税务会计企业所得税经典例题-税务会计企业所得税间接法

税务会计习题解答

重复33C34B35D36C37C38C39A40D41C42D43D44D45B46D42问题和46个问题

所得税会计 例题

1.进行减值测试，并与摊余成本进行比较

实际利率也称为内含收益率

2.期初的预计负债递延所得税资产为20

本年度支付了实际产品保修费用500,000元，并且通过抵销上期已确认的估计负债形成的递延资产50X0.25 = 12.5

因为这50是当期实际发生的实际保修费用，因此税法允许扣除

同年，确认产品保修成本为100,000元，从而增加了预计负债。还确认了10X0.25 = 2.5的递延资产

同年，产品保修成本确认为10万元，这是暂时的差额。在此期间，确认10X0.25 = 2.5递延资产。

期末的估计负债，账面价值为80-50 + 10 = 40，税基为0，期末的递延资产为40X0.25 = 10

3.会计10年，税法15年

企业所得税计算题

1）管理费用中的实际商务招待费用为30万元

30 * 60％= 180,000

3000 * 0.5％= 150,000

年内，企业在授予税收之前扣除的商务招待费为150,000。

2）工资应增加应纳税所得额：100-90 = 100,000元；

3）福利支出的14％，教育支出为可扣除的工资的2.5％

90 * 14％= 1260万90 * 2.5％= 225,000

企业的福利收益税前扣除为126,000；员工教育支出的税前扣除额为22,500

4）3000 * 15％= 450万

税前广告扣减= 500-450 = 500,000

5）慈善捐款的扣除上限：120x12％= 14.4> 140,000元，允许税前支出，应通过应税收入增加直接捐款60,000元

7）8-100 * 5％= 30,000元

该年度的应税收入= 120 + 15 + 10 +（14-12.6）+（3-2.25）+ 50 + 6 + 3 + 0.5-5 = 2.0165亿元。

应付所得税金额= 201.65 * 25％= 50.4125

补充所得税= 50.4125-30 = 20.4125

税务会计习题 求答案

1（1）营业外支出借款12.55

贷款商品10

应付税款-应付增值税2.55

（2）扣除税前允许的捐赠费用= 100 * 12％= 12 <12.55

应税收入应增加12.55-12 = 0.55

应税收入= 100 + 0.55 = 100.55

应付所得税= 100.55 * 25％= 25.1375

帐户记入借方所得税费用25.1375

应付贷款税-应付所得税25.1375

2借用固定资产清理400

累计折旧100

贷款固定资产500

借入银行存款450

贷款固定资产450

借入固定资产22.5

应付贷款税-应付营业税22.5

借入固定资产27.5

贷款营业外收入27.5

借用佣金处理材料时支付处理费7000

应付税款-应付增值税（进项税）1190

贷款银行存款8190

贷款银行存款7286

4（1）应付所得税=（1000-60）* 25％= 235

所得税费用= 235 + 60 * 25％= 250

（2）借款所得税费用250

应付贷款税-应付所得税235

递延所得税负债15（60 * 25％）