企业所得税在当月应计并结转。在5月31日之前，结算时应缴纳所得税。
1.企业所得税按月或按季度预缴。付款应从当月底或季度的15号提前支付。年末结算。
2.企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）及其他创收组织以其生产经营收入为基础征收的一种所得税。应税对象。作为企业所得税纳税人，您应按照《中华人民共和国企业所得税法》缴纳企业所得税。个人独资和合伙除外。
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企业所得税结算的注意事项
1.依法享受税收优惠。为了支持和鼓励企业发展，国家制定了一系列相应的税收优惠政策。作为纳税人，企业应全面收集和理解这些政策，特别注意行业的税收优惠政策，熟悉适合企业的税收优惠政策的具体程序，依法享受税收优惠，为企业创造经济效益。
2.及时清点资产以宣告资产损失。根据税法的规定，除税法可以直接报告的减税外，企业必须在规定的时间内向主管税务机关提交有关信息，经批准后方可扣除。税务机关。
3.收入的调节和确认。企业在结算和结算付款时，必须根据税法的权责发生制原则和实质重于形式的原则确认其收入。应针对税法与会计之间的差异调整税额差异。
根据《企业所得税暂行条例》，企业所得税按年计算，并按月或按季度预缴。每月（季度）预付款（通常为季度预付款），年终结算和所得税的会计处理如下：
1，按月或按季度累积
借款：所得税费用
贷款：应付税款-应缴企业所得税
2.每季度支付一次所得税
借：应交税费-应交企业所得税
贷款：银行存款
3.第二年5月31日之前的结算和付款应交税额（全年预付税额中应交纳的所得税额）
借：上一年的损益调整
4.交税
5.调整纳税盈亏
借：利润分配-未分配利润
贷款：上一年的损益调整
6.年度结算和付款，应缴所得税少于预付税
借：应交税款-应交企业所得税
7.调整抵销损益
贷款：利润分配-未分配利润
扩展配置文件：
输入格式
首先：首先应该是借款，然后是借款，借款分支机构，借款人增加，贷方减少；
第二：贷项的贷方标志，帐户和金额应比借方倒退一步，表明借方在左边，贷方在右边。
会计分录有两种类型：简单分录和复合分录。其中，简单分录是一笔贷款和一笔贷款的项目。复合分录是具有一笔贷款和多笔贷款，一笔贷款和一笔贷款的条目，以及借更多的贷款。
应该指出，为了保持帐户之间的对应关系清楚，通常不宜合并不同的经济业务并编制会计分录以获取更多借贷和更多贷款。但是，在某些特殊情况下，为了反映经济业务的整体情况，还可以编制会计分录以获取更多的借款和更多的贷款。
方法
在准备会计分录时，初学者可以按照以下步骤操作：
首先：涉及帐户，分析与经济业务变化有关的帐户；
第二：帐户的性质，分析所涉及的帐户的性质，即它们属于哪些会计要素，它们位于会计方程式的左侧还是右侧；
第三：增加和减少变更，分析并确定这些帐户是增加还是减少，以及增加和减少的数量；
第四：簿记的方向，根据帐户的性质及其增加，减少和更改，分别确定借方帐户或贷方帐户；
第五：根据会计分录的格式要求，准备完整的会计分录。
参考：百度百科：会计分录