1.个人企业应缴纳企业所得税。（2分钟）
B，错误
2.企业在20X1年度实现会计总利润200万元。经注册税务师核实后，当年“营业外支出”账户通过文化行政部门向当地公益图书馆捐赠了37万元。。20X1年应缴纳的企业所得税为52.35万元。（2分钟）
A，正确
18.某制造企业在20X1年度产生了300万元人民币的财务费用，其中包括为在建项目支付的银行贷款利息180万元以及该企业扩大再生产以向其他企业支付1500万元人民币今年。利息为120万元（同期银行贷款年利率为6％）。当年企业可以抵扣的财务费用为90万元。（2分钟）
4.符合公益要求的部分捐款，不得超过年度应纳税所得额的12％，才可在公司所得税前扣除。（2分钟）
5.有人在2012年出版了中篇小说，并获得了5,000元的报酬；该小说于同年在一家周刊上连载，并获得了3000元的报酬。该人当年的个人所得税是896元。（2分钟）
备注：要进行序列化和发布，必须分阶段计算个人所得税。应纳税额= 5000×（1-20％）×20％×（1-30％）+（3000-800）×20％×（1-30％）= 868
6.非居民企业承担有限的纳税义务。（2分钟）
7.从人身保险获得的赔偿属于免征个人所得税的范围。（2分钟）
8.国有企业20X1年度主营业务收入为5000万元，其他业务收入为1000万元；当年管理费用中的商务娱乐费60万元；当年企业可以在企业所得税前扣除的商业娱乐手续费为60万元。（2分钟）
未标记
10.记者在本单位期刊上发表文章所获得的报酬属于手稿的报酬。（2分钟）
会计折旧：
2009：折旧60/3 = 20万元，固定资产账面价值：60-20-20百万元；
2010年：折旧60/3 = 20万元，40-20 = 20万元，可收回余额15万元，减值准备5万元，固定资产账面价值：15万元；
2011年：折旧150,000元，固定资产税基为0。
折旧：
：2009年：折旧60 * 3/6 = 30万元，固定资产税基数60-30 = 30万元；
2010年：折旧60 * 2/6 = 200,000人民币，固定资产税基数30-20 = 100,000人民币；
2011年：折旧60-30-20 = 100,000人民币，固定资产税基为0。
2009年应纳税所得额：300 + 20-30 = 290万元，290 * 25％= 725,000元；
固定资产的账面价值大于计税基础的递延所得税负债：（40-30）* 25％= 25,000元
借款：所得税费用
75万元
贷款：应纳税企业所得税
72.5万元
贷款：递延所得税负债
25,000元
2010年应纳税所得额：300 + 20 + 5-20 = 305万元，305 * 25％= 760.25万元；
固定资产账面价值15万元人民币大于10万元人民币的税基，应有递延所得税负债余额（15-10）* 25％= 125万元人民币；因此，递延所得税负债被冲回2.5-1.25 =1250万
借款：递延所得税负债
人民币125,000
人民币762,500
2010年，应纳税所得额：300 + 15-10 = 305万元，305 * 25％= 762.5万元；
固定资产的账面价值等于税基，递延所得税负债的余额应为0，因此冲回了递延所得税负债的余额。