分支机构？直接分支
借款：其他应收款-母公司
贷款：应付税款-应付所得税
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
施工单位的企业所得税必须返还住所所在地，但仅需现场申请外国证明即可。否则，建筑工地的税务机关会要求您提前缴纳企业所得税。