根据税法，固定资产是指使用寿命超过一年的房屋，建筑物，机器，机械，运输工具以及其他与生产经营有关的设备，器具和工具。单价在2000元以上，使用期限超过两年的不属于主要生产经营设备的，也应当视为固定资产。固定资产是公司资产的重要组成部分。如果计划合理，它们可以大大减轻企业的税收负担。
首先，固定资产折旧的税收筹划
（1）固定资产折旧的税收筹划
折旧是补偿企业固定资产的基本方法。提取折旧应基于期间收入和支出比率原则，并应基于折旧费用分阶段计入产品成本和费用。因此，由于折旧必须包含在成本中，因此折旧与成本的大小，利润水平和税额直接相关。固定资产折旧的计算方法有两种：直线法和加速折旧法。（（））（1）直线法
直线法，也称为使用寿命折旧方法，是一种根据固定资产的平均使用寿命（或工时和工作量）计算折旧的方法。按照现行制度，企业的固定资产折旧一般采用直线法，并根据固定资产原价和分类折旧率计算。直线法可以具体分为平均年龄法，工作时间法和工作量法。（{}}（2）加速折旧方法
也称为降低成本的方法。它是折旧期间每年的折旧额。加速折旧方法的基本内容是在固定资产使用的早期阶段增加折旧。随着固定资产使用效率的逐渐降低，提供给它们的折旧也逐渐减少。尽管固定资产使用期间的折旧总额与平均寿命方法完全相同，但在固定资产使用前的几年中，由于折旧增加，成本中包含的成本相应增加，因此还减少了固定资产的使用前期营业利润相应减少了企业应交所得税，相当于从政府获得了无息贷款。有多种加速折旧的方法。在当前系统中，它仅限于以下两种方法：双倍余额递减法和总年限法。
允许加速折旧的企业或固定资产主要在以下领域：
（1）在国民经济中具有重要地位并且发展迅速的电子生产企业，造船企业，生产“母机”的机械公司，飞机制造公司，化学制造公司和制药公司的机械设备技术进步。。
（2）用于促进科学技术进步，环境保护和国家投资项目的关键设备，以及经常遭受振动，超强度使用或被酸和碱强烈腐蚀的机械设备。
（3）证券公司的电子设备。
（4）集成电路制造企业的生产设备。
（5）符合固定资产标准或构成无形资产的外包软件。
为了贯彻执行国务院关于提高固定资产加速折旧，促进企业技术改造，支持企业家精神和创新的政策，国家税务总局发布了《关于国务院关于税收政策问题的公告》。固定资产加速折旧”（2014年国家税务总局公告64号）提供：
用于生物制药，特殊设备制造，铁路，船舶，航空航天和其他运输设备制造，计算机，通信和其他电子设备制造，仪器仪表制造，信息传输，软件和信息技术对于服务业及其他行业的企业（以下简称六大行业），对于2014年1月1日以后购买的固定资产（包括自建），允许将折旧年限缩短不少于60％企业所得税法规定的折旧年限，或者选择加速折旧使用双倍余额递减法或年数总和法进行。
2014年1月1日以后企业购置的，仅用于研发活动的单位价值不超过100万元的仪器设备，可以在计算应纳税所得额时予以抵扣；单位价值超过100万元，可以将折旧年限缩短不少于《企业所得税法》规定的折旧年限的60％，或者选择采用双倍余额递减法或年限总和法加速折旧。
企业应充分利用税收优惠措施，并对合格的固定资产采用加速折旧的方法进行税收筹划。（{}}（二）固定资产折旧期间的税收筹划
由于折旧期间本身是预期的经验值，因此折旧期间包含许多人为因素，这为税收筹划提供了可能性。在税法允许的情况下，缩短折旧年限有利于加快成本回收，使以后的成本向前移动，从而使以前的会计利润向后转移。所得税的递延支付等同于从国家获得无息贷款。
中国的“企业对企业”税制改革在将最初收取营业税的服务业转变为增值税的同时，还从扩大税收范围，改善税基，调整税率结构，并重视征费的定义改变管理方式，使增值税制度不仅适应工商业的发展，而且适应服务业的发展，在五个方面进行了重大的体制改革。
对于制药行业，您可以从以下几个方面开始，以获得“业务改革和增长”的好处
