海关总署：
为了指导合理的消费，化妆品的消费税政策经国务院批准进行了调整，现将有关问题通知如下：
1.如下调整化妆品进口的消费税项目税率：
（1）调整高端美容修饰化妆品和高端皮肤护理化妆品的销售范围。高端美容修饰品和高端护肤化妆品的定义标准是进口完税价格为10元/毫升（g）或15元/片（片）及以上。调整后的税项见附件。
（2）将进口税率从30％降低到15％。
2.本通知自2016年10月1日起实施。
财政部国家税务总局
2016年9月30日
经济日报-中国经济网，北京，11月5日，财政部网站4日发布了《关于第二届中国国际进口博览会售出的进口展品税收优惠政策的通知》。公告指出，2019年11月5日在2019年11月10日举行的第二届进口博览会的展览期间出售了合理数量的进口展品（国家禁止进口的产品，濒危动植物及其产品，国家未免税的20种商品除外） ，汽车）免征进口税。进口增值税和消费税按应税金额的70％征收。
同时，附件中所列享受上述税收优惠政策的参展企业的销售配额不超过所列配额。其他参与公司享受税收优惠政策的销售配额不超过20,000美元。具体公司名单由中国国际进口博览会局和国家会展中心（上海）有限公司确定。超出销售限额，享受税收优惠政策且未退还的展品，按照国家有关规定征税。
为了便于理解进口阶段的税款，我们对通关时的税款计算作了简要说明。
在下面的示例中，假设产品的价值为100,000美元，运输成本为500美元，保险为100美元，美元对雷亚尔的汇率为1：4。
关税（II）税率为15％（特定税率基于海关代码NCM），IPI税率为10％（特定税率基于海关代码NCM），PIS和COFINS分别为2.1％和9.65％，ICMS税率为18％。
如上表所示，关税II的税基为CIF价格，而IPI的税基为CIF + II。
PIS和COFINS的所得税基础是CIF价格。
的流转税ICMS税基为（CIF + II + IPI + PIS + COFINS）/（1-ICMS税率）。
请注意，以上计算仅是一个简单示例。实际上，在海关的税费计算中还需要包含其他相对较小的费用，例如AFRMM（通常由商船队提供的额外运费）运费的25％），SISCOMEX（报关系统费），目的港码头费等。
财政部，海关总署，国家税务总局和国家药品监督管理局下发了关于抗癌药品增值税政策的通知。截至2018年5月1日，一般增值税纳税人已经生产，出售，批发和零售了抗癌药物。您可以选择按照简单方法以3％的税率计算和缴纳增值税。对于进口抗癌药，进口增值税减少了3％。
抗癌药清单涉及103种抗癌药制剂和51种抗癌药原料。
通知的全文如下：
财税[2018] 47号
省，自治区，直辖市，直辖市（财政局），国家税务总局，海关总署广东分局，海关总署，新疆生产建设兵团财政局：
为了鼓励抗癌药物行业的发展并降低患者的用药成本，现将抗癌药物的增值税政策通知如下：
1.自2018年5月1日起，生产，销售，批发和零售抗癌药物的一般增值税纳税人可以选择以3％的简单税率计算和缴纳增值税。上述纳税人选择了一种简单的方法来计算和支付增值税后，便无法在36个月内进行更改。
2.自2018年5月1日起，进口抗癌药物的进口增值税将减少3％。
3.纳税人应单独核算抗癌药物的销售额。没有单独的会计处理，本通知第1条规定的简化收款政策将不适用。
4.本通知中提及的抗癌药物是指国家药品监督管理局批准的抗癌制剂和原料药。随附抗癌药物清单（第一批）。抗癌药物的范围是动态调整的，由财政部，海关总署，国家税务总局和国家药品监督管理局根据变更情况适时确定。
附件：抗癌药物清单（第一批）
12月3日，中信经纬客户根据财政部3号网站的消息，财政部和国家税务总局已公开征求有关《中华人民共和国消费税法（征求意见稿）》的信息。 ”（以下简称“咨询稿”）。意见。《征求意见稿》明确规定，白酒在生产（进口）阶段征税，税率为20％加0.5元/ 500克（或500毫升）。
就纳税人而言，《中华人民共和国消费税暂行条例》（以下简称“条例”）的规定涉及生产，委托加工，进口和销售的概念。随着消费税改革的推进，消费税征收环节增加了批发零售额。考虑到将进行生产，批发和零售，《咨询草案》将相关概念整合在一起，并表达为在中国的销售和佣金。加工和进口应税消费品并分别描述其自用消费品情况的单位和个人。
