1.选择税收规模大的税收计划空间作为切入点
在实际操作中，有必要选择对决策有重大影响的税种作为税收筹划的重点，选择税负较大的税种作为税收筹划的重点，税负是灵活的。 。税收筹划的潜力也更大。一般而言，具有大量税源的税收具有很大的税负扩张弹性。税收灵活性还取决于税收的构成，包括税基，扣除，税率和税收优惠。税基越宽，税负越重;或者税收减免越多，税收优惠越多，税负越轻。 2.以税收优惠政策为切入点
在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠政策，滥用税收优惠政策，欺骗欺诈性税收优惠政策;纳税人应充分了解税收优惠政策，并按照规定的程序申请，以免因程序不当而失去应有的权利。 3.以纳税人的构成为切入点
在正常情况下，公司更愿意成为营业税的纳税人，而不是增值税的纳税人，更愿意成为一般增值税纳税人，而不是增值税小规模纳税人。由于营业税的总税负轻于增值税的整体税负，增值税一般纳税人的整体税负轻于增值税小规模纳税人的整体税负。当然，这不是绝对的。
在实践中，我们必须做出全面而全面的考虑，并进行利弊分析。 4.将影响应税金额的基本因素作为切入点
影响应税金额的因素有两个，即税基和税率。税基越小，税率越低，应纳税额越小。因此，税收筹划是基于这两个因素来寻找合理合法的方式来减少应纳税额。 5.以不同的财务管理流程为切入点
企业财务管理包括资金管理，投资管理，资本运营管理和收益分配管理。每个管理流程都可以进行税务规划工作。 （1）例如，根据税法，负债利息被用作所得税的扣除，并且可以获得所得税收益。股息支付只能以公司税后利润分配。因此，债务资本融资具有节税优势。 （2）例如，通过融资租赁，可以快速获得所需资产，可以节省公司借款的能力，并可以按规定在所得税前扣除租金利息，减少税基。更重要的是，租赁的固定资产可以折旧，这进一步降低了企业的税基。因此，融资租赁的税收抵免极为重要。 （3）在投资管理阶段，在选择投资地点时，选择在沿海开发区，高新技术开发区和国家鼓励的西方国家享受税收优惠;在选择投资方法时，如果企业想要投资生产线，那么这是一个新的购买。它仍然是一家多年来已经出现书籍损失的公司吗？除了考虑不同投资方式的实际效益之间的差异外，还应注意通过收购亏损企业可以减少所得税;在选择投资项目时，国家鼓励投资项目和国家限制投资项目，两者之间的税收支出存在很大差异。在企业组织形式的选择上，适用于合资企业和合伙企业，分支机构和子公司，个体工商企业和私营企业的不同组织形式的税率是不同的。 （4）在经营管理阶段，不同的固定资产折旧方法影响税收。不同的折旧方法，虽然折旧总额应该相等，但每个期间累计的折旧费用差别很大，从而影响每个期间的利润。和应纳税所得;不同的库存估价方法的选择，是否购买目标不是一般纳税人也有很大的影响。
税收筹划是税务相关事项的预先安排，如纳税人在税收发生前的商业活动或投资行为，在不影响法律法规的前提下，以达到减税和递延纳税的目的。系列规划活动。税收筹划应该是在最大化公司价值的目标下合法使用税收政策。它将贯穿投资决策，融资决策，运营决策，分配决策甚至清算。税收筹划的特点是合法性，规划，风险，多样性，全面性和专业性。税收筹划与逃税之间存在根本区别。逃税是一种纳税人，他伪造，改变，隐瞒，任意销毁书籍和凭证，或列出书中的多项支出或无收入，或税务机关的报告。并拒绝申报或虚报纳税申报表，不支付或减少税收。首先，税收筹划是公司中长期决策的重要组成部分;第二，这种战略规划必须在法律框架允许的范围内进行，是一种法律行为;第三，非税收成本可能更重要，即必须考虑所有的业务成本，而不仅仅是税收因素，税收筹划必须整合到业务战略的整体衡量中;简而言之，税收筹划是建立在法律框架的基础上，通过合理的税务安排来实现有效的减税。负担的经济行为。 IV。建筑企业的税收筹划
（1）税种
根据现行有关规定，建筑企业的应税类型一般包括：增值税，从事商品销售的建筑企业，提供加工，修理和修理服务;营业税，所有建筑企业;企业所得税，所有建筑企业;城市土地使用税，使用城市土地的建筑企业;城市维护建设税，所有建筑企业;印花税，所有建筑企业;土地增值税，转让房地产的建筑企业;有车辆和船舶的建筑企业;车辆购置税，建筑企业购买应税车辆。 （2）建立税收筹划的整体部署
