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小李是一个刚起步的大学生，毕业后，他以会计师的身份来到EnterpriseA。企业A是居民企业，也是一般纳税人，主要从事商品销售。适用的企业所得税税率为25％。
在这一天，小李加入了公司申报企业所得税，迎来了他的第一个“大考验”！在报告之前，老会计要求小李计算A公司今年要缴纳的公司所得税。
以下是企业A在特定年份的运营：
1.本季度企业A实现销售收入3000万元；
2.按合同约定的日期确认租金收入20万元；
3，取得政府债券利息收入120万元。
4.薪金及工资支出100万元；
5.发生广告及业务推广费用300万元；
6.产生商务娱乐支出20万元；
7.通过社会慈善机构向贫困地区捐款10万元；
8.交纳逾期税款50,000元。
接受这项任务后，小李不敢忽视，回想起有关公司所得税的知识。
要计算公司所得税，您必须首先了解其基础
1.企业所得税适用税率表
序列号
税
税项
税率
1
公司所得税
企业所得税税率
25％
2
合格的小型微企业（应税收入减少了50％）
20％
3
国家需要支持的高科技企业
15％
4
技术先进的服务企业（中国服务外包示范城市）
5
线宽小于0.25微米的集成电路制造企业
6
投资额超过80亿元的集成电路制造企业
7
鼓励西部地区的工业企业
8
鼓励广东横琴，福建平潭，深圳前海等地区的工业企业
9
国家规划布局内的主要软件公司和集成电路设计公司
10％
10
2.适用的增值税税率表
增值税
陆路运输服务
水上运输服务
航空运输服务
管道服务
邮政通用服务
特殊邮政服务
其他邮政服务
基本电信服务
增值电信服务
6％
工程服务
11
安装服务
12
维修服务
13
装饰服务
14
其他建筑服务
15
贷款服务
16
直接收费金融服务
17
保险服务
18
金融商品转移
19
研发和技术服务
20
信息技术服务
二十一
广告服务
二十二
后勤辅助服务
二十三
有形动产租赁服务
16％
二十四
房地产租赁服务
25
保证咨询服务
26
广播和电影服务
27
业务支持服务
28
其他现代服务
29
文化体育服务
30
教育医疗服务
31
旅行和娱乐服务
32
餐饮服务
33
为居民提供的日常服务
34
其他生活服务
35
出售无形资产
36
土地使用权的转让
37
房地产销售
38
启程前往中国的旅客或货物
0％
39
将旅客或货物进口到国外
40
将旅客或货物运送到国外
41
太空运输服务
42
提供给完全在海外消费的海外单位的研发服务
43
为完全在海外消费的海外单位提供合同能源管理服务
44
为在国外完全消费的海外单位提供设计服务
45
为在国外完全消费的广播电视节目（作品）的海外单位提供制作和发行服务
46
为在国外完全消费的海外单位提供的软件服务
47
为在国外完全消费的海外单位提供电路设计和测试服务
48
为在国外完全消费的海外单位提供的信息系统服务
49
提供给完全在海外消费的海外实体的业务流程管理服务
50
向完全在海外消费的海外单位提供的离岸服务外包服务
51
向完全在海外消费的海外实体提供了转让的技术
52
财政部和国家税务总局提供的其他服务
53
货物销售或进口
54
食品，食用植物油
55
自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，沼气，居民用煤
56
书籍，报纸，杂志
57
饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜
58
农产品
59
视听产品
60
电子出版物
61
二甲醚
62
国务院规定的其他商品
63
处理，修理和派遣劳工
64
出口商品
3.增值税适用税率表
征费率
3％
5％
提供建筑服务的一般纳税人
小规模纳税人转让其获得的房地产
个人转移他们购买的房屋
