如果新公司要享受与所得税相关的福利，则必须满足两个条件。但是，在严格遵守国家政策法规的前提下，新企业仍有享受税收优惠的空间。
新的企业所得税优惠政策必须满足两个条件
最近，财政部和国家税务总局发布了《关于对享受所得税优惠政策的新设立企业的认定标准的通知》，以明确认定符合以下条件的新企业的标准：享受定期所得税减免。固定资产，无形资产和其他非货币性资产的累计出资仅在“新注册”和“股权投资者（股东或其他股权投资者）”对新设立的注册资本的实际出资中所占的比例企业一般不应超过新设立企业只有两个“ 25％”的条件可以享受与所得税有关的优惠。
多年来，国家已对新成立的企业授予了各种税收优惠政策，包括全行业优惠，基于地区的优惠和行业-地区合并优惠。产业优惠包括：高新技术企业，软件生产企业，咨询业，信息产业，技术服务业，运输业，邮电业，公用事业，物资业，外贸业，旅游业，仓储业，居民服务业，饮食业，教育文化业，卫生业等；区域偏好主要是“老，青年，边疆和贫困”地区；工业和地区的综合偏好，主要是西部地区的交通，电力，水利，邮政，广播电视业。
同时，分离，合并，重组，重组，扩张，搬迁，生产转移，吸收新成员，改变领导关系，更改企业名称以及在重新注册后重新申请工商注册租赁不被视为新企业，不得从事新业务经营企业的税收优惠。
合理计划享受折扣
但是，在严格遵守国家政策的前提下，新企业仍有享受税收优惠的空间。
规划的基本思想是增加对货币资产的投资并减少非货币资产的比例。例如，《财政部，国家税务总局，海关总署关于鼓励软件产业和集成电路产业发展的税收政策问题的通知》规定，新建的软件生产企业将享受“两个获利年度的企业所得税减免三减减半。
假设现有的A软件制造企业已经盈利5年，并且税收优惠政策已经到期，则可以考虑取消A企业并建立新的B企业。公司A的原始办公空间价值100万元，计算机设备价值20万元，拥有固定资产120万元，专利权100万元，非专利技术100万元，非专利权320万元。货币资产。那么，只要再投入960万元的货币资金，企业B的注册资本为1280万元，且非货币性资产不超过注册资本的25％，企业B就可以享受新的软件生产企业“两免三减”“税收优惠。
在许多情况下，公司资金有限，上述想法难以实现，也可以计划。
假设公司A仅拥有660万元的货币资金，并且不能借入或借入资金，则可以考虑单独保留公司A和成立公司B，以及将计算机设备，专利权和非专利技术分配给公司B。另外，投入货币资金660万元，B的注册资本达到880万元，非货币性资产为220万元，不超过注册资本的25％。企业B具有计算机设备，专利权和非专利技术，可以完全替代企业A来发展其业务。企业A仅需要将办公空间租给企业B。
假设A公司的资金更少，只有360万元人民币，我们该怎么办？保留公司A和成立公司B的想法保持不变。将计算机设备和专利权分配给B公司，然后投资360万元人民币的货币资金。 B公司的注册资本为480万元。其中，非货币性资产120万元，不超过注册资本的25％，也可以满足B企业享受优惠政策的条件。
企业B成立后，可以购买非专利技术以增强其技术实力，但不能直接向企业A购买，只能绕道而行。
相关文件的第二条规定：“在享受企业所得税减免税优惠政策期间，新创公司享受从股权投资者及其相关公司购买的非货币资产期间超过注册资本25％的当事人之后，将不再享受相关的企业所得税减免税优惠政策。他说：「直接购买只会导致公司B的优惠被暂停。
A公司可以先向长期友好的C公司出售非权利技术，然后B公司可以从C公司购买。他们还可以享受优惠政策。
但是，此时应充分考虑规划的风险。由于C公司在运营链中的出现，很难确保核心技术不会丢失。一旦失去，将导致公司失去竞争力，而税收优惠无法弥补这一竞争力。