在征税对象和税率方面，“协商草案”继续执行“条例”，使用“消费税项目税率表”确定消费税的特定征税对象和税率，并明确了国务院调整税率的权力。条款。
在计算应纳税额时，“协商草案”延续了《规章》的现行规定。为了避免专业术语中的歧义，“法规”实施从价税率，从价税率或从价税率。根据“具有特定固定金额的复合税法”计算应纳税额，并将表达式调整为“从价从量，特定税率计算消费税，或从价从量复合税率并计算特定税率”。
在应税价格方面，“征求意见稿”延续了“规章”，该规章对具有不同税率的应税消费品的销售进行了单独核算。
参照国际公认的概念和《中华人民共和国价格法》的规定，“征求意见稿”修改了《条例》中的销售定义，即销售是指纳税人销售应税消费品。相关考虑因素，包括所有货币或非货币经济利益。以人民币计算的销售和以人民币以外的货币结算的应转换为人民币。
“征求意见稿”延续了《条例》中关于自用应税消费品，委托加工的应税消费品和进口应税消费品的应税价格的规定，并提供了具体的计算公式。为了保持前后的统一概念，将《条例》中的“自产自用”和“生产”表述分别调整为“自用”和“销售”。
关于减免政策，“征求意见稿”延续了关于减免税收征税消费品减免政策的“规定”。同时，根据现行政策，明确了在国外购买应税消费品的十项扣除政策。涉及卷烟，鞭炮，烟花，高尔夫球和高尔夫设备，一次性木筷子，实木地板，精制油，啤酒，葡萄酒，高档化妆品等的，抵扣券的管理也受到监管。
在减税和免税方面，结合现行政策的实施，“征求意见稿”延续了将应税消费品出口到纳税人并免征消费税的“条例”政策。同时，根据消费税政策法规和税收政策实践的特点，显然国务院可以规定免征或减免消费税，并向全国人民代表大会常务委员会报告。记录。
关于应纳税额的时间安排，结合征税和管理的惯例，《征求意见稿》详细规定了《纳税人生产的应税消费品在销售时缴纳税款》中的规定。 “， 那是， ”纳税人销售应税消费品时，应在收取销售所得款项或取得销售所得证据之日发生应纳税额；如果首先发出发票，则为发出发票的日期。 ”补充完善了代办加工应税消费品，自用应税消费品，进口应税消费品等有关税收义务的规定。
在税收征收和管理方面，结合税收征管的做法，“征求意见稿”补充了在宣布要征税的应税消费品数量极低时批准纳税人的权力。如果税收消费品的应税价格和数量明显较低且没有合理的商业目的，则税务机关和海关有权核实其应税价格和数量。
《磋商草案》继续在《条例》中表达“消费税征收主体”，与此同时，海关显然应共享委托消费税征收的信息和出口报关单。与税务部门的商品。此外，《征求意见稿》延续了《条例》有关纳税地点和税收征收管理的有关规定。
据了解，为了深化“服务分权”改革的精神，进一步降低纳税人的纳税频率，减轻纳税人的报告负担，取消了“征求意见稿”对于每个纳税期，添加了“半年”纳税期。
《共同体草案》增加了关于消费税共同管理的条款，明确规定相关部门需要配合税务机关的消费税管理活动，加强消费税征收管理。维持健康，公平的消费税法律环境，也有利于随后的消费税改革的成功实施。基本上符合增值税法草案。
就消费税改革试点而言，为了落实党中央和国务院关于改善地方税制和改革中央与地方收入分配的要求，《 《征求意见》补充说明了消费税改革试点，并授权国务院规定。实施办法，即“国务院可以对消费税实行试点改革，调整税项，税率和消费税征收环节，并将试点方案上报全国人民代表大会常务委员会。国会作记录。”（（））（中信经纬APP）
根据冯氏商业情报公司的统计，2017年中国消费者的海外支出达3138亿美元，同比增长15％，预计2018年将超过3500亿美元。
本文逐一整理并分析了几种海外商品购物渠道的进口税费，以使您知道每种类型的“跨境除草”将缴纳多少税。
1.国内专柜：专柜姐姐不是很开心
国内专柜注定是税费最高的专柜。需要缴纳的税款包括关税和税收，消费税和进口增值税。
关税=关税完税价格*当前关税率；
进口环节中的消费税和税费=进口环节中计算的消费税*消费税率，其中进口环节中计算出的消费税=（关税值+关税）/（1-消费税率） ;
进口增值税（VAT）=（完税价格+实际关税+实际消费税）×增值税率。
其中，烟酒消费税是一种复合税，也就是说，烟酒消费税需要增加特定税率。
如下表所示，通过国内品牌柜台购买进口商品税率最高，税种最多，因此价格通常最贵，但具有保真度的优势。 ，良好的售后服务和便利。