房地产开发公司的一般纳税人，他们出售自行开发的旧房地产项目并选择采用简化的税款计算方法
房地产开发公司中的小规模纳税人，他们销售自行开发的房地产项目
一般纳税人租用2016年4月30日之前获得的房地产，并选择应用简化的税款计算方法
单位和个体工商户出租房地产（个体工商户的租金降低应税金额的1.5％）
其他出租房地产的人（出租房屋减去应纳税额的1.5％）
转让在2016年4月30日之前获得的房地产的一般纳税人，选择采用简化的税款计算方法
停车场服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
4.适用的增值税扣除率表
增值税抵扣率
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除10％的税率来计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除12％的税率来计算进项税
5.消费税适用税率表
营业税
生产环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 56％加0.003元/张
生产链接：B类卷烟（分配价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 36％加0.003元/张
商业批发环节：A类卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以上（含70元））（{}} 11％加0.005元/片
雪茄
36％
烟丝
30％
白酒（（））20％加0.5元/ 500克（ml）
黄酒
240元/吨
啤酒A
250元/吨
B型啤酒
220元/吨
其他葡萄酒
高端化妆品
金银珠宝，铂金珠宝，钻石和钻石珠宝
其他贵重珠宝和首饰
鞭炮，烟花
汽油（{}} 1.52元/升
柴油（{}} 1.20元/升
航空煤油（{}} 1.20元/升
石脑油（{}} 1.52元/升
溶剂油（{}} 1.52元/升
润滑油（{}} 1.52元/升
燃油（{}} 1.20元/升
汽缸容量不超过250毫升的摩托车
汽缸容量为250毫升或以上的摩托车
气缸容量为1.0升或以下的乘用车
1％
气缸容量在1.0升至1.5升（含）以上的乘用车
气缸容量在1.5升至2.0升（包括2.0升）以上的乘用车
气缸容量为2.0升至2.5升（含）的乘用车
9％
气缸容量在2.5升至3.0升（含）以上的乘用车
12％
气缸容量为3.0升至4.0升（包括4.0升）的乘用车
气缸容量大于4.0升的乘用车
40％
中型和轻型商用巴士
高尔夫和装备
高档手表
游艇
一次性木筷子
木地板
电池
4％
涂层
商业批发链接：B型卷烟（转让价格为70元（不含增值税）/以下）（{}} 11％加0.005元/片
亲爱的金融朋友们，您是否仍担心无法区分企业所得税的适用税率？别担心，只要动动手指，我就会为您解决这些问题〜
一，基本税率25％
政策依据：
《中国企业所得税法》第4条
II。适用20％的税率
概述：
由2019年1月1日至2021年12月31日，小型及微薄企业的年度应税收入中不超过人民币100万元的部分将分别减少应税收入25％和20％企业所得税的税率为50％。年应纳税所得额在一百万元以上三百万元以下的，减免应纳税所得额的50％，缴纳应纳税所得额的20％。
小型和微利企业是指在该国从事非限制和禁止产业并符合以下三个条件的企业：
1.年应纳税所得额不超过300万元
2.雇员人数不超过300
3，总资产不超过5000万元
不论审核方法或批准收款方法如何，均享有优惠待遇。
《中华人民共和国企业所得税法》第二十八条
国家税务总局关于实施中小微利企业包容性所得税减免政策有关问题的公告（国家税务总局公告2019年第2号）第1条和第2条
III。适用15％的税率
1.国家需要支持的高科技企业
