台湾和内陆企业所得税-台湾航空企业所得税按经费支出核算

提问时间:2020-05-06 17:53
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admin 2020-05-06 17:53
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上海代表处所得税计算方法的调整

境外分支机构企业所得税作业求解

你好,

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yksgs的答案不正确!

解析度:

获得一个国家/地区的分支机构的海外收入是税后收入,首先要了解的是税前收入金额,即:

一国分支机构的外国税收收入= 40 + 16 = 56(万元)

根据中国的所得税率= 56×25%= 14(万元)计算的可抵扣额度

因此,中国允许的外国所得税扣除额为140,000元。

无需在中国纳税。

如果家庭收入为50万元,则应缴所得税= 50×25%= 12.5(万元)

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企业所得税计算

应税金额=应税收入×税率

应税收入=总收入-允许扣除

应税收入=利润总额+(-)税收调整项的金额

总利润=总收入,成本,费用,亏损

1.工业企业应税收入的公式

工业企业应税收入=利润总额+(-)税收调整额

总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=产品销售利润+其他业务利润-管理费用-财务费用

产品销售利润=产品销售收入-产品销售成本-产品销售费用-产品销售税金及附加

其他业务利润=其他业务收入-其他业务费用-其他营业税金及附加

当前期间的成品成本=期初自制半成品成本的余额+占当期产品成本的成本-自制半成品的成本余额在最后

当前期间的产品成本会计=材料+工资+制造费用

2.商品流通企业应纳税所得额的公式

应税收入=利润总额+(-)税收调整项的金额

总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=主营业务利润+其他业务利润-管理费用-财务费用-汇兑损失

主营业务利润=商品销售利润+采购代理销售收入

商品销售利润=商品销售净额,商品销售经营成本,商品销售税金及附加

商品的净销售额=商品的销售收入-销售折扣和折扣

3.饮料服务企业应税所得的公式

应税收入=利润总额+(-)税收调整项的金额

总利润=营业利润+投资收益+营业外收入-营业外支出

营业利润=营业利润+关联业务收入-关联业务成本

营业利润=营业收入-营业成本-营业费用-营业税金及附加

的运营成本=期初物料和半成品(商业)产品的期初存货余额+本期购买的物料和商品的数量-期末存货,半成品,生产(商业)产品

4.应付所得税的计算

(1)每月或每季度预付所得税=每月和每季度应纳税所得额×税率(33%)

(2)期末结算时,应退还所得税

可退还所得税金额=全年累计应纳税所得额×税率(33%)-今年已支付的累计所得税

预付所得税

①,上一年应税收入的1/2或1/4

本月或当季的应交所得税= [上一年的应税收入/ 2(或4)]×税率(33%)

②,根据当前计划的利润预缴所得税

本期一个月或一个季度应缴纳的所得税金额=本期一个月或一个季度应计入的利润×税率(33%)

5.降低所得税的计算

降低率= [(33%的原始批准税率)/ 33%]×100%

减税后应缴的所得税金额=应税收入×税率(33%)×(1-减免比率)

=应付所得税×减免比率

7.弥补前几年的损失后应计算的所得税额

弥补亏损后应缴纳的所得税金额=(应纳税所得额-上一年未弥补的亏损)×税率(33%)

仅供参考