如果按不含税的价格计算,则简单得多
将人民币16%的税率转换为不含税的价格
不含税的原始价格=含税的原始价格÷(1 + 16%)
13%税率的当前含税价格=原始含税价格÷(1 + 16%)×(1 + 13%)
此计算正确
根据财政部税务总局关于深化增值税改革政策的公告(财政部税务总局公告2019年第39号),自2019年4月1日起,纳税人将增加税收。对于应税销售,如果采用原始的16%税率,则税率将调整为13%。也就是说,如果电费结算日期在4月1日之后,则税率将从16%调整为13%,而4月1日之前的电费结算日期仍将使用16%的增值税率。
希望我们的回答对您有所帮助。
根据财税[2019] 13号《关于实施小微企业包容性税收减免政策的通知》的第二条规定:对于年应税所得不超过100万元的小微企业,应按减少量应为25%应纳税所得额按20%的税率缴纳企业所得税;年度应纳税所得额在100万元以上300万元以下的,从应纳税所得额中扣除50%,在应纳税所得额中扣除20%缴纳企业所得税。
您的单位所得税计算= 100 * 5%+ 80 * 10%= 130,000元
根据资产负债表债务法,当所得税率发生变化时,应调整递延所得税资产或递延所得税负债帐户的余额。如果提高税率,则应增加递延所得税资产(或负债)帐户原始方向的余额;如果降低税率,则应减少递延所得税资产(或负债)帐户原始方向的余额。
例如,调整前的递延所得税资产帐户的余额在借方。当余额增加时,递延所得税资产记入借方,当税率降低时,将“递延所得税资产”记入贷方;债务帐户的余额在贷方。当税率增加时,“递延所得税负债”被记入贷方,当税率降低时,“递延所得税负债”被记入借方。
另一方面,使用资产负债表债务法进行会计处理,递延所得税资产(或负债)的余额=累计可扣除的暂时性差异(或累计应纳税的暂时性差异)×当期所得税率