国家需要支持的高科技企业的企业所得税税率可降低15％。
2.技术先进的服务企业
对于公认的技术先进的服务企业，其企业所得税税率可降低15％。
财政部，国家税务总局，商务部，科学技术部和国家发展和改革委员会关于将国家先进技术服务企业所得税政策推广到国家的通知实施（财税〔2017〕79号）第1条
3.鼓励横琴新区等现代服务业合作区的工业企业
对位于横琴新区，平潭综合实验区和前海深港现代服务业合作区的鼓励性工业企业，将减按15％的税率征收企业所得税。
根据《财政部国家税务总局关于深圳市前海深圳市横琴新区深港现代服务业合作区和福建平潭综合企业所得税优惠政策和目录的通知》实验区（财税[2014] 26号）第一
4.西部地区的鼓励产业
对于位于西部地区的公司，其主要业务是“西部地区鼓励产业的工业目录”中新增的鼓励产业项目，其当年的主要业务收入超过70自2014年以来占企业总收入的百分比自2014年10月1日起，企业所得税可降低15％的税率。
国家税务总局关于实施企业所得税有关问题的公告（国家税务总局公告2015年第14号）第1条
5.集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路制造企业
集成电路线宽小于0.25微米或投资额超过80亿元人民币的集成电路制造企业，一经认定，减按15％的税率征收企业所得税。
财政部和国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知（财税〔2012〕27号）。
6.从事污染预防的第三方企业
自2019年1月1日至2021年12月31日，符合条件的从事污染防治的第三方企业将被减按15％的税率征收企业所得税。
“财政部，国家税务总局和国家发展和改革委员会生态与环境部关于发布第三方企业所得税预防和控制污染政策的公告”一四
IV。适用10％的税率
1.关键软件公司和集成电路设计公司的具体情况
国家规划布局中的重点软件企业和集成电路设计企业，如果当年未享受免税待遇，可将企业所得税降低10％。
财政部和国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知（财税〔2012〕27号），第四条
2.在特定情况下来自非居民企业的收入
获得《企业所得税法》第27条第（5）款规定的收入的非居民企业，应减免10％的企业所得税。
《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第91条
五，最新的公司所得税免税政策就在这里！
5月22日，财政部和国家税务总局发布了针对集成电路设计和软件行业的综合所得税政策，宣布优惠期将从2018年12月31日开始计算，首个免税期为两年，并在接下来的三年中减少一半。所得税。
1.哪些公司有资格？
公告指出，“合格”是指遵守《财政部国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》（财税〔2012〕27号）及《国家税务总局关于进一步鼓励发展软件产业和集成电路产业企业所得税政策的通知》（财税[2016] 49号）
其次，公司可以享受哪些税收优惠？
对于依法成立并符合资格的集成电路设计企业和软件企业，其企业所得税优惠期从2018年12月31日之前的获利年度起计算，企业所得税免征第一笔至第二笔的所得税。第二年。从三年到第五年，公司所得税按法定税率25％减半，并一直享受到到期为止。
III。后续或更有利的政策发布
5月8日的全国人民代表大会指出，有关部门必须加紧研究并完善支持政策，以便下一步将集成电路和软件产业推向更高的水平。优惠企业所得税政策的延续可能只是支持这些行业的政策之一。
六。一般税收口径：企业所得税减免政策的热点问题
1.公司减贫捐赠的税前减免政策
1.公司在2019年捐赠扶贫捐款和其他公益捐款之前如何扣除贫困？
