1.企业所得税筹划的重要性和作用：税收筹划是指纳税人按照现行税法和国际税收惯例在税法允许的范围内开展的活动，目的是减轻活动的税负组建，运营，投融资的过程1.为财务目标的规划，对策和安排做出贡献，并实现在不影响正常运营的情况下将税负降至最低的目标。它的外部表现是使纳税人缴纳的税额最少，而最迟缴纳的税款，即实现“经济纳税”。税收筹划本身不仅是一种金融或税收行为，也不是我们所指的简单税收机构。它与企业的业务行为密切相关，是高级财务活动。这是企业的适当税收计划。方法，在最佳范围内调整纳税人的税负，以达到降低纳税人税费，减少经济损失，实现利润最大化的目的。
随着税收收集和管理水平的提高以及税法建设的加快，直接税制（例如所得税）将包括更多的税收来源和税基。逃税的机会在减少，风险在增加，这使得税收筹划变得越来越重要。。
2.所得税筹划的内容通常包括：
1）将坏账损失用于税收筹划
（2）使用库存评估方法进行税收筹划
（3）将折旧年用于税收筹划
（4）使用折旧方法进行税收筹划
（5）将损失补偿用于税收筹划
（6）使用预付所得税进行税收筹划
（7）使用企业所得税减免政策进行税收筹划
（1）从税收筹划的概念和意义上讲，企业税收筹划不仅有利于企业经济行为的有效选择，而且可以增强企业的竞争力。
1.税收筹划有利于积累企业可支配收入。
2.做好税收筹划，将帮助企业暂时获得延期纳税的好处。
3.做好税收筹划，有利于企业做出正确的决策，做出投资，生产和经营决策，并获得最大的税收优惠。
4.做好税收筹划将有助于公司减少或避免税收处罚。
（2）在税收筹划的概念和意义以及税收筹划的原则方面，有利于实现国家税收法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用和增加国民收入
1.做好税收准备工作，有利于国家税收政策法规的实施。
2.做好税收准备工作将有助于增加财政收入。
3.做好税收准备工作将有助于增加国家外汇收入。
4.做好税收准备工作，有利于税务代理业的发展。
让我们谈谈税收筹划的原则和可行性
（1）从法律的角度来看，我们实际进行的税收筹划是合理且合法的。
1.大多数公司现在都在进行税收筹划，但其中一些公司却没有，主要是因为它们害怕违反法律。这么说吧，税收筹划是在法律法规允许的范围内进行的。在遵守国家法律和税收法规的前提下，纳税人决定在各种税收计划中选择税收优惠最大化计划。合法性。
2.从法律的角度来看，我们的税收筹划不仅是合法的，而且符合国家税法的立法意图。
（1）实际上，税收计划是预先计划的。
（2）实际上，税收筹划具有明确的目的。
3.公司计划的原则是什么？
（1）税收筹划不违反国家颁布的税收法律的法律法规。
（2）税收筹划具有事先计划的原则。
（3）税收筹划具有效率原则。
“税收筹划”也称为“合理避税”。
意义：
1.有利于企业经济行为的有效选择，增强企业竞争力有利于增加企业可支配收入。有利于企业获得延期纳税的好处。对企业做出正确的投资，生产和管理决策，并获得最大的税收利益，这是有益的。这对企业减少或避免税收处罚很有帮助。
2.有利于实现国家税法的立法意图，充分发挥税收杠杆作用，增加国民收入。有利于国家税收政策法规的实施。帮助增加财政收入。有利于增加国家外汇收入。有利于税收代理业的发展。
扩展配置文件：
1.不稳定的税收筹划基础造成的风险：
1.中小企业需要良好的税收筹划基本条件。税收筹划的基础是指企业管理层决策层的基本条件，以及相关人员对税收筹划的了解，公司的会计和财务管理水平以及企业与税收有关的诚信。
2.如果中小型企业的管理决策水平不了解或不重视税收筹划，或者甚至认为税收筹划是为了建立关系，寻找方法，利用机会并少缴税款；或企业的会计核算不健全，帐目不完整，会计信息严重失真，甚至公司都有逃税的历史。
3.许多违反税法的行为导致税收筹划的基础极为不稳定。在这样的基础上进行税收筹划具有极大的风险。这是中小企业进行税收筹划的主要风险。
2.税收政策变更带来的风险：
1.税收政策变更是指国家税收法规及时性的不确定性。随着市场经济的发展和变化，国家产业政策和经济结构的调整，必须不断改变税收政策，以适应国民经济的发展。因此，国家税收政策具有不定期或相对短期的有效性。
2.税收筹划是预先计划。每个税收筹划都需要一个从最初的项目选择到最终成功的过程。在此期间，如果税收政策发生变化，则可以根据设计的税收筹划方案从法律方案变为非法方案，或从合理方案变为不合理方案，这会导致税收筹划的风险。
3.不规范的税收行政执法带来的风险：
1.税收筹划与避税之间的本质区别在于，它是合法的并且符合立法者的意图，但实际上，这种合法性仍需由税收行政执法部门予以确认。在确认过程中，由于不规范的税收行政执法，存在客观的税收筹划失败风险。
