您的第一个输入行将第二个和第三个输入行合并:应纳税额-应纳税所得税贷款:利润分配-未分配利润小企业会计准则中取消了“上一年度损益调整”现在直接记录“利润分配”主题!希望我的回答对您有所帮助!
返回多缴的所得税,
借:银行存款
贷款:应付税款-应付所得税
借:应交所得税-应交所得税
贷款:上一年的损益调整
然后结转上一年的损益调整帐户,
借:上一年的损益调整
贷款:利润分配-未分配利润
没错,如果报告是平衡的,那就更糟了。
因为资产负债表上的未分配利润是从企业成立到现在的累积时间。
而且,损益表上的净利润仅是今年的利润,除非该公司今年刚刚成立,或者该公司在去年年底分派了所有未分配的利润,则该利润的净利润报表可能等于资产负债表未分配利润。
假设公司A成立之年获利500,000,那么资产负债表上的利润和利润表上的净利润均为500,000。
在第二年末,公司A获利40万,但是公司A发现上一年度的费用100,000不包括在上一年度中,因此它产生了上一年度的损益调整100,000,然后是年末资产负债表未分配利润=去年50 +今年40-10 = 80万。损益表的净利润= 400,000。
如果在第一年末,企业A完全赎回了500,000,那么今年年底资产负债表上的未分配利润= 40-10 = 300,000。损益表的净利润= 400,000。