税收筹划是指企业的生产，经营，投资和投资，目的是在不违反国家法律，法规，规章制度或借助中介的情况下，最大化企业的价值或股东权益。机构。预先设计和计划与税务相关的事务（例如财务管理和组织结构）的过程。但是，当前的税收筹划不是很理论，并且大多数是针对单一税收类型而规划的，目标很容易与公司战略冲突。在公司管理活动中，公司战略确定了税收筹划的范围，目标和过程，公司税收筹划在制定和实施公司战略中起到决策支持和促进作用。基于公司税收筹划与公司战略之间的紧密联系，
私人企业包括四种形式的组织：私人有限责任公司，私人股份有限责任公司，私人合伙企业和独资企业。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东适用双重征税，即对公司征收公司税所得税：对股东的工资收入和税后利润，征收个人所得税。
首先，规划私营企业的组织
私人企业包括四种有限的组织形式：私人有限责任公司，私人有限公司，私人合伙企业和独资企业。私人有限责任公司和私人股份有限责任公司具有法人资格，并对公司债务承担有限责任。由于公司及其股东是两个不同的法人实体，因此在征税时对公司和股东适用双重征税，即对公司征收公司税所得税：对股东的工资收入和税后利润，征收个人所得税。私人合伙企业和独资企业不具有法人地位，对企业债务承担无限责任，并按照“个体工商户的生产和经营所得”征收个人所得税。
每个“准纳税人”在注册之前都必须考虑使用组织形式进行税收筹划。这就要求投资者在确定组织形式之前，要进行充分的研究，收集有关营业地点的行业信息并估算盈利能力。全面分析所得税负担，依靠税收筹划赢得起跑线。下表列出了各种形式的私营企业所得税负担的比较（见附表）。
上述临界点的计算没有考虑到私人公司的股东就工资和薪金，股利和股利领取个人所得税，并且扣除股东薪金和工资的税前减免会减少公司所得税负担。因此，在实际计算中，投资者应估算公司的利润水平和利润分配，综合考虑公司所得税和个人所得税负担以及公司的经营风险，经营规模，经营方式，投资额等因素，选择适合其实际情况的组织形式，实现投资收益最大化。
2.计划收税和核查
有两种征收所得税的方法：审计收集和批准收集。对于财务会计制度相对健全，能够认真履行纳税义务的单位，将采用核对征税的方法。对于经营规模较小，会计核算不完整的纳税人，将采用固定征，应税所得率和其他核定征费。就应税收入率的评估方法而言，仅为不同行业的应税收入率指定了比例范围。同一行业的最小比率与最大比率之间的差异较大，这有利于税务机关的运作，但缺乏具体的识别标准。较大的随机性可能会给同一行业的企业造成不均衡的税收负担，从而增加业务风险和企业的税收负担。如果一个企业经营多个行业，则税法要求是否对其经营进行单独核算，应根据其主要项目确定适用的应税所得率，这可能会导致应税所得较低的企业获得较高的应纳税所得额。收入率。税率征税。此外，实施批准收款的企业没有资格享受优惠所得税政策。相比之下，审计和征收方式可以享受一些税收优惠待遇，与税收有关的风险相对较小，有利于投资者和税务机关充分掌握企业的生产经营状况。。
许多民营企业的经营规模较小，会计核算不足，只能采用批准的收款方法。甚至一些民营企业也逃避税收，减少规模，在不同地方经营，然后转向小规模的个体户。放弃审计和收集的方式。私营企业规模小，无法形成产业优势，会计核算不足，降低了业务管理水平，并进行了综合权衡。选择民营企业来检查和征税，不仅会减少与税收有关的风险，而且有利于企业的长远发展。这需要企业按照国家法规设置账簿，计算收入，成本和费用，并按时处理纳税申报。
23.将部分商务娱乐费转换为商务推广费
商业娱乐是私人企业不可或缺的日常开支。许多私人业主将发票用于个人和家庭饮食，食品和娱乐费用，以偿还给企业。人为增加公司支出是不可取的。税法使用“两端卡”方法扣除商务娱乐费用。一方面，仅允许将企业产生的商务娱乐费用扣除为已发生金额的60％，并从商务消费中扣除个人消费部分。商业娱乐费用的最高抵扣额为当年销售（营业）收入的5‰，以防止企业发现更多的餐费发票甚至伪造发票，从而可能导致虚假地增加商业娱乐费用。