在2014年，需要支付的实际金额被计算出来，例如：2014年结算计算：借入所得税1355应付贷款应纳税企业所得税1355，付款，借贷，应纳税所得额1700贷款现金或银行1700。2015借款所得税345应付税款所得税局345
对于代表发票支付的营业税和附加费：营业税和附加费：应付税款-应付营业税贷款：应付税款-应付城市建设税贷款：应付税款-应付教育费附加费也提交给会计分录贷款：应交税费-应交营业税贷款：应交税费-城市建设税贷款：应交税费-教育费附加费贷款：库存现金（或银行）存款）对于公司所得税借贷：应付税款-企业所得税应付款：库存现金（或银行存款）此时，“应付税款-企业所得税”反映了借方余额，反映了多付或预付款；在季度末提取“应付税款-企业所得税”时，将冲销预付的企业所得税。
假设您的公司所得税为200，减为80，实际支付的金额为120元。
您的输入直接：
借款所得税费用120
应付贷款税-应付企业所得税120（无需输入减免80％）
付款时
借入税费-应缴企业所得税120
贷款银行存款120
（1）如果直接退还至帐户，则上一年的损益调整项包括去年的500退款：
借入银行存款500
贷款上一年的损益调整500
借用上一年的损益调整500
贷款利润分配-未分配利润500
（还有一种做法，就是借银行存款贷款来支付应付税款-企业所得税，然后在实际年度损益调整没有实际影响之前借用应付应付税款-企业所得税贷款。 ，只需使用正在过渡企业所得税。）
（2）如果未退还税款要求，则应扣除当期公司所得税（假设当前公司所得税为600，需要批准此类操作）：
借款所得税费用600
应付贷款税-应付企业所得税600当
偏移时
借入税费-应缴企业所得税600
银行存款100