答案：《企业所得税法》规定，企业产生的公益捐赠费用可以税前扣除的金额占年度利润总额的12％，超过三年的则可以结转后扣除。 。《关于企业扶贫捐赠税前减免政策的公告》（财政部，国家税务总局，国务院扶贫公告第49号，以下简称《公告》），明确了合格的扶贫工作允许企业真实捐赠扣除。当企业的扶贫捐赠支出与其他公益捐赠支出同时发生时，符合条件的扶贫捐赠支出不计为公益捐赠支出的年度扣除限额。
例如，公司2019年的总利润为人民币100万元。年内，用于扶贫的公益性捐款15万元，用于教育扶贫的公益性捐款12万元。然后在2019年，公司公益捐赠的税前扣除限额为12万元（100×12％），在扣除限额内可全额抵扣12万元的教育捐赠支出;减贫不需要考虑税前扣除限额。允许在扣除全部税款之前全额扣除。2019年，公司公益捐赠支出共计27万元，可全额扣除税项。
2.企业可以通过什么方式捐赠扶贫？
答案：鉴于减贫捐赠的公益捐赠性质，为了与《企业所得税法》中有关公益捐赠的税前扣除规定一致，《公告》明确指出：公益性社会团体或县（含县）企业允许上级人民政府及其组成部门和直属单位从专项扶贫区域中扣除扶贫捐赠的实际支出。
3.公司在宣布每月（每季度）预付款时是否可以享受税前减贫捐赠支出的实际扣除政策？
答案：《企业所得税法》及其实施条例规定，企业每月或每季预先缴纳企业所得税时，原则上应根据企业的实际利润金额预缴每月或每季度。在计算会计利润时，根据有关会计规定，扶贫捐赠支出已全部支出，企业根据实际会计利润进行了预提所得税申报。扶贫捐赠支出也已从税收中全额扣除。因此，企业在申请月度（季度）预付款申报时，可以享受所得税减免税的实际扣除政策。
4.企业在申请财务结算和2019年结算时如何报告扶贫捐款支出？
5.企业在进行扶贫捐款后获得捐款时应注意什么？
答案：根据《公益事业捐赠法案使用管理暂行办法》（财综[2010] 112号），各级人民政府及其部门，公益事业，公益社会团体和其他公益组织依法接受捐赠财产进行公益事业的，应当向提供捐赠的法人和其他组织签发证明。
当企业向“目标扶贫区”捐款时，发行人应当立即要求发行人在慈善捐赠法案中注明目标扶贫区的具体名称，并妥善保管。
二，小型和低利润企业的包容性企业所得税减免政策
1.被视为由独立纳税人支付的二级分支机构可以享受小额利润和小额利润的公司所得税减免政策吗？
答案：当前的公司所得税制采用公司税制。企业应以法人为主体来计算和缴纳企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法》第五十条第二款规定，“在中国境内设立法人资格的事业单位的居民企业，应当统一计算缴纳企业所得税。”由于分支机构不具有法人资格，其分支机构应合并为企业总部，由公司总部计算应纳税额并享受有关优惠政策。
2.国家税务总局公告2019年第4号发布后，根据《企业所得税抵扣凭单管理办法》（国家税务总局公告）规定的“零星零星业务”判决2018年第28号）标准是否已调整？
答案：《企业所得税税前扣除管理办法》第9条规定，小规模零星商业活动的判断标准是从事应税项目商业活动的个人的销售不超过增值税政策。点。考虑到小规模的增值税纳税人有资格享受优惠的增值税免税政策，根据《企业所得税减免税额税前管理办法》和详细的实施细则，《税前行政管理办法》。 《企业所得税扣除证书》（财税[2019] 13号））规定小规模零星的商业活动可以根据以下标准判断：月支付不超过10万元；每月每个月不超过300-500元。
3.公司在什么时候会根据总资产，员工人数和应税收入预先缴纳公司所得税，以确定小而微薄的公司所得税的优惠政策？
答案：根据国家税务总局2019年第2号公告的第3条，暂时使用基于当年报告期末累计情况的判断来计算享受小微企业利润减免政策。
4.如果高科技企业在年中满足小型和小型利润企业的条件，他们是否可以同时享受小型和小型利润企业的所得税优惠？
答案：企业同时满足高科技企业所得税优惠条件和小型和小型利润企业所得税优惠条件。纳税人可以根据实际情况优先选择适用的优惠税率，但不能相加。
