在“大众创业，创新”的新纪元下，在国家有关部门的大力支持下，我们形成了灵活的劳资共享经济服务平台“快速就业”，并通过“平台+制造商”组织创新致力于通过互联网的力量建设“分散生产能力整合与共享”的综合服务平台。
“平台+制造商”的组织创新在于，企业将通过业务外包模型将其部分工作转换为服务外包项目，并通过快速工作平台的承包方式将单个制造商该任务将完成服务，并且供应（企业）和需求（制造商）立即联系在一起，以满足对灵活就业和兼职工作不断增长的需求。
职能：优化就业类型，分散生产能力，整合和共享
价值：帮助传统产业改变共享经济，改变新旧动能
人群：灵活的就业企业，灵活的就业用户
功能：响应政府电话，合法合规地纳税
快速就业平台如何满足供应方和需求方的需求？
企业方面，即需求方面，它有什么需求？例如，公司会遇到一些突如其来的项目，突然需要大量相关职位的人员，但并不需要长期的需求。再例如，一家实体经济公司需要设计一套纪念服装，这是非常苛刻的。但是公司显然不能聘请专职服装设计师。
并且供应方有其自身的痛点。例如，个人设计工作室的设计水平很高，但是找不到客户。一些设计师想开设一个小型工作室，但不知道如何申报税款，因此将其搁置。还有一些斜线年轻人，他们有很多技能，但没用。
在这种情况下，共享经济平台应运而生，并可以为他们提供中介服务，整合供应方和需求方的需求，在上游签订需求并重新签发合同以供应方下游。实现整个社会的人力资源优化分配。
快速工作平台的基本操作逻辑：
如今，电子商务行业的税收政策体系变得越来越复杂和多样化，企业和业务交易也越来越复杂，税收管理措施越来越严格，这使得天猫和京东企业的税收问题越来越多难。越来越多。
为什么越来越提倡公司税收风险管理的重要性？
因为税收占公司利润的三分之一，并且已以各种形式嵌入到公司行为的方方面面，所以税收行为本身已成为公司风险的制造者。
帐户不规范，税收很危险！对于大多数天猫和京东商户而言，税收是悬而未决的工具。这是每个电子商务会计和企业主的心中之痛。
大多数天猫和京东企业的情况是，财务和业务的完全分离将导致一个财务分类帐和一个业务分类帐。财务部门需要手动计算每个仓库的数据和每个商店的数据，但是某个仓库或商店的数据通常在统计信息方面存在错误，从而需要重新计算整个财务数据。不仅浪费了大量的人力，物力和时间，而且还导致效率低下和业务运作不明确。
很常见的是，一些天猫商人提供基于销售和声誉的补贴作为基本指标，以促进贸易业务的发展。个别电子商务公司使用补贴获得补贴，金额较大的欺诈。但是，如果商家先前已经在用于付款单交易的平台上执行了付款单统计表，则记录了佣金和付款单佣金，则可以首先确认全部收入，然后将剥离的部分被剥夺，然后会计税收。
在任何情况下，由于电子商务环境造成的订货环境差，最终企业也应承担相应的责任。
此外，成本和费用中还可以包含更多内容，例如快递费，商人免费送货以及运费也可以用作销售费用，但无法获得用于抵扣输入的发票或丢失做？如何记录年度技术服务费，具有成本效益的服务和直通车？
通常，年初会从商店的支付宝中扣除年度技术服务费。当商店在年底达到预定的销售量时，天猫将退还该费用。如果商店没有达到约定的销售量，则该费用将不予退还。这对商人来说是一笔费用，但对天猫来说却是一笔业务收入，因此需要开具年度技术服务费发票。
天猫商店的成本效益，直达火车和其他促销费用是指为确保公司流量增加并同时形成促销活动而发生的相关费用。开始时，这是一种预付费用。根据使用情况，有必要在后台及时向平台申请相应的促销费用发票。收到后将处理相关费用。
不要专注于避税，这一定是一个陷阱。如果天猫开具的发票金额与实际扣款金额不符，将有很大的差异，这将涉及逃税。
电子商务公司如何逃税？天猫和京东企业需要合理的税收节省！
电子商务逃税方法非常简单。无非就是“三百零二家没有白银的银行”。交易变得复杂。
主要的逃税方法：
一种方法是提前收取款项，然后将其转移到未绑定商店的支付宝中，然后转移到个人支付宝中，然后随意将其用作家庭资金。
