收入50
费用类别2 + 4 = 6
除增值税外,城市建设税等也包含在营业税中,并额外扣除
计算当期利润,乘以所得税率即当期应付所得税
所得税费用是指您预先支付的企业所得税。如果不是,则无需填写。
在7月,只有第一个月才有收入,并且尚未缴纳公司所得税,因此无需填写。付款后,必须根据实际缴纳的企业所得税填写。
个人意见仅供参考
利润表中的所得税费用,是指公司本年度已经计提的所得税费用。
公司在计提公司所得税时会借入:所得税费用。贷款:应税企业所得税,月末结转费用和借款:当年利润。贷款:所得税费用
一:关于应计所得税费用的主题
1,按季度累积
借款:所得税(所得税)
贷款:应付税款-应付所得税
2.年末,在帐户的第四季度完成后,所得税帐户的余额将转移到今年的利润帐户中
借:今年的利润
贷款:所得税
3.所得税反映在利润表的所得税栏中。
4.在资产负债表中,如果没有特殊情况,则期末未分配利润金额=期初未分配利润+本年度利润账户余额-所得税账户余额
2:如何计提所得税费用
例如,如果收入为100万,支出为750,000,则为25万乘以25%。而已。不论是每月还是每年累积,标题都会告诉您所乘的金额和百分比。年底结转一次。
应计:
借:所得税
借:年度利润
贷款:所得税:应付税款-所得税
贷款:银行存款
3:所得税费用有哪些会计方法?
所得税费用是指应在会计前从利润中扣除的所得税费用,包括当期所得税费用和递延所得税费用(或收入)。所得税费用确认有两种类型:应纳税额法和资产负债表债务法
1.采用应税方法仅确认当期所得税费用,不确认递延所得税费用;
2.采用资产负债表债务法确认当期所得税费用和递延所得税费用。中国现行会计准则规定,所得税费用的确认应采用资产负债表债务法
填写年度报告时,应在损益表中填写会计科目所得税费用。
当期所得税费用为当期应纳税所得额=应纳税所得额*所得税率(25%),其中应纳税所得额=税前会计利润(即总利润)+税项调整增加税项调整减少。
税项调整的增加:对于税法允许的减税,企业已将当期费用包括在内,但超过了税法规定的扣除标准。
如员工福利费(占员工工资的14%),工会费(占2%),员工教育费(占8%),商务娱乐,公益捐赠,广告费,业务推广费。并且已计入当期亏损但税法不允许扣除的企业数量,例如滞纳金,罚款和罚款。
税收调整的减少:税法规定了允许补偿的损失和允许免税的项目,例如前五年内未收回的损失和政府债券的利息收入。
扩展配置文件:
企业需要在损益表中设置“所得税费用”。使用此帐户时请注意:
1.应从会计企业确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
2.本科课程可以根据“当期所得税费用”和“递延所得税费用”详细计算。
3.所得税费用的主要会计处理。
①在资产负债表日,企业根据税法的规定计算并支付当期应纳税所得额,从该科目的借方(当期所得税费用)贷记“应纳税额-应付所得税”。
②在资产负债表日,根据递延所得税资产的到期余额与“递延所得税资产”帐户的余额之间的差额,从“递延所得税资产”帐户中扣除并贷记科目),“资本公积-其他资本公积”等科目;递延所得税资产余额与“递延所得税资产”帐户余额之间的差额应冲回。
企业应确认的递延所得税负债,应按照上述原则,“递延所得税负债”科目及相关科目进行调整。
4.期末,应将本科课程的余额转移到“本年度的利润”科目中,转移之后,余额将不会转移到本科课程中。