5.非居民企业能否享受小额利润的公司所得税优惠政策？
答案：根据《国家税务总局关于非居民企业不享受小微企业税收优惠政策的通知》（国税函〔2008〕650号），居民企业不符合小型和微型营利企业的优惠所得税政策。
6.亏损企业能否享受小额和小额公司所得税优惠政策？
答案：企业所得税是根据企业的“净收入”征收的，只有有利润的企业才有纳税义务。因此，无论是减税政策还是半减税政策，小微利企业所得税优惠政策都是有利可图的企业受益。对于亏损的小规模和小利润企业，本期无需缴纳企业所得税，但可以将其亏损结转以弥补未来的纳税年度。
7.小型微薄企业的应税收入是否包括前几年的应税收入？
答案：小型和微薄企业的年度应税收入是当年，不包括前一年的收入。调整以前年度的应纳税所得额，并相应调整当年的所得税申报表。如果不涉及弥补损失，则不会影响当年的申报。
8.如何计算“实际营业期”的开始时间？
答案：企业实际营业期的开始时间应为营业执照上注明的成立日期。
9.公司每季度支付一次预付款时，就符合条件并享受小型和小型利润企业的优惠政策。如果不符合年终结算付款条件，该如何处理？
答案：“国家税务总局关于实施中小微利型企业减让性所得税政策有关问题的公告”（国家税务总局公告2019年第2号）规定企业已经享有对于小微企业所得税减免政策，企业所得税的清算和缴纳不符合《通知》第二条规定的，应当按照规定补缴企业所得税。
10.个体工商户，独资企业和合伙企业是否可以享受小型和边缘企业的一般所得税减免政策？
答案：根据《企业所得税法》第1条，“在中华人民共和国，获得收入的企业和其他组织是企业所得税的纳税人”“独资企业和合伙企业不适用此规定法”。因此，个体工商户，独资经营企业和合伙企业都不是企业所得税的纳税人，他们不能享受小型和微薄企业的一般所得税减免政策。
企业所得税税率表
合格的小型和微利企业（从2019年1月1日至2021年12月31日，应税所得不超过人民币100万元的部分，应纳税所得额减少了25％，应纳税所得额超过一百万元但不超过三百万元的部分，从应纳税所得额中扣除50％。
对于从事污染预防的第三方公司（自2019年1月1日至2021年底）
增值税税率表
自2019年4月1日起，从事增值税应税销售活动或进口货物的一般增值税纳税人（以下简称纳税人）将按原来的16％税率征收，税率将调整为13％ ;对于10％的税率，税率将调整为9％。
一，增值税税率
（1）纳税人对货物，劳务，有形动产租赁服务或进口货物的进口服务的税率为13％，但本条第2、4和5款另有规定的除外。
（2）纳税人销售运输，邮政，基本电信，建筑和房地产租赁服务，出售房地产，转让土地使用权以及出售或进口以下商品的纳税人的税率为9％：
1.谷物和其他农产品，食用植物油和食用盐；
2.自来水，暖气，空调，热水，煤气，石油液化气，天然气，二甲醚，沼气，家用煤炭产品；
3.书籍，报纸，杂志，视听产品，电子出版物；
4.饲料，肥料，农药，农业机械，农用薄膜；
5.国务院规定的其他商品。
（3）纳税人销售服务和无形资产的税率为6％，但本条第1、2和5款另有规定的除外。
（4）纳税人以零税率出口货物，但国务院另有规定的除外。
（5）国内单位和个人在国务院规定的税率范围内以零税率销售跨境服务和无形资产。
4月1日之前的税率
4月1日之后的税率
13％
0
2.增值税征收率（简单的税收计算）
小规模纳税人的简单税费计算须缴纳增值税税率。此外，具有财政部和国家税务总局规定的特定应纳税行为的一般纳税人，可以选择采用简化的纳税计算方法。不能在一个月内更改，并且适用增值税征收率。
（1）增值税率为3％和5％
（II）征收率为5％的特殊情况
主要是房地产销售，房地产租赁，土地使用权转让，劳务派遣服务以及安全保护服务。
（3）两种特殊情况：
1.个人出租房的税率为5％减去1.5％。
2.用过的固定资产和用过的商品的销售税率为3％小于2％。
