营业税为营业收入的3%,此外还包括城市维护和建设税(营业税的7%),教育附加费(营业税的3%),堤防维护费(营业税的2%),地方教育发展费(0.1%),所得税(企业所得税或个人所得税),印花税(施工安装合同的十分之一)。
营业税:税收地点是提供劳务的地方。
根据《营业税暂行条例实施细则》,纳税人应向应税劳务发生,土地或房地产所在地的主管税务机关申报税收。如果自应纳税之月起六个月内仍未宣布应纳税,则该机构或居住地的主管税务机关应补缴该税。因此,建筑业的营业税支付地点是提供劳务的地点,而不是机构的地点。但是,如果纳税人未在超过6个月内未申报税款,营业税的支付地点也可能是机构的地点。
企业所得税:税收地点是注册地点或营业地点。
除非税收法律和行政法规另有规定,否则居民企业将企业的注册地点用作纳税地点;但在海外注册的地方,实际管理机构的所在地是纳税的地方。非居民企业在中国境内设有两个或两个以上机构的,可以经税务机关审查批准,选择由主要机构或者机构缴纳企业所得税。关于非居民企业在中国获得工程业务和劳务所应缴纳的所得税,税务机关可以指定建筑价款或劳务费的付款人作为扣缴义务人。
因此,建筑业的企业所得税通常代替注册地点或机构所在地作为纳税地点,也可以代替预扣代理人或产生收入的地方作为纳税地点。
建设项目企业所得税:税额是根据调整后的利润总额计算的。税率:3万元(含3万元)以下的税率为18%,3万元至10万元(含10万元)的税率为27%,10万元以上为33%。
其他相关税项:
1.营业税:税率为3%。
2.城镇建设税:营业税的5%。
3.教育附加费:营业税的3%
4.财产税:计税依据有两种
(1)根据财产的原始价值计算:应纳税额=应税财产的原始价值*(1-抵扣率10%至30%)* 1.2%
(2)根据物业的租金收入计算:应纳税额=租金收入* 12%
5.城镇土地使用税:根据实际占用土地面积计算。税率:大城市0.5元至10元;中等城市0.4元至8元;小城市0.3元到6元。
6.车辆和船只使用税:车辆和船只使用税以应税车辆和船只的计量标准为征税对象,并按固定金额征收。
7.印花税:印花税中有13个税项,例如买卖合同,建筑安装合同,贷款合同和商业帐簿。税率分为: (1)比例税率:百万分之0.5,百万分之3,百万分之5和千分之几。(2)固定税率:每张贴花,税额为5元。
8.个人所得税的预扣和预扣:税额的计算基于工资和薪金。九级超额累进税率适用,税率为5%-45%。