收到返还的企业所得税会计分录-收到返还的企业所得税分录

提问时间:2020-05-07 09:02
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admin 2020-05-07 09:02
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关于收到企业所得税的税收收入退还书如何做分录处理

退回的企业所得税如何做会计分录

1.如果退休者是同一年

借:银行存款

贷款:所得税费用

其次,如果退款来自上一年

1.收到退税

借款::银行存款

贷款:应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借:应交所得税-应交所得税

贷款:上一年的损益调整

同时

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

小型微利企业收到国家退回的企业所得税税款,该如何做会计分录?

1.如果退款来自上一年,则会计分录:

1.收到退税

借款::银行存款

贷款:应付税款-应付所得税。

2.继续前进

借:应交所得税-应交所得税

贷款:上一年的损益调整

同时

借:上一年的损益调整

贷款:利润分配-未分配利润

2.如果退款来自当年,则会计分录:

借:银行存款

贷款:所得税费用

退税会计处理原则企业收到退税,退税和其他款项。会计原则是“他们来自哪里,又回到哪里”,例如营业税,收到的所得税以及生产公司的预收的消费税,在纳税时计入当期损益。委托外贸企业出口应税消费品的生产企业收到退税款时,也应计入应纳税额。

公司实际收到退回的所得税时,应扣除当期收到的所得税费用,从“银行存款”帐户中扣除,并在“所得税”帐户中扣除。

请问,下年度收到税务局退回来的企业所得税。会计分录怎么做?我是这么做的,借银行存款,贷以前年度损益

没错,如果报告是平衡的,那就更糟了。

因为资产负债表上的未分配利润是从企业成立到现在的累积时间。

而且,损益表上的净利润仅是今年的利润,除非该公司今年刚刚成立,或者该公司在去年年底分派了所有未分配的利润,则该利润的净利润报表可能等于资产负债表未分配利润。

假设公司A成立之年获利500,000,那么资产负债表上的利润和利润表上的净利润均为500,000。

在第二年末,公司A获利40万,但是公司A发现上一年度的费用100,000不包括在上一年度中,因此它产生了上一年度的损益调整100,000,然后是年末资产负债表未分配利润=去年50 +今年40-10 = 80万。损益表的净利润= 400,000。

如果在第一年末,企业A完全赎回了500,000,那么今年年底资产负债表上的未分配利润= 40-10 = 300,000。损益表的净利润= 400,000。