增值税征收率表
附件：回收率的特殊情况
（1）一般纳税人可以选择采用5％的税率
1. 2016年4月30日之前获得的房地产的租赁和出售。
2.将在2016年4月30日之前租用的房地产转租的一般纳税人可以选择一种简单的税收方式；那些在5月1日之后租用的房地产的租户不能选择简单的收税方式。
3.提供劳务派遣服务，安全保护服务（包括提供武装的护卫服务），并选择支付差额。
4.一级公路，二级公路，桥梁和大门的通行费在飞行员之前就已经开始。
5.提供人力资源外包服务。
6.对于2016年4月30日之前取得的土地使用权的转让，总销售价格和超额支出减去土地使用权的原价即为销售金额。
7. 2016年4月30日之前签订的房地产融资租赁合同。
8.由2016年4月30日之前收购的房地产提供的融资租赁服务。
9.房地产开发公司出租和出售自己开发的旧房地产项目。
10.停车服务，高速公路以外的道路通行费（包括通行费，桥梁通行费，大门通行费等）
（II）一般纳税人可以选择3％的税率。
1.出售由微生物，微生物代谢产物，动物毒素，人类或动物血液或组织制成的生物产品。
2.寄售商店出售寄售物品（包括个人寄售物品）。
3.典当行出售死者物品。
4.出售县级或县级以下自产小型水力发电机组生产的电力。
5.出售内部生产的自来水。
6.销售自产建筑以及用于建筑材料生产的沙土和石材。
7.出售由沙子，土壤，石头或您开采的其他矿物连续生产的自产砖，瓦和石灰（不包括粘土实心砖和瓦）。
8.出售自产商品混凝土（仅限于以水泥为原料生产的水泥混凝土）。
9.血液采血血浆站出售非临床人类血液。
10.制药公司出售生物制品，兽药公司出售兽用生物制品，并出售抗癌稀有药物。
11.提供物业管理服务的纳税人，向服务对象收取的自来水费，扣除由外部方支付的自来水费后的余额为销售金额，根据简单税法费率计算需缴纳增值税。
除了上面的项目1-11是销售商品，以下是销售服务。
12.获授权的动画公司提供的服务，用于开发动画产品以及在中国转让动画版权。
13.提供城市电影放映服务。
14.高速公路运营公司对在飞行员之前开始的高速公路收取车辆通行费。
15.提供非学位教育服务。
16.提供教育支持服务。
17.公共交通服务。包括轮渡，公共汽车，地铁，城市轻轨，出租车，长途客运，班车。
18.电影放映服务，仓储服务，装卸服务，发行服务以及文化和体育服务（包括在场馆经营索道，渡轮车，电瓶车，游轮等的纳税人的收入）
19.以包括在业务改革试点改革之日之前的有形动产为主题提供的经营租赁服务。
20.在纳入业务改革试点改革之日之前尚未执行并签署的有形动产租赁合同。
21.以明确的合同工作的形式提供建筑服务，用于建筑项目的供应和旧建筑项目。
22.建设项目的总承包商为建筑物的基础，基础和主要结构提供工程服务。如果建设单位自行购买全部，部分钢材，混凝土，砖石材料和预制构件，则适用简单的税额计算方法税。（非可选）
23.一般纳税人在出售电梯的同时提供安装服务，其安装服务可以根据A供应项目选择的简单税费计算方法进行计算。
24.在销售自行生产的机械设备的同时提供安装服务的一般纳税人，应分别对机械设备的销售和安装服务进行会计处理。可以根据为供应项目选择的简单税收计算方法对安装服务征税。
25.一般纳税人在出售外包的机械设备时提供安装服务。如果按照并行经营的有关规定分别核算了机器设备的销售和安装服务，则可以根据第一个供应项目选择和应用安装服务税额计算方法。
26.中国农业银行的“农业，金融和农村金融部”改革试点中包括的省，自治区，直辖市的县支行和单一计划的城市支行以及中国农业银行的县支行新疆生产建设兵团分社县分区），向农民，农村企业和各种农村组织提供贷款利息收入。
27.资产管理产品经理在经营资产管理产品过程中的增值税应纳税行为应暂时采用简化的税额计算方法，并按3％的税率缴纳增值税。
