借款：管理费用（或其他费用项目）
贷款：应付款项（其他应付款项或应付帐款）
借款：应付
贷款：应纳税
以供参考！
你好，
很高兴回答您的问题！
yksgs的答案不正确！
解析度：
获得一个国家/地区的分支机构的海外收入是税后收入，首先要了解的是税前收入金额，即：
一国分支机构的外国税收收入= 40 + 16 = 56（万元）
根据中国的所得税率= 56×25％= 14（万元）计算的可抵扣额度
因此，中国允许的外国所得税扣除额为140,000元。
无需在中国纳税。
如果家庭收入为50万元，则应缴所得税= 50×25％= 12.5（万元）
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海外税收抵免分为直接抵免和间接抵免。
直接抵免是指企业直接对以中国应税金额计算的海外所得税抵免所支付的海外所得税担当纳税人。
间接信用是指外国企业在分配股息前就利润分配的外国所得税所占的比例，是居民企业在中国所收到股息性质的间接收入负担在中国应缴税款信用。
例如，中国居民企业（母公司）的外国子公司在国家（地区）缴纳公司所得税后，一部分税后利润将作为股息和股利分配给母公司。根据母公司股利与税后利润总额之比，实际由税收收入支付的公司所得税部分，是母公司间接承担的外国公司所得税。间接信贷的适用范围是居民企业从其海外子公司获得的，符合通知第5条和第6条要求的股息，股息和其他股权投资收入。