增值税是对专利和商标等无形资产征收的
在“研发与技术服务”试点“研发与技术服务”中，技术转让服务是指转让专利或非专利技术的所有权或使用权的商业活动； “文化和创意服务”中的商标和版权转让服务是指转让商标，商誉和版权的商业活动；无形资产是指企业没有拥有或控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。无形资产通常包括专利权，非专利技术，商标权，版权，商誉，特许权，土地使用权等。这表明无形资产项目中的“专利”，“非专利技术”，“商标”，“商誉”和“版权”将被征收增值税。
中在“企业对企业”政策中，“研发与技术服务”和“文化与创意服务”适用6％的低税率，而年度应纳税额为500万元以下可申请微型和小型企业纳税人，税率低至3％（以前是5％）。因此，应税服务的营业额越小，应税金额越小，实际支付的税额越低。由于大多数知识产权服务业是小型和微型企业，因此降低税率后减轻了税收负担，提高了生产率。对于中型和大型的知识产权服务机构，税收负担主要来自人力和财务成本，这将促进此类知识产权服务机构的商业模式变得庞大和全面，并与企业签订年费服务协议。捕获企业知识。产权业务以及一些项目大型项目被分解并外包给微型和小型企业。
值得注意的是，由国内单位和个人向海外单位提供的研发服务和设计服务等相关应税服务均免征增值税。这意味着，海外公司在中国处理专利申请或商标注册等知识产权事务所收取的代理费免税。实际上，由于海外申请知识产权的费用要高于国内费用，因此，中国绝大多数高质量的原始知识产权服务都是由海外权利人获得的。这项特殊的税收政策将进一步鼓励将更多高质量的知识产权服务资源用于海外企业或个人的知识产权事务，并将进一步压缩本国企业或个人可获得的高质量资源。
广告费用是OTC制药公司最大的期间费用之一。文化和创意服务被包括在“业务改革，增加”类别中，以便公司可以投入更多的广告费用来获得更多的业务优势和品牌。优点。在短期内，很难在研发和创新上取得重大进展。中药非处方药可以根据最新的广告法合理增加广告投入，使企业获得更长的溢出效益。
符合税务规定
在“企业对企业增加”的背景下，有效或合理的方式来避免或减轻企业各种经济活动环节中的税负是降低企业成本的最有效方法。
税收筹划作为公司财务管理的重要组成部分，在节省成本方面起着非常重要的作用。在现阶段，由于主观认知，财务管理法规和人力资源等各种原因，中国的制药公司的税收筹划能力有限。中小企业在制药行业的经济实力很差，它们倾向于降低税收成本以确保其业务的可持续发展。
税收不是在会计领域中生成的，而是在与税收相关的业务流程中生成的。不同的与税收相关的业务流程确定税收的性质和流程。对于纳税人，可以更改流程，主观和客观因素都可以更改与税收相关的业务流程。因此，在“业务改革”之后，企业应将业务流程与当前的税收政策和相应的税收筹划方案相结合，必要时通过业务流程重组来改变税收，并运用创新思想设计税收筹划方案以减轻税收负担。。
制药行业的分工越来越复杂，中小型企业的运营模式需要与多个供应商建立联系。在购买原材料或半成品时，增值税负担常常与货物运输混在一起。这些链接是使用税收计划的地方。税收筹划可以使采购过程更加合理和有效。在不影响企业正常经营和采购质量的前提下，可以进行合理的计划，使成本概念贯穿企业的经济活动。总是。
税收筹划意味着公司通过比较企业的不同执行方法和过程为企业选择最佳的解决方案，从而使企业将企业引起的税收支出降至最低。税收筹划与避免税收不同，不是避免逃税，而是在各种法律方法中选择一种税费最少的方案。企业选择不同的业务流程，并且不同的业务流程会产生不同的税收负担。选择不同的业务和流程是其法律权限。根据公司资产的性质，成本税收计划可以分为三个方面：库存计划，折旧计划和费用计划。
