去年提高所得税时,结转了当年利润,最终减少了利润分配。现在已经退还了多付的所得税,因此无需调整其他主题,只需增加利润分配即可。
借:银行存款
贷款:利润分配-未分配利润
返回多缴的所得税,
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
贷款:上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整帐户,
借:上一年的损益调整
9月收到退税
应付税款-应付个人所得税
9月应缴税款
借款:主要营业税和附加费(将在9月份支付的金额-退税额)
贷款:应付税款-应付所得税款(将在9月份支付的金额-退税额)
应付税款-应付个人所得税(将在9月份支付的金额-退税金额)