答：企业所得税的计算公式为：应付企业所得税=应纳税所得额x适用税率。其中，应税收入=总收入-允许扣除的可抵扣金额。根据该公式，并非企业产生的所有支出都可以在税前扣除。在计算税额时，应将计算的会计利润调整为应纳税所得额，然后乘以税率以计算应缴纳的所得税额。《企业所得税法》规定了四种税率：基本税率25％，税率20％，优惠税率15％和预提税率20％（目前降低10％）。大多数机构和社会组织适用25％的税率； 20％的优惠税率主要适用于微薄的利润； 15％的税率主要适用于高新技术企业；预提所得税税率为10％，主要适用于在中国设立机构和场馆。从中国领土获得的外国公司的股息，利息，租金，特许权使用费和其他收入中，预扣所得税是根据纳税人的收入和税额计算的，除非国家另有规定，否则不得扣除费用直接以10％的税率征收
1.“所得税”的主题
企业事业单位应当在损益表中设立“所得税”科目，并按照规定计算从当期损益中扣除的所得税。帐户的借方反映了从当期损益中扣除的所得税，贷方反映了期末转入“年度利润”帐户的所得税金额。
2.“递延税”的主题
公司业务部门应在负债帐户中添加一个“递延税”帐户，以说明由于时间差异而产生的税前会计利润与应纳税所得额之间的差异对税务的影响在后续期间要转售的金额。“递延税”帐户中的贷方金额反映了由于税前会计利润大于当期应纳税所得额而影响纳税的税收差额，以及反映了当期应纳税所得额的借方金额。当期确认的转售时间差；借方金额反映的是当期税前会计利润小于应纳税所得额影响应纳税额的税额差额，是当期确认的转售时间差额对税收影响的抵免额;期末贷方（或借方）的余额反映了未转售的时差会影响所缴税额。使用负债法时，“递延税”科目的借方或贷方金额也反映了根据税率变化或新税额调整而调整的递延税金额。
3.“应付余额分配-应纳税额”主题
4.“应付税款-应付税款”主题
公共机构应设置“应付税款-应交所得税”的主题，以具体说明企业缴纳的企业所得税。
“应付税款-应付所得税”帐户贷方金额是指按业务单位应纳税所得额按指定税率计算的应付企业所得税额；借方金额代表已付企业所得税的实际金额。该帐户的贷方余额表示应付和应付的企业所得税金额；借方余额表示多付了应付的公司所得税。
减税调整项目一览表
订单项减税金额
1通过“效率基金余额”支付的符合人体工学的企业的工资
2从上年扣除并在本年结转的广告费用
3本年度从上年扣除的股权投资转移损失
4应付福利中包含基本医疗保险
5附加医疗保险（税前可扣除）包括在应付福利中
6上一年的税收调整准备金增加了，而当年减少了
7其中：坏帐准备
8库存降价准备金
9固定资产减值准备
10无形资产减值准备
11在建工程的减值准备
12关于专有证券价格下跌的规定
13坏帐准备
14保险责任准备金差额
15其他准备
16已从当前销售收入中转移的预售收入的估计利润
17其他减税项目
18 1。
19 2。
20 3。
共21
经理（签名）：法人代表（签名）：
附表5“税收减免清单”说明
1.此表格适合各种纳税人填写。
其次，报告根据税收法规可以在税前扣除的项目金额，但该成本未包含在当前成本中。
3.报告上一年的税收调整和增加额，并按照税收法规从上一年结转当期扣除的项目额。
第四，纳税人应按照税收法规的规定将免税收入项目不反映在总收入中，将应在扣除额中反映但不在税收减免中反映的支出项目进行税收调整在此表中。
第五，此表中还包含了根据该期间房地产业务的转售收入的预售收入计算出的估计利润。
六。填写相关项目的说明
1.第1行“按人机工程学关联的企业支付的工资与工资资金余额”：该金额等于“按工时计算的企业工资和薪金及工会费用的第三表”中按人机工程学关联的企业列的第十行。附表12。1列号。
2.第2行“结转上一年度的广告费用结转”：该金额等于附表11“广告费用明细表”的第12行。
3.第3行“从上一年扣除的股权投资转移损失转移”：等于附表3“投资收益（亏损）附表”的补充信息栏中相应项目的数据。