境外B2C直邮运输应缴纳邮政税，而通过保税仓库运输的B2C直邮应征收全面的跨境电子商务税。
包裹税
物品的价值少于5000元（20种非免税商品除外）
注：2018年10月，国务院调整了邮政税的税目和税率，自当年11月1日起实施。最新产品系列的整体邮政税率下降了，香精产品已分为高端和非高端类别。
这种模式的纳税风险似乎由跨境电子商务承担，但实际上，税费预计将部分反映在商品价格中，并且在一定程度上也应承担受到消费者的欢迎。
跨境电子商务税
跨境电子商务综合税适用于国内保税仓库和从香港和澳门海关在线保税仓库运出的产品。跨境电子商务综合税在免征一般贸易税的基础上有一定的税率折扣，进口增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
以化妆品为例，普通化妆品的税率为11.2％，高档化妆品（价格为10元/毫升或15元/件及以上）的税率为25.5％，低于邮政税的25％和50％。
Haihu Global的自营产品，天猫国际的官方直销产品以及网易Koala的自营保税仓库产品均需缴纳此类税。
关税和税款暂时设为0％；进口的增值税和消费税按法定应纳税额的70％征收。
进口环节的跨境电子商务消费税=进口环节消费税计算价格* 70％*消费税率，其中进口环节消费税计算价格=关税完税价格/（1-消费税率）;
跨境电子商务进口增值税税费=（已付值+实际关税+实际消费税）×增值税率为16％。烟酒消费税是一种复合税。消费税需要增加特定税率。
此外，如果存在缴税的情况，买方需要与卖方就报销和其他事宜进行沟通，这在一定程度上影响了购物体验。
第三，海外专柜和采购：互联网经济下半年
海外专柜购买和购买渠道需要按确定的税率为超额部分支付邮政税（分别为3％，25％和50％）
因此，海外柜台和购买渠道的邮政税率通常高于跨境电子商务综合税，但是有可能在没有随机检查的情况下避免缴税。此外，购买海外柜台将导致旅行成本增加，并且由于海关检查的增加，采购代理的优势将降低，并且无法保证供应品和售后服务的质量。
目前，国内跨境进口电子商务行业的竞争格局基本稳定。天猫国际，网易考拉，京东环球和唯品会的CR4已达到75％。行业巨头已经获得了市场机会。
天猫，京东，网易考拉和唯品会占有75％的市场份额。
主流B2C播放器可分为基于平台的和自营的。基于平台的电子商务为合格的公司提供了一个与用户对接的中介平台，并收取平台入门费和佣金以赚取利润。出售进口商品实现了利润。
基于平台的参与者采用“基于平台+自我支持”的业务模型，例如天猫国际，京东（JD.com）等；自营主营业务采用“自持+平台支持”策略，例如网易考拉，小红书等
11月21日，国务院常务会议决定继续并完善跨境电子商务零售进口政策，扩大适用范围。从2019年1月1日起，适用跨境电子商务政策的城市数量已从15个增加到22个;扩大享受优惠政策的产品范围，增加税收63个。享受税收优惠政策的产品上限提高将单笔交易限额从2000元提高到5000元，将年度交易限额从目前的每人每年20000元提高到26000元；支持跨境电子商务出口，研究和完善出口退税等政策。
（I）需求不是存货，是供应方面的海外商品消费行业核心矛盾的释放
（例如免税购买资格，对跨境电子商务配额的限制以及退出机会较少）是抑制需求的主要原因。
免税与跨境电子商务行业的增长并不相同，而是与放宽政策有关。供应方面的宽松政策将释放潜在需求。
免税商品免于进口环节的所有税费，而跨境电子商务模式需要支付一定程度的进口环节税，这为免税商品带来了更明显的成本优势。免费商品和更多定价空间。除产品保真度，售后保证和更快的提货等便利因素外，免税机型最具竞争力。
（香水，婴儿，衣服，数码，营养补品，水果，食品等）
跨境电子商务客户具有不同的目标群体和不同类别，这导致跨境电子商务的规模几乎是免税行业规模的10倍（跨境电子商务的规模）电子商务在2017年已达到3600亿）。
在线或离线纠纷不仅限于海外商品消费行业。几乎每个提供在线服务的行业都将存在。结论是，在线和离线协作开发是不可替代的。离线购物带来了在线购物无法提供的购物体验和服务。此外，对于海外购物，线下免税店比跨境电子商务便宜。
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