司可以根据情况选择雇用残疾人。工作可以雇用普通人和残疾人。节省税收和企业社会责任的结果，为什么不呢？
我国的税收分为三种：州税，土地税和共享税。不同的地区，不同的行业，不同的时间，企业的性质都会影响企业的税种和税率。通过有效的税收筹划，企业可以实现税收，成本，费用和利润的最佳价值，达到减轻税收负担的目的。
为了做好税收筹划，企业具有以下切入点：
1.选择具有较大税收筹划空间的税收
有必要选择对决策有重大影响的税收作为税收筹划的重点；选择税收负担最灵活的税收作为税收筹划的重点。
2.遵守税收优惠政策
通常，税种设计中会提供税种设计。企业充分利用税收优惠条件，可以享受节税优惠。
3.改变纳税人的构成
在进行税收筹划之前，公司必须首先考虑是否可以避免成为某种纳税人。例如，根据1994年生效的关于增值税和营业税的暂行规定，企业宁愿选择作为营业税纳税人而不是增值税纳税人，宁愿选择作为一般增值税纳税人而不是小规模增值税纳税人。由于营业税的总税负比增值税的总税负轻，因此一般增值税纳税人的一般税负比小规模增值税纳税人的轻。
4.影响应税金额的基本因素
有两个因素影响应纳税额：税基和税率。税收筹划无非是从这两个因素开始的。例如，如果公司所得税的税基是基于应税收入，则税法规定企业的应税收入=收入总额-可扣除项目的金额。在具体的计算过程中，将指定复杂的税收增加和减少项目。有进行税收筹划的空间。
5.注意财务管理
税收筹划可以在企业的财务管理过程中完成。例如，根据税法，债务利息从所得税中扣除并享有所得税收益，而股息支付只能分配给企业的税后利润，因此债务资本计划具有节税优势。 。
参考：
税收筹划与逃税本质上是不同的
《中华人民共和国税收征收管理法》第63条明确规定：纳税人擅自伪造，篡改，隐藏和销毁帐簿和凭证，或在帐簿上增加支出，或排除或扣除收入如果纳税人在税务机关通知后拒绝申报或作出虚假的纳税申报表，则不缴纳或少付应缴税款就是逃税。纳税人偷逃税款的，由税务机关追缴未缴纳或未缴纳的税款和滞纳金，并处未缴纳或未缴纳税款的百分之五十以上五倍以下罚款。犯罪。刑事责任。
税收筹划是纳税人按照税收法律的规定，使用税收法规和税收政策来减轻或消除税收负担并实现企业价值最大化的行为。因此，税收筹划既不违法也不犯罪。从法案实施之日起，税收筹划就是在纳税义务发生之前进行的运营，投资和财务管理的预先计划和安排，并具有预先计划的特征。逃税是在应税行为发生后进行的，即隐瞒和伪造既定的应纳税义务，具有明显的事后和欺诈特征。
税收筹划是纳税人为避免或减轻税收负担，预防和化解税收风险并确保他们的合法权益通过非非法和合理方法得到充分保护而进行的计划和规划。增值税纳税人的税收筹划是平衡增值税纳税人的税负，分析纳税人的税负差异，使企业可以科学地选择纳税人的身份，有利于减轻税收负担，最大程度地节省开支。税收收入。
增值税法根据其业务规模和会计稳健性将纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人，是指年应税销售额低于规定标准的增值税纳税人；会计核算不完整，无法按照规定报告相关税务信息。小规模纳税人的年度应税销售额为：从事商品生产或提供应税劳务的同时从事商品的批发或零售的纳税人，年应纳税销售额在100万元以下；年度应税销售额低于180万。符合上述销售标准的企业，如果业务规模小，会计核算不健全，则是小规模纳税人。但是，即使个人，非企业单位和企业不定期缴纳增值税，即使其年度应税销售额超过了小型纳税人的标准，也将被视为小型纳税人。
普通纳税人是指年应税销售额超过小规模纳税人标准且会计核算良好的企业和法人单位。税法还规定，一般纳税人基本适用17％和13％（出口货物零税率）的法定税率，使用“购进抵扣税法”计算增值税，可以购买和使用特殊税率。增值税发票，并允许销售从进项税额中扣除进项税；小规模纳税人采用简单的征收方法计算税额，适用6％（工业企业）或4％（商业企业）的征税率，但无特殊增值税发票或可抵扣输入税。该税收政策客观上引起了两种纳税人的税收负担和税收优惠的差异，并为小规模纳税人和一般纳税人的税收筹划提供了可能性。设立或变更企业时正确选择增值税纳税人的身份，对税收负担有很大影响。企业选择哪种纳税人？主要判别方法如下。
一，增值率判别方法
当适用的增值税税率相同时，重要的是企业进项税额或增值税率。升值率与进项税额成反比，与应纳税额成正比。计算公式为：