4.“在支付福利费用中列出的基本医疗保险和补充医疗保险”的第4行和第5行：填写纳税年度中实际包括的满足以下条件的福利费用的基本要求：税收法规医疗保险和补充医疗保险（超出税收法规的部分可能不会减税）。
5.第6行“根据上一年的税收增加而调整的储备金，并在本年度减少的储备金”：在第7到15行中填写总计。
6.第7行“坏账准备金”：当附表14（1）“坏账损失表”第3行第3列为负数时，填写当年发生的减少的坏账准备金。，填写金额。
7.第8至15行：填写除当年已冲销并冲销的坏帐准备金以外的其他准备金，包括因资产处置导致冲销减值准备而导致的减税。其中，第十三行“债务债务准备”由从事金融业务的纳税人填写，减税额等于附表14（2）“债务债务准备计算时间表”“债务准备税申报调整额”当前时期”“负数；第14行“保险责任准备金差额”是由从事金融业务的纳税人报告的，减税额等于附表十四（3）第3行第29列的负数总数。
8.第16行“本期已从销售收入转出的预售收入的估计利润”：报告说，从事房地产业务的纳税人将在当期将预售收入转换为销售收入期间，并结转预售收入预计利润按照税率计算。
9，第17行“其他减税项目”：填写开办费中前一年因缴税增加的部分，今年应减少；固定资产加速折旧，无形资产的早期摊销等，作为上一年进行的税收调整的一部分，应在当前期间减少；或其他项目，例如今年首先支付的减税和随后几年增加的税收调整。
公司所得税需要调整三个特定项目：
1.对于尚未与中国政府达成双边运输免税安排的国家和地区的单位或个人，在试点期内向国内单位或个人提供的国际运输服务由扣缴义务人扣留。率3％预扣增值税。该规定减轻了此类纳税人的税负。
其次，可以扩展可选简化税收方法的范围。提供经营租赁的动漫公司和企业有条件地包含在适用的简化税法范围之内，征收率为3％。其中，动漫公司的简单纳税计算期为试点实施之日至2012年12月31日。
试点中的一般纳税人以购买或自制的有形动产为试点，提供试点租赁服务，可以选择采用简化的税额计算方法来计算和支付增值税。此外，原始政策还规定，一般纳税人提供的试点公共交通服务（包括渡轮，公交客运，铁路运输和出租车）也可以选择简单的税款计算方法。
第三，运输代理服务包含在港口和码头服务子类别中，并按6％的增值税率缴纳增值税。原始政策规定，提供船舶代理服务的单位和个人，
受船东，船东或承租人委托，从运输服务接受者或运输服务接受者的代理人那里收取的运输服务收入应根据水上运输服务加征增值税。税率为11％。这项旧政策失效了，相关企业的税收负担大大减轻了。
扩展配置文件：
企业所得税减免是指国家采取的灵活调整措施，以利用税收经济杠杆来鼓励和支持企业或某些特殊行业的发展。《企业所得税条例》的原则规定了两项税收减免，
首先，民族自治地方的企业需要照顾和鼓励他们，并且在省人民政府的批准下，他们可以定期减税或免税；
第二，国务院给予企业减免税的法律，行政法规和有关规定，应当依照规定执行。税制改革前的税收优惠政策中，有政策性强，影响大，有利于经济发展和社会稳定的政策，可以在国务院批准后继续执行。
主要包括以下内容：
1.国务院批准的高新技术产业开发区的高新技术企业减征15％的税率；新成立的高新技术企业自生产之日起两年内免征所得税。
2.对于在出生前，出生中和出生后为农业生产服务的农村产业，即农村农业技术推广站，植物保护站，水管理站，林业站，畜牧兽医站和水生站。生命站，气象站，农民专业技术协会，专业合作社，
所提供的技术服务或劳务收入以及城镇其他机构提供的技术服务或劳务收入暂时免征所得税；科研机构和大专院校服务于各个行业技术转让，技术培训和技术咨询。来自技术服务和技术承包的技术服务收入暂时免征所得税；
从事咨询业（包括技术，法律，会计，审计，税务和其他咨询业），信息业和技术服务业的新成立的独立会计企业或业务单位，自开业之日起免除2年所得税；新设立的从事运输，邮电的独立核算企业或经营单位，自营业之日起第一年免征所得税，第二年减免一半所得税；