《税收征管法》第三十二条规定,纳税人未在规定的期限内缴纳税款,扣缴义务人未在规定的期限内缴纳税款的,税务机关应当按照规定缴纳。除付款期限外从一天开始,每天将收取五十分之一的滞纳金。计算从第二年的6月1日开始。
因为企业的滞纳金不能扣除税前;
所得税=年内利润* 25%=(收入成本费用)* 25%
原书处理延迟费按成本收费,因此所得税相应减少;因为税法规定不能在税前扣除滞纳金的罚款,所以需要增加这个数额,以便降低成本,然后公司年利润高,需要返还所得税;
《中华人民共和国企业所得税法》第十条计算应纳税所得额时,不得扣除下列支出:
(1)支付给投资者的股利,股息和其他股权投资收益;
(2)企业所得税;
(3)滞纳金;
(4)罚款,罚款和没收财产;
(5)除本法第9条规定的支出以外的捐赠支出;
(6)赞助支出;
(7)未批准的准备金支出;
(8)与收入无关的其他支出。
在正常情况下,逾期付款会首先计入营业外支出。调整年度公司所得税申报表以增加应纳税所得额。缴纳企业所得税后,该部分不可抵扣项目结转为“未分配利润”。也就是说,借方等同于减少未分配利润。