您应根据检查和核实后的损益向主管税务机关申请更改CTAIS企业所得税年度报告的损失;如果年度亏损检查中有应税收入,则还应考虑是否可以弥补上一年的未完成亏损。1.如果您在弥补上一年的亏损后仍然亏损,则您的公司无需在当年缴纳企业所得税,但是您将面临虚假亏损的罚款(罚款少于50,000。人民币,根据《税收管理法》第6104条的有关规定23.如果您在弥补上一年的亏损后仍具有应纳税所得额,则您的公司应根据相关规定缴纳企业所得税和滞纳金,并可能面临与税收有关的罚款(第6103条中关于逃税的规定)税收管理法》)3。年度核查情况是根据下一年的年度申报数据进行补充申报。
增税可以弥补上一年的损失。
国家税务总局关于增加应纳税所得额以弥补上年亏损的公告(国家税务总局公告2010年第20号):
关于税务机关为弥补往年亏损而增加的企业应纳税所得额的公告如下:
1.根据《中华人民共和国企业所得税法》(以下简称《企业所得税法》)第5条的规定,税务机关在检查企业所得税时应增加应纳税所得额。往年企业纳税情况。如果当年发生亏损,并且企业所得税法规定了亏损,则应增加应纳税所得额以弥补亏损。弥补亏损后仍有余额的,应当按照《企业所得税法》的规定计算并缴纳企业所得税。视察增加的应纳税所得额,应根据情况并按照《中华人民共和国税收征收管理法》的有关规定进行处理或处罚。
2.这些规定将于2010年12月1日开始实施。以前(包括2008年之前)未处理的事项,按照本规定执行。
特别声明。
国家税务总局
2010年10月27日