制定税收筹划原则，包括系统原则，预先规划原则，守法原则，有效性原则，保护原则，完整的会计原则，以及实现利益和风险的全面平衡原则，税收和增税，减税目标和整体财务目标。
任何具体的事情都是不可能的，而且法律规定越具体，就越有缺陷。例如，一些税法列出了应税收入的各种项目，但这些项目不能总结所有形式，而且每个项目有时难以清楚地区分，因此纳税人可以使用不同的项目和不同的税率。选择对您有利的税项并减少实际税负。 （3）有必要建立内部税务风险控制系统
财务部门本身进行的风险控制要求财务部门确定账目，税收计算和报告正确，纳税及时，充分;财务部门与其他部门合作控制税务风险，税务风险审查机构可能位于财务部门或审计部门，但必须得到其他部门的支持和支持。如果销售部门采用不同的促销方法，则应与税务风险审核部门沟通。在制定商业计划书或投资或融资计划时，企业应听取税务风险评估部门的意见。 （4）建筑业企业所得税的税收筹划
企业所得税的数量和数量直接影响税后净利润的形成，这与企业的切身利益有关。因此，企业所得税是税收筹划的重点。
借款和利息支出的避税计划。企业因生产经营资金不足或者自有资金无法满足投资而支付的利息，以及扩大生产经营规模的实际需要。但是，逃税者应特别注意并包装它，使其符合以下三个条件，以确保其列出，从而达到避税的目的。获得贷款利息支付的证明文件;使贷款利息不高于根据一般商业计算的利息
在市场经济条件下，企业是独立经营的经济主体，对自身的利润和损失负责，并独立核算。他们的经济行为和经济利益密切相关。追求利益最大化已成为公司的最终目标。与此同时，市场经济是一种法治经济。依法纳税是企业的责任（纳税人）。税收的无偿性质决定了税收的支付是公司资金的净流出。为了减轻税负，公司自然会想方设法减税，免税或延迟缴纳税款。正是由于这种直接的经济利益驱动了税收筹划的产生。
在具有相对完善的市场机制的西方国家，税收筹划是一种常见的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资和经营之前比较各种选择的选择，以便寻求最佳的税收计划以使税后利润最大化，合法的税收计划也得到政府的承认甚至鼓励。在中国，税收筹划仍处于起步阶段，尚未引起纳税人和投资者的关注。税收贯穿于企业生产经营的全过程，企业生产经营各环节的实现伴随着税收的阴影。当业务经理做出业务决策时，如果他们忽略了税收的存在，他们可能不得不支付更高的价格。企业的税收行为涉及企业和国家两个主体。例如，在遵守税法的前提下，企业的税收行为既能使企业和政府受益，又能促进企业经济效益的提高，促进法治建设和社会经济发展。这个国家。这是一个值得探讨的问题。
一，税收筹划的意义和特点
一般来说，公司减税的方式有三种：逃税，避税和减税。
（1）逃税。逃税是纳税人故意违反税法和法规，使用欺诈，隐瞒和其他手段逃避税收。这是对法律的公然违反 - 在发现之后，将受到法律的严厉惩罚。
（2）避税。避税是纳税人使用税法的薄弱或模糊的地方，因此税收低于应付税额。事实上，它并没有违反税法。这是纳税人使用的法律形式，表面上遵守税法和法规，但基本上违背了实现其目的的立法意图。因此，有些人称避税是“合法逃税”。
（3）节省税款。减税一般是指在各种营利性经济活动中选择最有利可图的税收优惠或税收优惠，以减少税收目的。在税法和税法的实施细则中，纳税人可以采用一些规定，可以降低税率征税，并可以定期享受减税和免税。投资者可以选择他们有利的人。例如，在选择商业组织形式时，中国对公司和合伙企业实施不同的税收法规，企业选择自己的税收激励商业方法。在这种情况下，纳税人进入一个立法者不想控制或不认为与财务相关的行为领域。立法的目的是确定区分税收和避税的标准。因为在避税的情况下，纳税人进入的行为领域是立法者想要控制但不能成功的领域。这是法律措辞缺陷和类似问题的结果。
以上分析表明，如果企业利用逃税，逃税等非法手段降低应税税额，企业不仅要承担税法制裁的风险，还会影响企业的声誉，从而导致企业遭受更大的损失。 。即使使用非法的避税措施来减少应税税，也会导致政府采取反避税措施。随着中国税法的逐步完善，企业避税的行为空间将越来越小。税法允许甚至鼓励税收减免。在形式方面，它基于明确的法律规定;在实践中，这符合立法意图。可以说，节税的动机是合理的，手段是合法的。因此，节税是法定税收优惠企业税收筹划的最重要体现。当然，哇