（1）加强决策科学管理筹划是税收筹划的特征之一。在市场经济中，企业的所有活动最终都将减少为金融活动。为了优化各项活动的财务效果，企业必须建立科学，严格的决策批准制度，以确保必要的技术，人才和资金。以及税收可行性论证。只有这样，才能进行正常的税收筹划活动，税收筹划才能真正发挥企业“节税”的综合财务作用。
（二）规范企业财务会计行为
建立完整，客观，规范的会计账目和编制真实的财务报表，不仅是国家财务法规对企业的要求，而且是企业依法纳税的基本需求。符合税务管理部门的要求，同时构成企业税收筹划微观技术基础。完整，规范的财务会计报表和正确的会计处理方法有助于公司分析税收利益，并为提高计划效率提供基础。实践证明，公司会计数据越规范，税收筹划的空间就越大。因此，管理中国企业的会计账户不全，账户虚假和账户过多的现象，不仅是企业外部监督部门的工作，而且是企业领导者的责任。
（3）阐明税收筹划的主题
税收筹划是一项面向政策且需要大量业务的任务。企业必须具有相应实施机构的特定实施方案，才能使税收筹划真正发挥作用。由于参与税收筹划的职能部门数量众多，因此计划实体的专业要求很高。
1.建立由领导人，会计和税务专家组成的企业税务计划团队。税收筹划和会计有着天然的联系。高质量的会计信息是税收筹划的基础。会计人员在税收筹划中的优势在于他们具有扎实的会计专业知识，并且对税法缺乏了解不足。同时，由于角色的定位，目前中国会计师很难参与企业的高层决策。
摘要
由于税收筹划在中国起步较晚，发展缓慢，因此中国对此类税收筹划的含义没有正确的认识。将税收筹划与逃税和逃税相混淆是非法的，而且，将税收筹划视为逃税的代名词。同时，随着中国加入世贸组织和国民经济总体水平的提高，中国的税收筹划将面临新的发展机遇。因此，国内税务筹划者和代理人应抓住这一发展机遇，迅速提高其就业能力，抢占国内市场，并等待与外资机构和人员的未来竞争和共同发展。相应地，立法，税务机关要积极寻求专家的协助，重视税制的研究和改革，加快税收立法和司法建设的步伐，提高税收征管水平，减少税收漏洞。税法本身以及税收的收集和管理，并指导税收筹划。健康发展。
1增值税税收筹划简介
1.1增值税税收筹划和筹划模型
税收筹划是指税收决策行为，在这种行为中，纳税人根据现行税法和制度在管理和管理活动中对与税收有关的业务进行总体安排。也就是说，在法律法规允许的范围内，通过比较“节税”产生的税收优惠和其他费用，提前计划和安排经营，投资和财务管理活动，以实现纳税人的税后收入。最大化税收决策行为。
关于公司税收筹划概念的讨论首先基于对税收筹划概念的分析。税收筹划的概念从1990年代中期开始就从西方引入中国，从税收筹划一词翻译过来，也转化为税收筹划，税收筹划和税收筹划。税收筹划是一个新兴的现代边际学科，涉及多个学科知识。许多问题仍不成熟，因此该概念的概念在国际上并不一致。综上所述，国内外学者对此概念的表述如下：
1）荷兰国际金融文献管理局（IBFD）编写的《国际税收词典》认为：税收筹划是指公司为实现最低纳税额而开展的商业活动和个人事务。（{}} 2）印度尼西亚税务专家Asa Enway的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指企业为充分利用税收法规提供的减免税而进行的税收活动安排。所有优惠享受最大的税收优惠。
3）在印度税务专家史林瓦斯（Shi Linwas）编辑的《公司税收筹划手册》中：税收筹划是整体管理的有机组成部分...税收已成为重要的环境因素首先，这既是企业的机遇，也是威胁。（{}} 4）南加州大学的梅格（Meg）博士在其《会计》一书中将税收计划定义为：在征税之前，系统地为商业运作和投资活动进行事先安排，以实现尽可能少缴税，这个过程就是税收筹划。
5）中国税务筹划专家赵连志认为：税务筹划是指在税法允许的范围内计划和安排投资，管理和财务管理活动以获得税收收入以节省税费的企业。越多越好。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。税收筹划的外部表现是“最新纳税，最少纳税”。
6）中国学者盖迪（Geidi）认为，税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指遵守税法的企业（自然人和法人），在遵守税法的前提下，企业权利的使用是基于“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“禁止”的项目和内容。 -应在税法中”。计划了诸如管理，投资和融资等活动，旨在减轻税收负担的对策。
7）在国家税务总局注册税务师制定的“税收代理惯例”中，税收筹划明确定义为：税收筹划，也称为税收筹划，是指遵守税收法律法规。为了使企业价值最大化或股东权益最大化，在法律允许的范围内，公司自行或代理安排和计划商务，投资，理财等事项使用税法规定的规定。所有财务激励措施，包括减税和免税，这是一项财务管理活动，可优化多种税收选择的选择。
