不能
弥补上一年的企业所得税
应计
结转
上交
借款:业务外包支出-罚款5000
表示在2009年,公司所得税已经结清并付清,应调整纳税额度为5000。
税务局的审计和补充所得税的会计处理为:
1.应计上一年的公司所得税:
借款:上一年的损益调整-弥补公司所得税
贷款:应纳税企业所得税
2.本年度应计企业所得税:
借款:所得税费用
3.纳税时:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
根据财政部《企业所得税会计处理暂行规定》,公司上年度对当年损益项目的调整应设立“上一年度损益”。损益表中的“调整”科目,以核算公司对上一年度损益项目的调整。。“上年损益调整”科目中的借方金额反映了公司上一年度的收入超支和支出不足,并调整了当年损益;信贷方金额反映了公司上一年度的收入不足和超支,以及调整当年损益金额。期末,企业应将“上年度损益调整”科目余额转入“本年度利润”科目。转帐后,该帐户应没有余额。由于上年损益的调整