第二步是从普通家庭中提取现金，而不是保留基本家庭贷款页面上的信息，而是将交易中订单贷款的目标帐户帐户更改为公司名称下的非商店绑定的支付宝帐户，然后下订单。相应的贷款和预付款额将直接流入此不受商店约束的支付宝，然后可以自由提取。
天猫（Tmall）和京东（JD.com）等电子商务公司存在很多与税收有关的问题。税收处理仍应合理以节省税款和避免税款。您需要专业且负责任的公司服务提供商来为您执行税收筹划。
税收筹划也称为“合理的税收节省”。作为一家电子商务企业，有必要了解佳富科技倡导的“电子银行账户+支付”的模式，以帮助天猫和京东企业合理地避税。
“电子银行帐户+代表客户付款”的新模式。目前，银行推出的产品，例如电子账户电子账户，主要解决了企业收支问题。
除了用于付款结算外，这种虚拟公共家庭还具有节省公司税和降低企业运营成本的目的。此外，账户资金余额的性质是安全的，并由银行监管。帮助解决公司税成本，个人所得税，股息和其他问题，以增强公司的节税能力，并帮助公司老板实现减税的目标。
但是，为了避免风险，一些公司会通过二次转帐将资金转入个人支付宝，然后对他们的银行卡进行个人支付宝余额取款操作。
税务机关用来追踪电子商务税收相关问题的方法也非常简单。也就是说，根据电子商务交易的特征，捕获公司公共资金流向或商品来源的痕迹。
三点和一线跟踪方法使税务机关可以随时通过Internet获得有关在线贸易企业行业的信息，掌握货物交易，银行付款和发票检查的状态以执行“检查”。缺陷和填补泄漏”。确定税收审计的方向。
因此，在减少税收的方法中，逃税和避税的目的都是为了减轻税收负担的压力，但是它们具有两个完全不同的属性。逃税是不正当或非法手段。只有承认税法并合理地履行税收义务，合理安全的经济行为才能减轻税收负担。
2018年是税收改革的重要一年。国内增值税和个人所得税改革的深度在这里不多说，但这是一个国际场景。
科技巨头正受到全球围困，多个国家/地区预先收取了数字税
去年3月，欧盟委员会宣布了一项提议，对欧盟范围内全球年收入超过7.5亿欧元，年收入超过5000万欧元的大型互联网公司征收3％的临时税。预计该提案将影响包括谷歌，Facebook和亚马逊在内的150家全球最大的科技公司。
提案一经提出，世界上就有十几个其他国家准备采取行动。韩国，印度和至少其他七个亚太国家也在研究新的税收问题。墨西哥，智利和其他拉丁美洲国家正在考虑这项税收政策。
法国经济和财政部长布鲁诺·勒梅尔（Bruno Lemaire）于12月17日表示，法国将从2019年1月1日起向Google，苹果，Facebook和亚马逊等互联网巨头推广新措施征收新税以确保大型跨国公司与本地公司一样缴税。Lemmel预计2019年新税收总额将达到5亿欧元。
面对所有国家的绝望，巨人将不会坐以待still。
传说中的节税手段要胜过数字税吗？
根据荷兰商会的最新披露，仅在2017年，谷歌就通过一家荷兰公司将199亿欧元（合227亿美元）从爱尔兰的一家商业公司转移到了避税天堂百慕大总部。壳公司。这项收入合法地使Google免于触发美国所得税或欧洲预扣税，从而保留了大量的海外利益。
必须指出的是，Google的转移额比往年要强得多：2016年，Google转移了约40亿欧元的收入。
Google，Apple，Microsoft，Amazon，Facebook和其他知名企业的节税措施具有传奇色彩。这些技术公司每年都要为巨额收入缴纳巨额税款。但是，根据以下2017年公司的数据，不容质疑，这些巨头的诀窍是什么？中间有哪些复杂而隐秘的链接？
这里，国际避税天堂是其监管税收的基础。所谓的国际避税天堂，避税天堂，是向跨国纳税人提供低税收，免税或给予许多税收优惠的国家和地区。陶的“避税天堂”。避税天堂类型的选择取决于国家或地区的政治，经济，社会，资源，地理位置和其他因素。通常有三种类型：非避税天堂，低避税天堂和优惠避税天堂。