2.无论哪种税种，税法在纳税范围上都具有一定的灵活性。只要税法没有明确规定其行为，税务机关有权根据自己的判断确定其是否应纳税。由于税收行政执法人员素质参差不齐等因素，客观上存在税收政策实施偏差的可能性。
3.结果是企业的合法税收筹划行为。税收筹划方案可能因税收行政执法的偏差而变成死信，或因恶意逃税或逃税而受到惩罚；否则企业应明显违反税法。暂时没有进行税收筹划活动，使企业对税收筹划有一种幻想，并为将来的税收筹划风险埋下了隐患。
参考：搜狗百科-税收筹划（公司计划活动）
税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在纳税人的多种选择中选择最佳方案，以期使整体税后利润最大化。
企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。计划讨论企业所得税的税收筹划。
1.从固定资产折旧的角度进行税收筹划
固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计和净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均寿命法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使早期折旧增加，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业的前期应税所得将减少，后期的应税所得将增加，从而使企业少缴纳所得税，多缴纳所得税。后期所得税，即企业所得税的一部分时间倒流，企业就等于获得了无息贷款。对于工作量方法，如果早期的工作量很大，则其效果与加速折旧方法相似，并且还可以使企业在早期和以后缴纳较少的所得税。多交所得税。因此，我们可以将折旧方法的选择用于税收筹划。国家税法规定，固定资产的折旧方法和折旧年限，按照财政部关于行业财务制度的规定执行。
在企业实践中，对于符合金融体系规定并在国民经济和社会中具有重要地位的电子生产企业，造船企业，生产“母机”的机械企业，飞机制造企业和汽车制造业。快速的技术进步财政部批准的企业，化工生产企业，医药生产企业和其他特殊行业企业，其机械设备应尽量采用双倍余额递减法或年限法。如果他们前期工作量大，后期工作量少，则应尽量采用工作量法，以达到早期少缴税，多缴税的目的。后期。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。
税法对固定资产的折旧年限有某些规定，但规定的期限是灵活的。在保持税率不变的前提下，企业可以尝试选择较短的折旧期，以使企业在早期可以享有更多的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。国家税法规定，在计提折旧之前，固定资产应估计残值，并从固定资产的原值中减去残值。残值率在企业确定的原值的5％以内；
由于特殊情况，如果需要调整残值比率，则应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应将净残值估计得尽可能低，以使企业的折旧总额可以相对较大，而每个期间的折旧金额也较大，因此那企业在折旧期间支付较少的所得税。
第二，从库存评估的角度进行税收筹划
国家税法规定，库存的计价方法主要包括先进先出，后进先出，加权平均法和移动平均法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，加权平均法或移动平均法可使企业的应纳税所得额更加平衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税。2000年5月16日，国家税务总局发布了《企业所得税税前扣除办法》，限制使用后进先出的方法，即仅在库存的实物过程中才能使用。企业使用的方法与后进先出的方法相同。后进先出方法用于确定发出或接收库存的成本。因此，对于企业而言，当价格继续上涨时，仅当公司使用的实物库存过程与后进先出法一致时才可以使用后进先出法，否则只能使用其他库存评估。可以使用的方法。当价格继续下跌时，公司应使用先进先出法，而当价格上下波动时，最好使用加权平均法或移动平均法来实现税收筹划目的。
低价易耗品中还有一种特殊的库存，其计价方法与一般库存的计价方法不同。国家税法规定，不用于固定资产管理的工具和设备（作为低价值消耗品）可以立即扣除或分期摊销。一次性摊销是一次摊销低值易耗品的成本。分期摊销是将收到时的部分成本摊销，然后分期摊销剩余的成本。我们可以看到，与分期还款法相比，一次性摊销的前期摊销费用更多，而后期摊销费用更少，因此企业缴纳的前期税金和后期税金更多，这等于获得一笔钱。免息贷款。因此，企业可以使用一次性摊销法摊销低值易耗品，以增加利润。