税务局返还的企业所得税，相当于缴纳企业所得税后的净收入，无需作为企业所得税的依据。
当然，税务机关要求采取正确的会计处理方法。
所得税的退税属于公司营业利润的优先分配，因此应将获得的收入重新计算为利润分配-未分配利润。这部分收入不是公司的补贴收入，而是利润分配过程由于折扣而免税。