Google以爱尔兰和百慕大为基础进行税收调整。通过转移价格，即将不同的离岸公司注册为子公司，然后使用这些不同的子公司来结算帐户，很容易在爱尔兰累积利润。将利润汇往百慕大。
在此过程中，Google出售的不是普通商品，而是知识产权的使用。具体来说，Google将在美国开发的知识产权以及在欧洲，非洲和中东的特许权出售给了位于百慕大的爱尔兰子公司Google Ireland Holdings。然后将这些知识产权转移到Google Ireland Holdings的都柏林业务部门Google Ireland。
这样，一家子公司为其知识产权支付了特许权使用费，从而降低了在爱尔兰的应纳税额，而另一家子公司则在避税天堂百慕达收取了许可费，以避免爱尔兰缴税。
由于Google不是欧盟的成员公司，因此无法享受爱尔兰的预扣税免税优惠。为了避免爱尔兰的预扣税，Google向柏林公司支付的款项不是直接付给百慕大，而是绕开了没有雇员的荷兰壳牌公司。
这就是所谓的“双重爱尔兰三明治”。
数字税即将来临！
以上提到的巨型公司都喜欢“双层爱尔兰”，并且愿意支付高昂的计划费用来避免巨额税收。但是高利润和低税率并非易事。
尽管Google发表了一条声明：“我们遵守当地税法并应得的份额”，声称我们已通过法律手段减轻了税收负担，但各国又该如何让这种减税措施继续盛行呢？巨人在其中赚了很多钱，但他们却在不缴税的情况下转移了利润，以及他们必须损失多少财务收入！
因此，在国际压力下，爱尔兰最终决定从2020年开始关闭“爱尔兰双重税制”漏洞。
另一方面，由于多方利益冲突，欧盟委员会的数字税收提案最终被搁置，但这也反映了未来的国际税收监管形势。许多欧盟国家表示希望尽快推广数字税。“数字税收”多年的讨论尚未结束，他们将各自启动国家税收计划。
法国威胁说，如果欧盟国家无法就欧盟数字税达成协议，法国将独自一人：从2019年开始，法国将向全国征税数字巨头，底线是2019年3月。
英国还提前宣布，它将在2020年开始征收2％的“数字服务税”。
可以看出，未来征收“数字税”正是人们想要的，迟早会有！
2014年，OECD受FACTA的启发，启动了一种自动交换机制，以处理涉及更多国家的CRS全球金融账户中与税收相关的信息，而在2018年9月，中国政府和相关合作伙伴政府首先在CRS作为交换，全球税收透明度已经成为普遍趋势。我们可以预见，国际和国内税收监管将进一步加强，掀起更大的反避税浪潮。
第一部分对总合同中与税收有关的条款的风险分析和计划响应
合同管理是公司完整的内部管理系统的重要组成部分，也是税收风险管理的重要组成部分。合同条款的具体内容将直接影响纳税人的承诺和纳税额。作为纳税人，在签订合同时，需要注意相关合同条款的制定，以享受减税效果，避免纠纷。
首先，实际案例告诉您合同条款的税收风险是多少
（A）合同条款：无知者无所畏惧，公开发票
（II）合同条款：无知者无所畏惧，如果缴纳更多税款，将受到惩罚。
（3）您认为律师检查过的合同没有税收风险吗？
（IV）公司聘请税务砖块或税务专家很重要！
第二，总合同税条款的风险分析和计划响应
（I）公司名称和相关信息的准确性
（B）根据交易的性质描述合同的主题
（C）合同价格的相关规定应明确（特殊情况下的价格或薪酬确定方法，额外价格成本，混合销售，同时经营等）
（4）关于预扣和支付费用的协议
（五个）三个主要学科和八个特别注意发票条款的项目
（VI）关于承担税费的方式的协议
（VII）演出的地点和方法
（八）违约金条款
（9）与税收相关的担保条款
（十）逐项分析与合同相关的特定税收条款和改进建议
（11）合同税条款的示例说明
（12）与无效，取消，终止和违反合同有关的税收问题（应特别注意与税收有关的无效规定）
（13）合同，发票，资金和业务之间的关系
第二部分对各种合同中与税收相关的条款的风险分析和计划响应
一，采购合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）供应商提供发票的时间要求