28.非企业单位的一般纳税人提供的研发和技术服务，信息技术服务，认证咨询服务以及销售技术，版权和其他无形资产。
29.非企业单位的一般纳税人提供技术转让，技术开发以及相关的技术咨询和技术服务。
30.利息收入来自中国农业发展银行总行及其分支机构提供的与农业有关的贷款。
31.农村信用合作社，农村银行，农村互助合作社，由拥有全部资金的银行机构设立的贷款公司，法律机构县（县级城市，地区，旗帜）及以下县的农村合作银行和农村商业银行提供金融服务收入。
（3）3％税率减去2％税率
1.在2008年12月31日之前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的纳税人，在2008年12月31日之前出售了购买或自制的固定资产。
2.在2008年12月31日之前被纳入扩大增值税抵扣范围的试点中的纳税人，在其扩大了增值税抵扣范围的试点之前，出售其购买或自制的固定资产。区域。
3.出售自己使用且根据《规章》第10条不可扣减且未从进项税中扣减的固定资产。
4.购买或生产自制的固定资产的纳税人是小规模的纳税人，被视为出售固定资产的一般纳税人。
5.一般纳税人出售其在业务改革试点改革纳入之日之前使用和获得的固定资产。如果上述
的二手固定资产销售以3％的征税率应用简化方法并降低2％的征税增值税政策，则可以免除减税，而以3％的征税率可以免除简单方法，并且可以签发增值税专用发票。
6.纳税人出售二手商品。
（4）1.5％的税率减去1.5％的税率
个体工商户和其他个体租房以将应税金额减少1.5％。
三，签前率顾名思义，
预收税率是适用于“预收税”的“税率”。例如，根据现行法规，在建筑服务发生地预先支付增值税的项目。支付增值税。根据现行法规，对于不需要在提供建筑服务的地点预缴增值税的项目，纳税人在收到预付款时会在机构所在地预缴增值税。
提前率
一般税额计算
简单的税收计算
销售建筑服务
2％
出售自行开发的房地产
房地产经营租赁（其中个体工商户和其他个体以5％的税率减去1.5％的税率出租房屋）
IV。适用于增值税的扣除率
1.纳税人购买农产品的税率为9％。
2.纳税人以13％的税率购买用于生产或委托加工农产品的农产品，应按10％的扣除率计算进项税额。
增值税抵扣率表
购买农产品（以下第二项除外）（{}}扣除率为9％，以计算进项税
采购农产品以生产，销售或佣金加工税率为16％的商品（{}}扣除10％的税率来计算进项税
附件：纳税人按照以下规定购买农产品并扣除进项税
（1）除本条第（2）款的规定外，如果纳税人购买农产品并获得一般纳税人签发的增值税专用发票或特殊进口增值税支付证书，则该增值税专用发票要么海关特殊进口增值税支付书中注明的增值税为进项税额；小规模纳税人按照简易税额计算方法缴纳增值税，并按3％的税率计算增值税额的，应当使用增值税专用发票。进项税额是根据上述金额和9％的扣除率计算得出的；取得（出具）农产品销售发票或购置发票的，进项税额根据农产品购买价格和农产品销售发票或购买发票上注明的9％的扣除率计算。。
（2）进项税是由纳税人按照纳税人为生产或委托加工商品而购买的农产品的10％税率，按13％税率计算的。
（3）继续促进对农产品进项增值税的试点扣除，如果纳税人已经对购买的农产品进项增值税实施了批准的扣除，则仍应按照“财政部财政部，国家税务总局关于部分行业农产品进项税额增值税试行的意见。《扣除办法通知》（财税[2012] 38号）和财政部国家税务总局关于扩大农产品减免税批准审批中试行业范围的通知（财税[2012] 38号） 2013]第57号）。其中，《农产品增值税进项税额审批减免试行办法》（财税[2012] 38号）调整为第四条第二款规定的扣除率。 ）至9％；对（3）中指定的扣除率的调整按照本条（a）和（b）的规定执行。
（4）纳税人从批发和零售购买的蔬菜以及一些适用于免税政策的活肉和鸡蛋中获得的普通发票，不得用作计算进项税额抵免的凭证。