剩余的200万元设备是在2001年购买的，税法允许的抵免额为80万元。可用于抵免额的附加所得税是2001年至2005年应缴纳的企业所得税与2000年相比增加的总和。因为《家用设备技术改造企业所得税审查和信贷管理办法》第5条规定：“在同一技术改造项目中，每年购置设备的投资应根据设备总投资计算。在每年。以上一年度企业所得税抵免前应缴纳的企业所得税为基数，每个纳税年度可抵扣的企业所得税额在规定期限（五年）内计入。企业分两次购买设备超过一笔购买的投资信贷增加了。
3.为了反映税收优惠政策，中国制定了一系列税收优惠政策，在不同地区承担着不同的税负。投资者选择企业的注册地时，可以充分利用国家的高新技术产业。开发区，贫困地区，保税区和经济特区的税收优惠政策，可以节省大量税费；
4.合并计划带来“节税”的好处。如果一家企业想要发展壮大，因为它暂时缺乏大量资金来扩建厂房和增加机械设备，并且不想从银行借钱，那么只有一家企业处于州因操作不当而暂停和关闭。在这种情况下，您可以使用税收政策中的规定合并被暂停的企业。国家税务总局《企业改组所得税业务若干问题暂行规定》规定，被吸收，合并的企业不符合企业所得税纳税条件的，尚存企业为纳税人。税收事项应由尚存企业继承。此外，有关损失处理的规定：如果企业采用新的合并方式合并或吸收合并或合并，而被吸收或合并的企业没有按照《企业所得税暂行条例》规定具有独立纳税人资格。 《企业所得税》和实施细则，各企业合并合并前未弥补的经营损失，可以由合并或者合并的公司在税收法规规定的补偿期限的剩余期间内连续补偿。由于对合并后企业的损失进行了补偿，应纳税所得额减少，相应减轻了税收负担。
内容提要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，特别是对于企业所得税税收筹划而言。本文从企业所得税筹划的8个方面入手，包括企业组织形式，所得税率，税收优惠政策，资本结构决策，费用清单法，销售收入，固定资产折旧和存货评估方法，并提出了8个方面的建议。公司所得税具体的税收筹划方法。
关键字：纳税人；公司所得税;税收筹划
税收筹划是纳税人在税法允许的范围内从各种税收计划中进行科学合理的事前选择和计划，并利用税法给出的可能选择和优惠政策以谋取自己的利益。 ，选择合适的征税方法，使自己的税收负担可以被延迟或减轻。企业所得税是中国的主要税种。税收筹划的关键是减少应纳税所得额，并尽可能扩大可抵扣项目的数量，从而减少应纳税所得额，最终达到减少企业所得税的目的。因此，对于企业来说，它具有很大的税收筹划空间。本文旨在讨论企业所得税的税收筹划。
1.企业组织的税收筹划
企业所得税的纳税人是指在中国实行独立经济核算的企业或组织。根据规定，不同形式的组织在是否构成纳税人方面会有不同的结果。公司成立子公司时，无论选择设立子公司还是分支机构，都会对企业所得税责任产生影响。由于存在一个子提要：税收筹划是加强公司财务管理的重要组成部分，特别是对于企业所得税税收筹划而言。本文从企业所得税筹划的8个方面入手，包括企业组织形式，所得税率，税收优惠政策，资本结构决策，费用清单法，销售收入，固定资产折旧和存货评估方法，并提出了8个方面的建议。公司所得税具体的税收筹划方法。
2.企业所得税税率的税收筹划
3.企业使用税收优惠政策的税收筹划