（B）明确要求供应商提供发票类型
（3）明确供应商的发票责任
（D）避免在采购合同中使用有风险的合同条款
（五）购买合同的运费
（六）购买礼物合同
（七）固定资产购买合同中是否规定了增值税专用发票的类型
（八）应在合同中指定合理的减员范围，否则会引起税收争议
（9）签订采购合同时，合同中不得出现与销售有关的违约赔偿金条款
（10）环保，节能节水，生产安全等特殊设备合同中与税收有关的问题
（11）选择采购供应商
（12）三种集中采购模式的税收风险
II。销售合同中与税收有关的条款的分析和计划
（I）关于节省销售合同税款的三种想法
（II）各种销售方式下的增值税责任时间
（3）如果由于某种原因未签订合同，如何重新签订合同？
（IV）分期付款设备销售合同存在问题
（五）试售合同的签发
（六）标题条款的保留
（七）产品保修条款
（8）定期收取租金（或根据收入比例分摊租金），并且双方同意在合同结束时转让（或不转让）货物所有权：合同还是租赁合同？
（9）保修条款
（十）特殊动产交付方式
（11）特殊动产的税收处理
（12）签订销售合同时的税收筹划
III。分析技术转让许可合同中与税收有关的条款和计划响应
（1）增值税规定
（II）与公司所得税有关的税收规定
第四，广告合同中与税收相关的条款的分析和计划
（1）广告法的相关规定
（二）文化事业建设费用的处理
（III）增值税的处理
（四）企业所得税的处理
（V）广告合同的签署技巧
（六）注意广告合同的合法性
（VII）广告活动中的税收风险
五，租赁合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）主要涉及租赁行业的税种
（II）合同条款和增值税发票
（三）租赁价格条款
（IV）有关酒店客房适用税项和税率的问题
（V）私家车租赁问题
（六）免租期
（VII）与维修租赁房屋有关的税收问题
（八）建筑企业的租赁设备
（9）总公司管理分支机构的房地产租赁，分支机构收取租金吗？
（十）转租合同问题
（11）融资销售和回租以及融资租赁问题
（十二）关于租金收取方法的问题
（13）购物中心业务模式下与租赁条款相关的税收问题
（14）租赁过程中收取的物业管理费，水电费和其他费用
（15）是否必须调整超低价租约
（十六）保证金和从租户处收取的押金
（17）租赁合同与合同经营合同之间的差异
（18）如何在“合同管理”中识别纳税人？
六。加工合同税收相关条款的分析与计划
（1）减免合同中记录的金额
（二）产品生产或加工的选择
（3）将“租赁合同”转变为“合同处理合同”
VII。运输合同中与税收有关的条款的分析和计划
（A）谁负责运输？
（两个）货运条款
（3）运输合同和发票虚假的风险
（IV）商业发票和运输发票之间的不一致和不合作运输的补救措施
VIII。分析佣金合同和纪律合同中与税收有关的条款以及计划响应
X.礼物合同中与税收相关的条款的分析和计划
（I）公司所得税的处理
（II）增值税的处理
（3）避免被视为销售
11.分析股权转让合同中与税收相关的条款并制定应对方案
（1）未按照税法支付且超额支付的合同
（II）与税收相关的股权平价和低价转让问题
（3）纳税人在股权转让缴税时要特别注意七个问题
（4）从资产转移到股权转移的税务相关问题
（五）股权转让协议完成的税收处理
（六）在转让协议中，约定受让人应承担与个人所得税有关的税收问题
（七）转让人获得的赌博补偿所得的个人所得税
（八）一般税收处理和特殊税收处理
12.劳务派遣合同的分析和计划以及与劳务合同有关的税收规定
（1）预防劳务派遣合同中的税收风险
（二）预防劳动补偿合同中的税收风险
（3）劳动合同方面与税收有关的问题
XIII。关联交易合同中与税收有关的条款分析和计划响应
（I）关联方交易合同的税收相关政策
（2）“价格明显偏低且没有正当理由”和“未根据独立企业之间的业务交易进行估值的关联业务交易”
