税收筹划的重要条件是在不同地区，不同行业投资享受不同的税收优惠。目前，企业所得税优惠政策已经形成了一种以产业优惠为基础，以区域优惠为辅，兼顾社会进步的税收优惠新模式。区域税收优惠政策只保留了西部大开发的税收优惠政策，其他区域的税收优惠政策也被废止。工业税收优惠政策主要体现在：促进技术创新和科学技术进步，鼓励基础设施建设，鼓励农业发展，环境保护和节能减排。因此，企业主要通过以下方面利用税收优惠政策进行税收筹划：
1.低税率和降低收入的优惠政策。低税率和减收优惠政策主要包括：对合格的小型企业实行20％的优惠税率；资源综合利用企业总收入的10％。税法从应税收入，雇员人数和总资产的角度定义了小型应税企业。
2。工业投资的税收优惠。工业投资的税收优惠政策主要包括：免征需要国家扶持的高新技术企业，减免15％；对农业，林业，畜牧业和渔业给予免税；对国家主要基础设施投资享受三免三半的税收优惠；环保，节能，节水，安全生产等专用设备投资的10％，从本年度企业应纳税额中抵减。
3。就业安置优惠政策。就业安置的优惠政策主要包括：100％扣除企业为安置残疾人而支付的工资，还给予特定人员（如岗位，失业人员，专业人员等）就业的工资支付。一定的扣除。企业只要雇用下岗工人和残疾人，就可以享受免税额的税收减免。企业可以结合自身的业务特征，分析哪些职位适合重新安置国家以鼓励就业，并计划薪资和培训成本，劳动生产率等之间的差额。雇用可以享受此报价的特定人员。
其次，合理利用组织的组织来进行税收筹划
在某些情况下，公司可以合理利用组织的组织来计划企业的税收。例如，合并《企业所得税法》后，根据国际惯例，企业所得税被视为纳税人的标准。原有的国内企业所得税的独立核算标准不再适用，没有法人资格的分支机构应合并为统一的组织。纳税。不同形式的组织使用单独的税收和汇总税收，这将对总部的税收负担产生影响。公司可以通过选择分支机构的组织形式来利用新法规并进行有效的税收筹划。
企业可以选择子公司和分支机构。其中，子公司是具有独立法人资格的实体，可以承担民事法律责任和义务；分支机构是没有独立法人资格的实体，需要总公司的法律责任和义务。企业组织形式中需要考虑的因素包括：分支机构的损益，以及分支机构是否享受优惠税率。
第一种情况：预期采用优惠税率的分支机构是盈利的，选择子公司的形式，并分别纳税。第二种情况：预期具有非优惠税率的分支机构将有利可图，选择分支公司表格，并向总部收取税款，以弥补总部或其他分支机构的损失；即使下属公司都盈利，但此时纳税额中没有任何部分。税收效应可以降低企业的税收成本，提高管理效率。第三种情况：预计将采用非优惠税率的分支机构将被耗尽，并选择分支机构。简易纳税可以弥补其他分支机构或总部利润的损失。第四种情况：预计将应用的分支
加速折旧方法主要包括双倍余额递减法和年度总计法
1。双重递减余额递减法：具体方法是考虑固定资产的残值，并在每个期间计提折旧时使用直线折旧率。本期末固定资产账面净值的两倍。计算公式如下：
年折旧率= 2÷折旧期×100％
月折旧率=年折旧率÷12
月折旧金额=固定资产账面净值×月度折旧率
2。年数总和法：将固定资产原值的余额减去其净值乘以一年前的下降分数。分数的分子表示固定资产仍可用的年数，分母表示使用年数的总和。分数是折旧率。年度折旧率因年度总和方法而异。年度折旧率表示为：
年度折旧率= [折旧年限-使用年限]÷[折旧年限×（折旧年期+1）÷2]
月折旧率=年度折旧率÷ 12
（一）选择存货计价方式对税收筹划的影响
根据现行的《企业会计准则－存货》，存货是企业在正常生产和销售过程中持有待售的成品或商品。运营，或为了销售仍在生产过程中的产品，或在生产过程中或在提供劳动力的过程中将消耗的材料，材料等，包括各种原材料，燃料，包装材料价值的耗材，产品和外包。商品，协作件，自制的半成品，制成品等。不同的库存定价方式将导致期末存货价值和所售商品成本不同，这将对公司的财务状况，损益和所得税。中国现行税收制度规定，各种纳税人存货的发生和使用可以按照实际成本价计算。计算方法可以采用以下五种方法：个人评估法，先进先出法，加权平均法，移动平均法和后进先出法。任何一种方法。对于不能替代使用的存货，以及为特定项目专门购买或制造的存货，通常应使用单独的评估方法确定发行存货的成本。此外，一旦选择了定价方法，就不得在特定时间段（通常为一年）内任意更改。如果需要更改，则必须经董事会或管理层（董事）会议批准，并报告给地方税务机关备案，同时在会计报告中进行。在注释中解释。
通常，公司在使用库存定价方法来选择税收计划时，必须考虑环境和公司价格波动等因素的影响。具体来说，有以下几个方面：
1.在比例税率的条件下，库存评估方法的选择必须充分考虑市场价格变化趋势因素的影响。一般而言，当物料价格持续上涨时，采用后进先出法可以减少期末存货成本，增加当期销售商品成本，使企业可以计算出当期的相对金额。减少的所得税额。公司所得税负担增加了税后利润；采用先进先出的方法必然会增加企业所得税负担，减少税后利润。相反，当物料价格继续下降时，使用先进先出法也将导致较低的库存价值和较高的销售成本，从而减少应纳税所得额并实现“节税”的目标。会得出相反的结论。当价格上下波动时，企业应选择加权平均法或移动加权平均法来计算存货，这样可以避免销售商品成本的波动，影响各个时期的利润平衡。反过来又使企业在每个时期都缴纳所得税。金额波动，增加了企业安排资金的难度。特别是当应交所得税额较大且公司现金不足时，可能影响企业的其他经济活动，甚至可能影响企业的长远发展。
2.在累进税率的条件下，选择加权平均法或移动加权平均法来计算企业已发行和使用过的股票，可以减轻企业的税负。由于使用平均法来计算库存，因此库存价格（例如产品成本中包含的物料）相对平衡，不会太高或太低，因此企业的产品成本不会有太大变化，并且每个时期的利润将相对平衡。并不是因为利润高低，利润太高，在会计期间采用高税率而增加了企业的税负，影响了企业的税后收入。
3.如果公司处于免税期内，则意味着该公司在此期间获得的利润越多，将获得的税收优惠就越多，因此公司可以采用先进先出的方式进行计算方法。材料成本，减少当前材料成本，扩大当期利润；相反，如果企业在纳税期内，其实现的利润越多，所缴纳的所得税越多，则企业可以选择