实物返利的企业所得税处理-实物返利 企业所得税

提问时间:2020-05-07 09:08
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admin 2020-05-07 09:08
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实物发放的福利如何进行账务处理,个税怎么缴

企业以实物方式授予员工福利:

首先,实物购买

借用:商品材料和员工福利产品

贷款:银行存款

2.分发材料

借款:应付职工薪酬

贷款:商品材料和员工福利产品

贷款:一代代扣代缴税

发放实物奖励,是否会影响企业所得税?

1.实物分配给个人,您增加的是税前工资收入,公司负责个人所得税

2.将实物分发给个人应视为销售处理,公司应支付增值税

3.由于认为销售公司增加了收入,因此有必要缴纳公司所得税

收到实物返利的账务处理

收到实物销售的回扣方将抵消相关的库存成本,并应缴纳增值税。有两种情况要处理:

(1)如果供应商开具增值税专用发票,

借:库存商品

应付税款–应付增值税(销项税)

贷款:主要业务成本

(2)如果未开具增值税专用发票,

借:库存商品

贷款:主要业务成本

销售返利的税务处理

应减少主营业务收入。

根据新的“收入”准则,企业与客户之间的合同中规定的对价金额可能会因折扣,价格折扣,回扣,退款,奖励积分,奖励,绩效奖金等因素而发生变化,索赔和其他因素,企业应估计交易价格中包含的可变对价。企业支付客户对价的,应当将交易价格与交易价格抵销,并在确认相关收入或以后支付客户对价时,扣除当期收入。

实际上,通常要求买方填写并上传“带有红色增值税的特殊发票的信息表”,并且您的公司会发布带有红色字母的特殊发票,这些发票用于会计处理:

借款:主营业务收入(负数)

应付税款-应付增值税(销项税)(负)

贷款:银行存款

如果您不开具红字发票,则应全额扣除主营业务收入。