1.总利润(会计利润)= 5000-2200-1340-960-120-(320-240)+ 140-100 = 440
2.广告费用增加= 900-5000 * 15%= 150
3.商业娱乐费上限:5000 * 5‰= 25
商业娱乐的增加:25> 30 * 60%= 18,不需要增加。
4.公益捐赠支出增加:440 * 12%= 52.8 <60增加7.2 = 60-52.8
5.工会经费:300 * 2%= 6 = 6无调整
福利费:300 * 14%= 42 <46增加46-42 = 4
教育费用:300 * 2.5%= 7.5 <10增长10-7.5 = 2.5
6.税前滞纳金不能扣除。增加12
7.应税收入:440 + 150 + 7.2 + 4 + 2.5 + 12 = 615.7
8.应付所得税:615.7 * 25%= 153.925
营业利润=主营业务收入+其他业务收入-主营业务成本-其他业务成本-营业税金和附加费-销售费用-管理费用-金融费用-资产减值损失等
总利润=营业利润+营业外收入-营业外支出
应付所得税=税前会计利润+税项调整的增加-税项调整的减少
税项调整的增加主要包括税法中允许扣除的金额,企业已将当期费用包括在内,但超过了税法规定的扣除标准(如商务娱乐活动,应扣除60%已发生但不能超过营业收入的金额总数的千分之五;公益捐赠支出,可以扣除利润总额的12%),并且该企业已计入当期亏损,但税法不允许扣除该金额。
税项调整的减少包括根据税法允许弥补的损失和允许免税的项目。
这个问题的总利润= 2000-1600-50-47-40-100-30 = 133万
商业娱乐的应税收入应增加12-12 * 60%= 42,000
公益捐赠的应税收入应增加20 + 10-133 * 12%= 30-15.96 = 1404万
应税收入= 133 + 4.2 + 14.04 = 151.24万
应付所得税金额= 151.24 * 25%= 370,800
是这样的。
1。您所谓的免税收入未指定哪种税种。如果是免增值税收入,则不能扣除此收入,必须添加并声明。如果是所得税免税收入,则可以抵扣这500万元。根据税法的规定,“居民企业年技术转让收入中不超过500万元的部分免征企业所得税;不超过500万元的部分减免企业所得税。所得税”;同样的减少是基于收入350万元。
2。对于技术改造,成本可以按支出的150%进行计算和申报,因此500万元可以计入750万元的无形资产中。因此,今年的摊销额为120万元
3。薪金税要求只能扣除1000,但实际扣除额为1100。所以100万元是不合理的。这100万元可以根据当地法规转移给员工,以提供公积金的10%。在这种情况下,1000的10%就是100,因此以合理的方式扣除了1100万元。
4。根据税法,广告费不得超过收入的15%。因此,收入是6200万元(含免税)6200 * 15%= 930万元,实际支出是1000万元,所以70万元是不合理的,所以公司要存钱,力争存70万元人民币明年的费用,以便可以合理扣除
5。在“业务费用”项下直接捐赠给农村小学教学楼项目是不合理的。根据税法,可以扣除通过中介机构捐赠的捐款,因此公司应通过类似于红十字会的捐款,福利基金会和其他非营利性中介机构捐款,以便可以合理扣除
而已
希望我的回答对您有所帮助
会计折旧:
2009:折旧60/3 = 20万元,固定资产账面价值:60-20-20百万元;
2010年:折旧60/3 = 200,000,40-20 = 200,000,可收回余额为150,000,折旧准备金为50,000,固定资产帐面价值为150,000;
2011年:折旧150,000元,固定资产税基为0。
折旧:
:2009年:折旧60 * 3/6 = 30万元,固定资产税基数60-30 = 30万元;
2010年:折旧60 * 2/6 = 200,000人民币,固定资产税基数30-20 = 100,000人民币;
2011年:折旧60-30-20 = 100,000人民币,固定资产税基为0。
2009年应纳税所得额:300 + 20-30 = 290万元,290 * 25%= 725,000元;
固定资产的账面价值大于计税基础,递延所得税负债:(40-30)* 25%= 25,000元
借款:所得税费用75万元
贷款:应交税费-企业所得税72.5万元
贷款:递延所得税负债25,000元
2010年应纳税所得额:300 + 20 + 5-20 = 305万元,305 * 25%= 760.25万元;
固定资产账面价值15万元大于计税基础100,000元,应有递延所得税负债余额(15-10)* 25%= 125万元;因此,递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万
借款:递延所得税负债人民币125,000元
贷款:应付税款-企业所得税76.25万元
2010年,应纳税所得额:300 + 15-10 = 305万元,305 * 25%= 762.5万元;
固定资产的账面价值等于税基,递延所得税负债的余额应为0,因此将递延所得税负债的余额冲回账面。