税收筹划和避税之间的异同
税收筹划和避税具有相同的点和不同的点。税收筹划和避税在特定意义上有根本的不同。差异主要体现在：
（1）从概念上讲，避税是指纳税人利用漏洞，税收法规中的缺陷或差异，并在征税前采用法律规定的方法来规避或减少税收。税收负担。它更侧重于规避。税收的质量要求仅要求形式，措施的合法性或不违反法律的确切要点；
和税收筹划意味着纳税人在税法的范围之内并且符合立法精神。通过精心策划的运营，投资和财务管理活动获得节税收益。在着眼于节税收入的要求的基础上，更多地侧重于内容，形式，措施和法律合规性，不允许误解税法。
（2）从范围上看，所有不违反税法，规章避免或减轻税负的人都是避税类别。一些学者将避税分为税收计划，避税和税法滥用。
税收筹划是为纳税人实现节税目的的税收筹划。也就是说，在税法的范围内，本着立法的精神，当存在多种替代税收选择时，纳税人以最低的税收负担处理财务，运营，组织和交易事务。
税收筹划作为企业财务管理的重要组成部分，在企业的生存和发展中受到越来越多的关注。当代企业生产和经营的内在动机是获得最大的利润，而利润的大小与税收负担的严重程度直接相关。
由于税收贯穿生产和管理的整个过程，因此，生产和管理各个环节的实现都必须伴随税收的阴影。如果公司要成功节省税款，则应基于业务过程中固定税款的特征。将其纳入企业成本管理，以进行有效的财务计划。
逃税。纳税人的选择是利用税法中的漏洞或不完善之处来减轻税收负担。此类避税活动会给国家财政造成损失，但尚无明显证据表明这种行为在法律上，税务机关也无法实施诸如逃税和逃税之类的法律制裁。
纳税人在不影响税收法律法规的情况下，计划管理，投资和财务管理活动，以尽可能减轻税收负担，从而获得TAX XAVINGS的税收优惠。它早已存在，但是“税收筹划”在社会上得到承认并在法律上得到承认，可以追溯到1930年代。最典型的例子是1930年代的英国。 1935年，英国上议院汤姆林爵士（Sir Tomlin）提出的“税务总监诉温斯·达贡（Wens Dagong）案”，这一事实从法律上承认了当事双方已经达到了依法低估的税率。他说：“任何人都有权安排自己的。根据法律，职业可以少交税。为了确保这些安排带来的好处……不能强迫他缴纳更多税款。”汤姆林爵士的观点赢得了法律界的认可，这是使税收筹划获得法律认可的第一次。后来，英国澳大利亚和美国在未来的税收法理学中经常引用这种原则精神，从那时起，许多税收专家和学者继续对税收筹划相关理论进行深入的研究和研究，随着社会经济的发展，税收筹划已逐渐成为现实。成为纳税人财务管理或业务管理必不可少的部分。尤其是在过去的30年中，其在许多国家的发展更加繁荣。正如南加州大学WB Meggs博士在会计中所说：“美国联邦所得税变得如此复杂，以至于为公司提供了详细的税收筹划作为谋生手段，几乎所有公司现在都聘请专业的税收专家来研究税收政策。涉及公司主要业务决策的含义，并计划在法律上减少税收。同时，有关税收筹划的理论研究文章，出版物和书籍也应运而生。这进一步促进了税收筹划研究的发展。例如，以提供税收信息而闻名的Bu-reau公司定期出版两本国际知名的税收杂志。一个叫国际税收管理论坛，另一个叫国际税收筹划审查。在这两本杂志中，有关税收筹划的空间很大。例如，1993年6月出版的一篇有关国际房地产税收计划的专着，涉及13个国家，包括比利时，加拿大，丹麦，法国，德国，爱尔兰，意大利，日本，荷兰，英国和美国。另一家著名的伍德沃德·费勒国际出版公司（在纽约，伦敦，多伦多，悉尼，东京等）于1989年发布了“跨国公司税收筹划”（Tax）计划。书中提出的论点和税收筹划技术在一些跨国公司中具有很大的影响力。有些专着没有以“税收筹划”命名，例如Hovas出版的“ International Taxation（1997）”，共894页，所有这些都是国际税收筹划。该书引用了包括中国在内的38个国家和地区的信息。