预付款，这很清楚！
个人所得税和公司所得税是每年计算的，并每月（每季度）预付！
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定：对于年应税所得不超过100万元的小微企业，应按减少量应为25％应纳税所得额按20％的税率缴纳企业所得税；年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的，从应纳税所得额中扣除50％，在应纳税所得额中扣除20％缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5％+ 80 * 10％= 130,000元
[案例]：一家房地产开发公司在2005年初开发了一个“普通住宅”项目。整个项目在9月底完成，并在10月投入使用。当年发生的经济业务如下：
第一季度的费用为15万元，预售收入为200万元，“预付款帐户”余额为200万元；
第二季度的费用为80,000元，预售收入为400万元，“预付款帐户”余额为600万元；
第三季度，成本为17万元，预售收入为408万元，“预收款”余额为1080万元；
公司的适用税率：营业税率5％，城市建设税5％，教育费附加费3％，土地增值税预提税率0.5％，估算税率毛利率10％，所得税率33％。假设公司没有其他调整因素，按季度缴纳所得税的计算方法为：
第一季度的支出为人民币150,000元，营业税及附加10.8（200×5.4％）10,000元，土地增值税1（200×0.5％）（10,000元）。
应税收入= 200×10％-15-10.8-1 = -6.8（万元），应交所得税为0。
第二季度的费用为8万元，累计费用为23万元。累计缴纳营业税及附加32.4（600×5.4％）万元，累计缴纳土地增值税3（600×0.5％）（万元）。该季度的应交所得税计算如下：
的税前累计应税收入= 600×10％-23-32.4-3 = 1.60（万元）
应缴所得税= 1.6×33％= 0.528（万元）
第三季度，本期发生费用为17万元，本期累计发生费用为40万元。累计缴纳营业税及附加58.32（1080×5.4％）万元，累计缴纳土地增值税5.4（1080×0.5％）万元。该季度的应交所得税计算如下：
的累计税前应税收入= 1080×10％－40－58.32－5.4 = 4.28（万元）
本季度应交所得税= 4.28×33％－0.528 = 1.412－0.582 = 0.884（万元）
第四季度：产品开发将于10月完成。根据国税发[2006] 31号规定，计算实际销售收入毛利润与预售毛利润之差，并计入第四季度。应纳税所得额。计算如下：
对应于预售收入的应税成本= 1080 / 0.18×0.105 = 630（万元）
实际销售收入毛利润= 1080－630 = 450（万元）
预售所得税毛利润= 1080×10％= 108（万元）
其余所有4000平方米均在第四季度售出，实现销售额720万元人民币，期内费用为30万元人民币，结转费用为420万元人民币（4000×0.105），营业税金及附加38.88万元（720×5.4％））。需缴纳的土地增值税：
（1）计算的允许扣除额= 200 + 830 + 20 +（200 + 830）×5％+ 97.2 +（200 + 830）×20％= 1404.7（万元）
（2）增值额= 1800--1404.7 = 395.3（万元）
（3）增值率= 395.3÷1404.7×100％= 28.14％（普通住房的增值税率超过20％）
（4）应交土地增值税= 395.3×30％= 118.59（万元）
（5）补缴土地增值税118.59－5.4 = 113.19（万元）
应税收入=（450-108）+（720-420-38.88-113.19-30）= 459.93（万元）
应付所得税= 459.93×33％= 151.78（万元）
以上方法应用于计算所得税。需要注意的是，房地产企业必须按照规定结转预售收入。对于未完成的开发产品预先结转的预售收入，税务机关仍应使用售前处理，否则，由于产品未完成，因此无法计算成本并且无法正确计算当期应纳税所得额，从而影响了税收的计算。企业在预缴所得税时，还应做好项目登记和登记工作，避免已完工项目与未完工项目混淆，企业所得税不能正确计算。