企业所得税的应纳税额是根据企业的总收入减去应税收入，免税收入，各种扣除额和上一年可以弥补的损失后确定的，即应纳税所得额。公司所得税税率为25％。在中国境内未设立机构或地方的非居民企业，或者虽然该机构或地方的设立与从该机构或地方获得的收入没有实际联系的非居民企业的使用税率为20％
第4条企业所得税税率为25％。非居民企业取得本法第三条第三款规定的收入，适用税率为20％。一个
第5条企业在每个纳税年度的总收入，在扣除非应税收入，免税收入，各种扣除额和允许弥补上一年亏损的余额后，应纳税。收入。一个
扩展配置文件：
（1）商品销售收入；
（2）提供劳务的收入；
（3）财产转让所得；
（4）股利，股息和其他股权投资收益；
（5）利息收入；
（6）租金收入；
（7）特许费收入；
（8）接受捐赠收入；
（9）其他收入。一个
第7条总收入中的以下收入为免税收入：
（1）财政拨款；
（2）依法收取并纳入财务管理的行政费用和政府资金；
（3）国务院规定的其他免税收入。一个
1.增值税属于“营业税”类别。征收产品销售和服务收入。它包括增值税，营业税，城市维护和建设税以及关税。增值税企业实现销售收入100万元，税务局批准的增值税率为17％，应交税金为17万元，即：100 * 17％= 17万元。
2.公司所得税属于“收入类别”类别，对纳税人的收入征收，包括：公司所得税，外国公司所得税，外国公司所得税等，例如：公司利润本期实现200万元，所得税税率33％，应交所得税66万元200万元* 33％= 66万元
3.增值税是根据营业收入和服务收入征收的，所得税是根据公司的利润征收的。征收时间不同（销售环节和利润分配环节），税率不同（17％和33％），计算税金的依据是不同的（销售和利润）。
差异和联系：
1.视情况而定。根据上述规定，我们可以看到企业所得税的认定销售与增值税的认定销售行为有所不同。主要区别在于：增值税销售的商品是自产，委托和购买的；和企业所得税主要具有仅对自产产品被视为销售的问题。此外，增值税作为一种销售行为的扩展范围也比企业所得税的扩展范围大。对于同一行为，公司应区分增值税和公司所得税的不同处理方式。
2.注意所得税的处理时间。根据上述国税函〔2008〕828号的规定，自2008年1月1日起执行企业资产处置的所得税处理规定。1月1日前发生的资产处置。 ，2008年，2008年1月如果1天后仍未进行税收处理，则应按照本通知的规定执行。
3.员工福利被视为销售会计问题。集体福利或个人福利核算的自产产品和委托加工产品之间存在差异。个人福利被理解为用于个人消费，货物被发送给个人雇员，并且需要进行会计处理以获取收入。如果用于集体福利（例如员工食堂或浴室），则不会在会计中视为收入。