根据新的所得税法
一个调整项:
1,国债利息收入20万元,免征企业所得税; 2。
2.商务娱乐的允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5%= 300,000元,且不得超过= 35 * 60%= 210,000元14万元;
3.直接向革命老区捐款50万元,不得扣除,并增加应税所得50万元;
4.逾期未缴纳的营业税,不得支付20万元的营业税,也不得扣除。应纳税所得额增加20万元;
5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15%= 900万元,应纳税所得额增加100万元。
2.所得税
1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元;
2.应交所得税= 2324 * 25%= 581万元
营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等
总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出
应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少
税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额,企业已将当期费用包括在内,但超过了税法规定的扣除标准(如商务娱乐活动,应扣除60%已发生但不能超过营业收入的金额总数的千分之五;公益捐赠支出,可以扣除利润总额的12%),并且该企业已计入当期亏损,但税法不允许扣除该金额。
税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。
这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万
商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60%= 42,000
公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12%= 30-15.96 = 1404万
应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万
应付所得税金额= 151.24 * 25%= 370,800
1.会计利润= 3680-2400-(150-100)-750-350-50 + 80-50 = 160万
(管理费用数字存在问题,其中招待费大于此,估计招待费为60万元)
2.根据税法,本年度允许的广告费用上限= 3680 * 15%= 552万
多余的广告费用= 600-552 = 480,000
3.税法允许的商务娱乐津贴= 3680 * 0.005 = 184,000
税法规定,商务娱乐只能扣除60%= 60 * 60%= 360,000
与两者相比,允许的招待费为184,000元,超额费用= 60-18.4 = 416,000
4.来自非金融机构的贷款的可扣除额= 200 * 8%= 160,000
超额支付的贷款利息= 20-16 = 40,000
5.扣除税前允许的慈善捐款= 160 * 12%= 192,000
逾期捐款= 20-19.2 = 80万
税前不得扣除人民币50,000元的滞纳金。
6.工会费用的上限= 200 * 2%= 40,000
员工福利支出限额= 200 * 14%= 280,000
员工教育支出限额= 200 * 2.5%= 50,000
超支三笔= 5 + 30 + 6-4-28-5 = 40,000
7.企业的应税收入= 160 + 48 + 41.6 + 4 + 0.8 + 5 + 4 = 263.4万
8.应缴企业所得税= 263.4 * 25%= 6585万