税收优惠是税收制度设计的基本要素。为了实现税收调整功能，国家在税收类型设计中一般都有税收优惠条款。如果企业充分利用税收优惠条款，就可以享受节税优惠。公司所得税许多优惠政策都是基于扣除额或可扣除的应纳税所得额。准确地掌握这些政策，善加利用并充分利用税收优惠政策本身就是税收筹划的过程。例如，财政部和国家税务总局联合颁布的《技术改造家用设备投资企业所得税抵免暂行办法》明确规定，凡是投资符合国家规定的技术改造项目的企业，中国的产业政策将需要家用设备企业技术改造项目购置设备当年，可从新增的企业所得税中抵扣40％的投资。新税制实施以来，这是国家制定的税收优惠政策，对企业所得税产生重大影响。企业应及时抓住机遇，进行必要的技术改造和技术创新，促进产品更新换代，增强产品的市场竞争力。但是，在选择税收优惠作为税收筹划的突破时，您应注意两个问题：第一，纳税人不得误解税收优惠条款，滥用税收优惠以及以欺骗手段欺骗税收优惠政策；其次，纳税人应充分了解税收优惠条款，并按应用程序，以避免由于程序不当而失去应有的权益。
第四，通过税收优惠政策制定公司资本结构决策的税收筹划
六。企业销售收入的税收筹划
如果纳税人可以推迟应税收入的实现，则可以减少当期的应税收入，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是商品销售收入，因此推迟商品销售收入的实现是税收筹划的重点。中国税法规定，直接收据的销售以收到货款或收到付款凭证的日期为基础，并将收货单据作为确认收入的时间移交给买方。分期付款的销售以合同收取日为收入确认时间；交货时确认订单销售和分期销售；受托人寄回寄售清单时，确认委托寄售货物的销售。这样，企业可以通过选择销售方式推迟实现销售收入，从而延迟了企业所得税的支付。同时，企业应综合运用各种销售方式，使企业不仅可以延迟缴纳企业所得税，而且可以安全地收回其收入。
7.企业固定资产折旧的税收筹划
固定资产折旧是允许在缴纳所得税之前扣除的项目。对于固定收益，折旧金额越大，应纳税所得额越少。固定资产折旧涉及三个问题：折旧方法的选择，折旧期的估计和净残值的确定。固定资产的折旧方法主要包括平均寿命法，工作量法和加速折旧法（包括双倍余额递减法和年限总和法）。在这三种方法中，加速折旧方法可以使早期折旧增加，而在后期减少折旧。这样，在税率不变的情况下，企业的前期应税所得将减少，后期的应税所得将增加，从而使企业少缴纳所得税，多缴纳所得税。后期所得税，即企业所得税的一部分时间回溯了，因为资金的时间价值高，因此前期折旧的增加和后期纳税的递延等同于从国家获得无息贷款，根据法。确定折旧方法后，应首先估计折旧期间。税法对固定资产的折旧年限有一定规定，但规定的期限很灵活。在保持税率不变的前提下，企业可以尝试选择较短的折旧期，以使企业在早期可以享有更多的折旧，并获得递延所得税的收益。其次，净残值也应估算。中国税法规定，在计提折旧之前，固定资产应估计残值，并从固定资产的原值中减去残值。残值率在企业确定的原值的5％以内；因特殊情况，需要调整残值率如果是这样，应将其报告给税务机关备案。因此，在税率不变的前提下，企业应估计净残值尽可能低，以使企业的折旧总额较大，而各期间的折旧金额也较大，以至于企业正在贬值在此期间少缴了所得税。
8.企业库存评估方法的税收筹划
期末的库存评估对当前利润有很大影响。不同的库存交付定价方法将导致不同的期末成本，从而导致不同的公司利润，进而影响所得税额。中国税法规定，存货的计价方法主要包括先进先出法，后进先出法，加权平均法，移动平均法，毛利率法和个人估值法。在税率不变的情况下，如果价格继续上涨，采用后进先出的方法可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少当期损益。应纳税所得额，达到减少所得税的目的；否则，如果价格的持续下降和先进先出法的使用可以降低企业期末存货成本，增加当期销售商品成本，从而减少应纳税所得额并达到目的。少付企业所得税（递延）；当价格上下波动时，可以使用加权平均法或移动平均法使企业的应纳税所得额更加均衡，避免高估利润，并缴纳更多的所得税，以达到税收筹划的目的。