企业库存有多种定价方法，包括个体定价方法，先进先出方法，加权平均法，移动平均法和后进先出法。税法允许纳税人选择以下方法之一。一旦确定，就不得随意更改。如果确实需要更改，则应在次年开始之前将其报告给主管税务机关批准。因此，企业应根据经济环境和自身情况，预先预测各种评估方法对公司税收的影响，并选择最有利于减轻企业税收负担的评估方法。一般而言，材料价格的长期趋势正在上升。后进先出的方法可以使当前销售成本中包含的库存成本较高，而企业的当期利润较低，可以减少所得税费用。如果企业处于所得税减免期，例如新兴的高科技企业，请选择先进先出的方法。一种是以较低的材料价格计算产品成本，另一种是以较低的产品成本计算销售产品的销售成本。这样，可以尽可能增加免税期的利润，并且可以获得更多的所得税减免。豁免期过后，您可以根据情况申请其他方式。对于年应税收入较低的公司，税法规定税率低于10万元的，税率为27％；低于30,000元的，税率为18％；对于缴纳个人所得税的企业，超额累进税的5％至35％税率。如果企业规模较小且预期利润不大，则应选择加权平均法或移动平均法。这主要是因为加权平均法可以使包含在产品成本中的材料成本和包含在销售成本中的产品成本更加均衡更加均衡，使材料和产品成本的变化不会引起利润的大变化。更稳定的利润率使公司可以承担更低的税费。选择库存评估方法时，企业应进行充分的市场调研，收集准确的信息，并对未来的价格趋势和公司自身的经营状况做出准确的判断，然后再做出最有利的选择。
折旧是指按一定方法分阶段计入产品成本和费用的固定资产成本。折旧的主要方法是平均年龄法，生产法，工时法和加速折旧法（称为年数加倍的折旧法）。余额递减法）。财政部制定的行业金融体系规定的固定资产折旧年限为几年。税法规定企业可以在此范围内选择一个期限，但不能低于税法规定的最小折旧期限。考虑到当期税收减少，企业一般选择较短的折旧期限，从而可以加速某些企业特定资产的折旧，例如化工，制药和其他制造企业的机械设备。符合税法的企业可以采用加速折旧法。对于相同价值的设备，折旧期限越短（不少于税法规定的期限），折旧抵减的折现值越大。免税期内的企业不应采用加速折旧法。通常，他们应使用直线法并使用更长的折旧期，主要是为了在免税期内获得更大的免税收益。最佳折旧期应为使税收期内折旧税额的现值与免税期内折旧税额的现值之差最大的时期。最佳折旧期通常是免税期的5至6倍。在这一年中，资产折旧在11年左右对企业最为有利，并且企业可以获得可抵税现金流量的最大现值。企业应当根据税法的最短使用期限和资产的最佳折旧年限确定折旧年限。税法的最低年龄低于最佳期限，应采用最佳期限。否则，应采用税法允许的最短期限。与存货的税收筹划一样，利润较低，适合按超额累进税率纳税的企业，应采用平均寿命法和较短的折旧年限，以尽量保持每年的利润平衡。如果折旧直接计入产品（业务）成本中，并且年产量相差很大，则应使用工作量方法或生产方法，以保持产品（业务）成本的稳定性。例如，如果一个实体购买挖掘机，与外部承包工程业务并根据机器的工作时间收取劳动收入，那么公司根据工作时间对计算机挖掘机进行折旧是最有利的。
企业的支出主要是指三个时期的支出，可以直接减少利润总额。费用发生的不同方法和过程将对税收产生不同的影响。费用计划可以分为三类：一类是预先安排并选择最佳的业务方法或流程，以合理合法地减少税收支出；一类是合理安排费用。另一种是充分计提各种费用和损失准备金，以便将费用全额列出第三是获得合法的支出证明，减少不必要的税收增加。
关于成本的税收筹划的引入并不全面，并且没有考虑税收筹划成本和规划风险之类的限制。计划成本是相关成本，以及由于税收筹划而导致的其他税种的税收增加。税收筹划应全面分析和评估计划收益，计划成本，计划失败的风险以及对业务运营的影响。只有在综合分析和评估的基础上做出选择，才能真正为公司带来经济利益。