如果仅涉及成本调整,而征收企业所得税,则无需缴纳城市建设税和教育附加费。如果涉及调整营业收入和征收企业所得税,则必须同时征收增值税,营业税,城市建设税和教育费附加费。
税务局的审计和补充所得税的会计处理为:
1.应计上一年的公司所得税:
借款:上一年的损益调整-弥补公司所得税
贷款:应纳税企业所得税
2.本年度应计企业所得税:
借款:所得税费用
3.纳税时:
借款:税费-企业所得税
贷款:银行存款
输入的增值税应先转出。
借款:应付税款-应付增值税(进项税转出)
贷款:应付税款-应付增值税(进项税)在
之后,应计增值税
借:应交税款-应交增值税(转出未交增值税)
贷款:应交税款-未付增值税支付
时
借款:应交税款-未缴增值税
公司所得税:
借:上一年的损益调整,
贷款:应付税款-应付所得税
借款:利润分配
贷款:上一年的损益调整