（3）与关联方之间收取（支付）服务费的税收相关风险
14.贷款合同中与税收相关的条款的分析和计划
（1）所得税风险
（II）增值税风险
15.建筑合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）阴阳合同
（2）建筑公司收取房地产开发公司的违约金，提早完成裁决，重大差异和赔偿
（C）保证金
（IV）建筑业中的锚项目
（V）建筑行业的分包问题
（六）建筑行业（计划中）的混合销售和同时运营问题
（七）收取管理费，合作费和服务费的税收风险
（8）由总承包商购买并由分包商收取的建筑材料税收风险
（九个）专业转包条款
（十）合同和业务流，资金流，发票流
（11）建设项目的选择不仅应考虑税收负担，而且大多数人会忽略它。
XVI。商品房销售合同税收相关条款的分析与规划
（A）精美装饰条款
（II）区域差异规定
（三）被视为销售风险条款
（四项）保修金
XVII。土地使用权合同中与税收有关的条款的分析和计划
（1）土地交付时间
（2）是否已签署土地购买协议，但未支付土地使用税？
（3）可以在免费分配税款之前摊销土地吗？
第三部分与合同有关的税收条款在税收筹划案例中的实际应用
1.增值税税收筹划技巧和案例
第二，企业所得税筹划技巧和案例
III。个人所得税筹划技巧和案例
第四，财产税税收筹划技巧和案例
五，土地使用税税收筹划技巧和案例
六。土地增值税税收筹划技巧与案例
在日常操作中，最常见的是签订商业合同。但是，许多运营商并不了解合同与纳税之间的内在联系，也没有为节税计划优化与税收相关的规定。在税收法律服务的多年中，中国税务发现许多税收问题和税收纠纷是由于未能处理合同中与税收有关的条款引起的。基于商业合同的八个基本条款，本期中国税收分析中与税收有关的问题以及对节税计划的建议。
税收负债的发生取决于相关交易和性质。商业交易和性质的确定反映在许多商业合同的签订上。根据合同法，商业合同一般包括以下条款：（一）当事人的名称或住所； （二）主题； （三）数量； （4）质量； （五）价格或报酬； （6）性能时限，地点和方法； （七）违约责任； （八）解决纠纷的方法。在上述八个基本要素的具体表述中，应充分考虑税收相关因素，并通过统筹安排将税收负担减至最小。
1.选择签约对象（当事人名称或姓名和住所）
基于行业，税收和管理效率等方面的考虑，国家针对不同的性质（居民企业，非居民企业），组织形式（公司，合伙企业，个体工商户等） ，行业（鼓励，限制），规模（小型和微型企业等），会计级别（小规模纳税人，纳税人）和其他类型的企业，给予了不同的税收待遇，因此对于拥有多个企业的经营者在商业实质的前提下，可以选择税收优惠政策或综合税负率较低的公司作为签约实体，以减少所得税和流转税的实际税负。
2.定义商品和服务的性质（主题）
对于交易双方，交易是卖方（服务提供商）的收入和买方的成本，并且卖方为买方开具发票。作为卖方，收入性质的定义可能会影响潜在的税收成本。例如，如果服务属于“四个技术收入”和“技术转让收入”，则可以享受所得税和增值税的免税（根据需要注册）记录）。再举一个例子，一家提供装饰服务的房地产开发公司通过签订“装饰合同”，将部分销售额从“房地产销售”适用的5％营业税降低到3％。在实践中，可以将立法的空白区域定义为性质不同的交易，并且可以应用不同的税项，从而减轻了税收负担。作为买方，由于中国对招待费等企业的支出实行可抵扣的限额，因此支出的性质也将影响所得税的扣除，因此应根据实际情况确定发票的“标题”企业。
应该强调的是，在确定商品和服务的性质的过程中，交易双方都需要与财务会计和发票相关联，以实现表述，内部逻辑的一致性并具有合理的商业价值。目的及相关凭证支持。
3.确定交易价格（价格或报酬）