进项税=销售收入×（1-增值税率）×增值税率
增值率=（商品的销售收入-购买价格）/销售收入
或升值率=（销项税-进项税）/销项税
应付一般纳税人的税费=当期销项税-当期进项税
=销售收入×17％－销售收入×17％×（1-附加值）（（））=销售收入×17％×附加值
小规模纳税人应缴税款=销售收入×6％或4％
的应纳税无差异余额的计算公式如下：（{}}销售收入×17％×附加值=销售收入×6％或4％（{}}增值率=销售收入×6％或4％/销售收入/ 17％= 35.3％或23.5％
因此，当升值率为35.3％或23.5％时，税收负担是相同的；当升值率低于35.3％或23.5％时，小规模纳税人的税负比普通纳税人重；当税率高于35.3％或23.5％时，一般纳税人的税负就会比小规模纳税人的税负重。
其次，确定扣减率的方法（即确定项目的购买价格与销售的比例的方法）
上述增值率的计算更加复杂，并且在税收筹划中难以操作。因此，将上述公式中的增值率的计算公式进行转换，即：
= 1购买价格/销售收入
设定购买价格/销售收入= X
然后，17％（1-X）= 6％（{}}解决方案余额X = 64.7％
这意味着，当企业的可抵扣购买价格占销售额的64.7％时，两个纳税人的税负完全相同；比例小于64.7％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人更重要。
第三，比较含税销售和含税购买的方法
假设Y是含增值税的销项税，X是含增值税的采购额（这两个数额是同一时期）：
（Y / 1 + 17％－X / 1 + 17％）×17％= Y / 1 + 6％
解决方案余额X = Y的61％
当一个企业的含税购买率为61％时，两个纳税人的税负完全相同；当企业的购税购买额大于61％时，一般纳税人的税负轻于小大型纳税人；当企业的含税采购额不足61％时，一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重。
上面的分析得到一个示例的支持。
华康制衣厂的年应税销售额为190万元，会计制度较为完善。符合一般纳税人的要求，适用17％的增值税率，但允许企业从销售额中扣除。进项税额相对较小，仅占销售额的30％。工厂作为纳税人应如何进行增值税规划？
1.使用增值率判别法时
增值税升值率=（销项税-进项税）/销项税
=（销售收入×17％购买价格×17％）/（销售收入×17％）
=（190×17％－190×17％×30％）/（190×17％）= 70％大于35.5％
企业作为一般纳税人的税负比小规模纳税人的税负重
2.当使用确定销售额与可抵扣采购项目的比例作为销售额比例的方法时
由于企业可抵扣购买项目的购买价格为570（190×30％）百万元，销售金额为190万元，所以购买项目扣除额的比例占销售金额的30％（57 /190×100％= 30％<64.7％），则工厂作为一般纳税人的税收负担比小规模纳税人的负担重。
3.使用含税销售与含税购买的比较方法时
假设华康药业的年销售收入190万元是增值税销售，而购买价5700万元（190×30％）也是增值税价格。含税金57万元及同期含税销售额190万元的比率为57/190×100％= 30％。当该比率小于61％时，作为一般纳税人的工厂的税负将低于小规模纳税人的税负。
本文解释说，在企业建立和运营过程中，纳税人可以通过衡量税收负担的平衡点来制定巧妙的计划，并根据其商品的增值水平选择不同的增值税纳税人身份。操作。同时，通过计算增值税纳税人税收负担的平衡点来量化公司的总体税收负担，从而衡量企业的实际税收负担。这对促进企业改善财务体系和提高会计人员的专业水平极为有利。在实际的业务决策中，为了减轻税收负担，在暂时不能扩大经营规模的前提下，从小规模纳税人向一般纳税人的过渡不可避免地会增加会计费用。例如，添加会计帐簿，培训或雇用主管会计师。如果由于减轻了税负而使小规模纳税人获得的利益不足以抵消这些费用，那么企业仍然可以保持小规模纳税人的地位。此外，在经营决策中也应考虑使用特殊增值税发票来销售企业的商品。如果纳税人单方面要求减轻税收负担，又不愿成为一般纳税人，则可能导致无法开具增值税专用发票，影响企业的销售。简而言之，企业在选择纳税人身份的税收筹划中，应综合考虑减轻税收负担和不影响销售的综合作用，以获得最大的税收节省。在当前日益激烈的市场竞争中，降低企业的税收成本以实现最佳经济效益是明智的选择。