在西方国家，税收筹划几乎是一项税收筹划（也称为节税）。在中国，税收改革在改革开放初期还鲜为人知。近年来，它才逐渐被人们所了解，理解和实践。 。就像在改革开放初期，关于避税的讨论一样，人们对税收筹划非常敏感，尤其是政府部门，新闻出版单位。对于节省税收的文章和作品，他们担心它们的负面影响（例如减少政府收入等）。一次，他几乎走进了“冷宫”，直到改革开放和社会主义市场经济的发展，使人们对节税有了真正的了解。减轻税收负担的节税措施将导致政府税收的直接减少，但另一方面，也将有助于发现税收制度和政策的缺陷和漏洞，从而可以促进税收制度的完善。税收制度，堵塞漏洞，加强税收征管。同时，人们逐渐认识到，税收筹划不仅符合国家税收立法的意图，而且是纳税人纳税意识的必然结果和具体表现，是维护纳税人税收意识的重要组成部分。拥有合法权益。当然，在中国税收筹划的短时期内，它可以分为三个阶段：第一阶段，税收筹划和逃税阶段。在这一阶段，人们逐渐意识到纳税人可以避免税收负担和其他非法手段。
关于中国企业的合理避税问题
摘要：在社会主义合法市场经济下，依法纳税是每个企业的法律义务。同时，在法律范围内，合理运用税法来降低企业成本，最大化企业税后利润也是企业的重要目标。合理的税收筹划是公司最大程度地提高其税后利润的手段之一。本文从税收筹划的概念出发，阐述了税收筹划的积极意义，分析了新旧税法下企业税收筹划的差异，并提出了相应的对策和建议，以期对新税制下的企业进行合理的税收筹划。税收法。
关键字：纳税；避税；税收筹划
首先，企业合理避税的重要性
企业的合理避税，也称为合法避税和税收筹划，是指熟悉税收的纳税人。在不直接接触税法，使用税法和其他相关法律（例如差异，遗漏和歧义）的前提下，通过认真安排诸如商业活动，融资活动，和投资活动。实现规避或减轻税收负担的行为。简而言之，税收筹划是一种节税法律行为，它使用了税收法律的例外，选择性条款和税收激励措施。从本质上讲，这是纳税人在履行其法律义务的前提下使用税法赋予的权利来保护纳税人既得利益的手段。
随着中国市场经济的深入发展，税收筹划在社会和经济生活中发挥着越来越重要的作用。合理避税是纳税人的权利，不是纳税人对法律义务的抵制和对抗，也不是滥用税法，而是纳税人根据法律的“非许可”选择和决定的行为。 。充分利用税收筹划工具具有积极的社会意义。一方面，可以有意识地运用法律法规来提高全社会的认识，加速税法的合法化；另一方面，它可以帮助企业减少巨额的税费，使税后利润最大化。管理目标。税收筹划的积极意义主要体现在以下几个方面：
（1）税收筹划有助于实现纳税人的经济利益的经营目标
纳税人作为社会经济的参与者，其基本目标是在合法合理的基础上获得最大的经济利益。税收是国家通过法律手段强制征收的一种税种。这是在社会生产过程中重新分配利益的过程。这与最大化纳税人的经济利益的经济目标背道而驰。这是为了减少纳税人。经济利益行为削弱了纳税人自身的经济利益。税收筹划的目的是在熟悉相关法律的基础上利用税收法律中的法律漏洞，疏漏和法律优惠政策，有意识地进行税收行为的规划，减轻纳税人的税收负担，减少经营活动。纳税人的费用。防止纳税人增加不必要的成本和现金流出的费用。
（2）税收筹划有助于提高企业的管理水平
税收筹划基于对税法的了解，纳税人为业务运营进行总体安排并制定税收筹划方案。以达到节税的目的。税收筹划不仅是企业税收相关事项的筹划，而且是企业生产，销售等各个方面的统筹安排。税收筹划方案统一反映了这一点。税收筹划方案的制定和运作是在整个企业管理过程中进行的，有必要在企业的各个部门之间实现顺畅而不受阻碍的合作。财务部门要规范自身管理，优化财务核算方法。诸如库存等管理部门必须严格遵守库存管理的要求，库存管理必须遵守各种法规等。这些客观地促进了企业管理水平的提高。
（3）税收筹划有助于推进中国的税收流程
在中国，这是依法治国，加快建立社会主义市场经济体制的过程，税收合法化是依法治国的重要组成部分。这是一个客观需要