尽管企业在市场经济中具有商业定价权，但为了防止企业通过转让定价避免征税，国家明确规定，税务机关可以按照某些标准重新确定价格并享有税收调整权。但是对于技术服务和无形资产转让等交易，价格通常很难确定。在客观上，在这种情况下，企业仍有空间避免对转让定价征税。特别是在跨国交易的过程中，合理确定交易价格可以减轻集团的总体税收负担。
应该强调的是，企业应根据中国相关的“特殊税收调整措施”和其他规定提交相同时期的信息。
4.“税收包”条款有效吗？（价格或报酬）
可以看出，在实际征税中，税务机关在一定程度上也承认了“一揽子税收”条款的合法性。因此，当交易双方违反合同或约定的纳税人在合同执行过程中未能及时缴税时，一方面，税务机关可以向纳税人追讨税款，另一方面，纳税人可以通过民事诉讼诉讼，从另一方收回“税款”（因为该税款已包含在原始合同金额中），或试图增加买方支付的金额（如果买方未支付）。
5.结算方式会影响税收义务的发生（履行期限，地点和方式）
发生税收义务的时间表示税收义务已激活。因此，交易行为进入了税务机关的监管范围。纳税人应按照有关税种，纳税期限和方法及时进行纳税申报，否则有可能逃税等法律责任。
交易方式直接影响应纳税额的发生时间。例如，根据现行的增值税暂行规定，“货物直接收卖，不论是否签发货物”，发生应纳税额的时间为“销售收据”。或取得销售收据的日期； “例如，“通过信贷销售和分期付款方式收取的货物销售”，发生税收责任的时间“在书面合同中约定的收取日期之日”，等等。
尽管延迟履行税收义务不能直接带来税收节省的效果，但客观上延迟了税收义务并带来了资金的实时价值。
6.什么时候不征收增值税？（违约责任）
作为合同条款的标准功能，违约责任也是合同签订的重要组成部分。就增值税和营业税而言，违约金和赔偿金通常被视为“过高的费用”。包括手续费，补贴，资金，筹款费，利润回报，奖励费，违约赔偿金，滞纳金，延期付款利息，赔偿，托收，预付款，包装费，包装租金，保留费，高品质费，运输和装卸费以及其他各种折价费。因此，根据现行的增值税和营业税法规，通常有必要对“收入”缴纳违约金和赔偿金。
但是，预设条件之一是，在实现交易的情况下，违约金和赔偿金应与销售价格和服务价格一并交纳增值税。支付违约金和赔偿金不属于“价外费用”范畴，也不属于增值税和营业税范围。
7.增加与税收相关的担保条款（解决纠纷的方法）
在股权转让中，股东将有历史问题（漏水，逃税，逃税等或税收纠纷）的公司转让给后续股东。在这种情况下，税务机关将从欠税的主要公司收回税款。结果，新股东可能最终成为“替罪羊”（实际上，发生了许多类似的案例）。为防止此类风险，通常可以在并购之前借助税务尽职调查解决这些风险。为进一步防范风险，华水建议并购方在股权购买合同中增加“与税收有关的担保”条款，承诺目标公司的税收健康，并愿意承担与税收有关的问题，例如可能拖欠的税收发生在未来的前股东存在的情况下。
8.如何制定赌博协议的条款（解决纠纷的方法）
“赌博协议”通常用作“股权购买协议”或“资产购买协议”的补充协议。由于双方之间的信息不对称，这是投资方和融资方在签订合并协议时达成的协议，目标公司的业绩通常用作下注的条件。当达到约定的业绩时，融资方可以行使某些权利；当不满足约定的履约条件时，投资者可以行使某些权利。签署赌博协议存在巨大的税收风险，也就是说，在现行税法环境下，赌博协议中涉及的“收入”可能会立即由公司所得税和个人所得税所增加，但要遵循以下原则：会计确认以及税法中的公平正义原则，而且国外立法是不合理的。因此，在签署赌博协议时，交易双方应充分考虑上述因素，协调会计确认和税收处理，协调税务相关问题的计划，并延迟纳税。
9.总结
实际上，仅通过合同实现的最大税收优化程度就有其局限性。组织结构和业务模型是合同之外影响税收计划和税收节省的重要因素。他们需要在组织中建立。在确定业务模型之前，还要进行全面考虑。本文分析了在签订商业合同时需要关注的八个与税收有关的问题，这对公司商业交易，特别是主要交易具有重要意义。中国税务总局建议企业在签订重大交易合同时，必须充分注意税收相关因素，并通过规划来优化税收成本。
声明