税收筹划通常采用两种模式：一种是根据特定税收实施筹划，例如增值税筹划，营业税筹划和企业所得税筹划；另一种是根据公司活动进行计划，例如公司投资的税收筹划。企业设立税收筹划。但是这两个模型是相互联系的。
1.2增值税税收筹划的意义
公司税的主要类型包括增值税，营业税，关税，消费税和所得税。对于许多公司而言，增值税的地位更为重要。对增值税进行认真的研究和规划，不仅对增强企业竞争力，最大限度地提高企业税后收益具有直接的现实意义，而且有助于促进实现国家增值税政策目标和促进增值税的发展。纳税人依法纳税，这有助于促进增值税税收法规的不断完善。
增值税计划对企业意味着什么？这里是一个简短的分析：
1）有效的增值税税收计划可以增加企业价值。例如，当全年应支付的增值税总额保持不变时，如果平衡了税负或通过税收筹划推迟了税收，则由于现金具有时间价值，税收余额或滞纳金可能会减少公司的现金流出。现值，从而增加业务价值。
2）税收筹划是最大化公司收益的重要途径。税收是法律强制性的，无偿的和固定的。依法征收也是对纳税人和个人的财产，行为，收入等的合法确认，即依法纳税后的财产，行为，收入等得到合法承认和保护。根据法律税收可以被视为营业支出。公司净利润的减少。如果公司在不影响法律的情况下不纳税或少缴税款，则意味着获得相同的法律认可和国家法律保护所花费的成本很小。税收是政府调节经济的重要手段。制定的所有产业政策，产品政策，消费政策和投资政策均在税收法规中得到充分体现。企业在认真研究税收法律法规的基础上，按照政府税收政策的指导安排自己的经营项目和规模，最大限度地利用对自身有利的税收法律法规，这无疑是可以的。企业利益最大化。
3）税收筹划是提高业务管理水平的动力。税收筹划是一项具有较高智商的增值活动。利用高素质，高层次的人才进行税收筹划，将为企业管理打下良好的基础。税收筹划主要是一个财务过程。它基于财务会计。以会计为条件，为了进行税收筹划，有必要建立健全的财务会计制度，规范财务会计管理，使企业管理水平不断提高。高素质的财务和会计人员，标准化的会计系统以及真实可靠的会计信息是成功进行税收筹划的条件。创建这些条件的过程也是不断提高业务管理水平的过程。
4）有效的增值税税收计划可以增加“可供股东分配的利润”。例如，从以下计算公式（不包括消费税，城市建设税和教育附加费）中不难看出：如果其他因素保持不变，如果通过税收筹划支付的增值税减少，则城市建设将被引起减少税收和教育附加费，导致主营业务利润增加。
主要经营利润
=主营业务收入-主营业务成本-主营业务税金及附加
=主营业务收入-主营业务成本-（营业税+城建税+教育附加费）筹划税收计划时，有必要综合考虑因实施计划而导致的税费减少以及其他费用或收入减少的增加，即全面考虑实施计划是否可以带来绝对的利益。企业。从根本上说，企业增值税计划属于企业财务管理的范畴。与其他财务管理决策一样，此计划活动必须遵循成本效益原则。任何计划都有两个方面。随着计划的实施，公司将不可避免地为计划的实施支付额外的费用，同时获得部分税收优惠，并且由于选择计划而放弃。在其他解决方案中损失的相应机会。当新发生的支出或损失小于所获得的利益时，该计划计划就是一个合理的计划。当新产生的支出或损失大于所获得的利益时，该计划为失败计划。成功的增值税税收筹划必然是多种税收方案的优化选择。税负最轻的方案不一定是最佳的税收筹划方案。追求减轻税收负担通常会导致公司整体收益下降。税收筹划是为了使税后收益最大化，因此需要考虑对其他成本的影响。
3）对于参与交易的各方，必须事先考虑交易的税收影响。
计划者需要事先考虑计划对交易涉及方的影响。例如，我们必须考虑税收筹划对客户，股东和债权人的税收影响。
4）该计划必须由税收征管机构批准
对于依法建立的税收筹划计划，企业应及时与税收征管机构联系，并积极寻求主管税务机关的批准，以促进该计划的建立。企业在进行增值税税收筹划时必须遵守中国现行的税法和相关政策。只有在此前提下，才能确保企业的经济活动和税收计划得到税务机关的认可，否则将受到相应的处罚并承担相应的责任。法律责任。
5）全面规划的原则。
企业增值税税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分。它与企业的其他财务管理活动交互并限制其活动。它不应被视为选择税收解决方案的唯一标准。相反，它应该专注于公司财务管理的总体目标，公司价值的最大化等
6）及时调整的原则。
企业增值税的税收筹划始终是在一定的法律环境下并在某些商业活动的背景下制定的。它具有明显的针对性和及时性。随着时间的流逝，社会经济环境，企业，法律等方面不断变化。企业必须注意税收政策法规的更新和未来趋势，抓住机遇，灵活应对，适应税收政策指导，不断补充和修订税收筹划。确保公司从税收筹划中获得长期利益的计划。
1.5企业增值税税收筹划的必要性分析
1）税收的无偿性质决定了企业必须执行增值税税收筹划
税收的性质决定了税收筹划的存在。从本质上讲，税收是国家根据预定标准以政治权力免费参与国民收入分配的手段，以履行其职能。其基本特征之一是无偿的
2）增值税税收筹划是企业的基本权利