（5）纳税人同时购买农产品用于生产和销售或委托加工的13％的应税货物和服务用于生产和销售其他货物的纳税人，应分别为生产和销售或委托加工的13％的费用核算税收商品农产品及其他商品和服务的进项税。如未单独计算，则以海关专用增值税发票或专用进口增值税专用税款簿上注明的进项增值税额为进项税额，或者为农产品购进价格和农产品购进标明的9％扣除额。发票或销售发票。计算进项税率。
（VI）《中华人民共和国增值税暂行条例》第8条第2款（c）项和本通知中提及的销售发票是指增值税免税政策的适用由农业生产者出售自己的农产品并开具普通发票。
新的个人所得税税率表
个人所得税税率的基本规则
1.居民个人的综合收入，是根据每个纳税年度的收入额减去费用，特别扣除，特别附加扣除和其他依法确定的扣除额人民币60,000元所得的应纳税所得额。3-4％的过高税率（有关详细信息，请参阅表1）；
居民个人获得全面收入并每年计算个人所得税；如果有预扣税代理人，则预扣税代理人每月或一次预扣税款（详细信息，请参见个人所得税预扣税率表3）。
2.非居民的工资为月收入减去5,000元后的应纳税所得额；劳务报酬，手稿报酬和特许权使用费的收入是按二次收入的金额是应纳税所得额。根据“个人所得税税率表1（综合收入）”，以月度转换为基础计算应纳税额（有关详细信息，请参阅“个人所得税率表4”）。
3.营业收入是指每个纳税年度后的总收入减去成本，费用和损失后的应纳税所得额，并采用5％至35％的超额累进税率。。（详情请参见个人所得税税率表2）
4，物业租赁收入，每次收入不超过4000元的，减收800元； 4000元及以上的，减按20％，余额为应纳税所得额税率为20％。
5.财产转让收入是指应转让收入，减去财产原值和合理费用后的余额，即应纳税所得额，并按比例税率计算，税率为20 ％。
6.对于利息，股息，股息和或有收入，每种税额均为应纳税所得额，并按比例税率计算。税率为20％。
个人所得税税率表快速计算扣除额和适用范围
个人所得税税率表I
（适用合并收入）
系列
年应纳税收入
税率（％）
快速计算推论
2520
1，适用的个人居民取得综合收益，即扣除每个纳税年度的支出60,000元及依法确定的特殊扣除，特殊附加扣除和其他扣除后的余额；
2.适用的预扣税和个人薪金以及居民的工资应根据累积预扣法计算。
3.适用于2021年12月31日之前的居民，如果他们选择将其纳入年度综合收入中以计算和缴税，则将获得该年度的一次性奖金；
4.自2022年1月1日起适用，居民将获得当年的一次性奖金，并计入当年的综合收入中以计算和缴纳个人所得税。
5.在2021年12月31日之前，居民个人获得了符合相关要求的股票期权，股票增值权，限制性股票，股票奖励和其他股票激励措施，但并未计入当年的综合收益。全部金额将单独适用。综合所得税税率表来计算和纳税；
6.达到国家规定的退休年龄并获得企业年金和职业年金的个人按年支付，并使用综合所得税税率表计算和纳税。
因定居国外或在其去世后，个人获得的一次性年金个人帐户资金，应使用其受益人或法定继承人指定的一次性年金个人帐户余额根据综合所得税率表计算纳税额。
7.个人和雇主终止劳动关系并获得一次性补偿收入（包括经济补偿金，生活补贴和雇主发放的其他补贴），该收入不到当地雇员平均工资的3倍。前一年。免征个人所得税；超过三倍的，不计入当年的综合收益，综合所得税率表另行计算。
8.个人通过提前退休程序获得的一次性补贴收入应根据提前退休程序与法定退休年龄之间的实际年数平均分配。确定适用的税率和快速扣除额，并分别适用综合所得税。费率表计算税金。
个人所得税税率表二
（适用于营业收入）
适用营业收入。本表所称年应纳税所得额，是指依照本法第六条的规定，从每个纳税年度的总收入中扣除成本，费用和损失后的余额。
个人所得税预扣税率表III
预扣应税收入
预扣率（％）
2000
7000
1.适用于居民个人服务的预扣收入和预付款
2.此外，在向居民支付手稿和特许权使用费的收入时，他们应根据以下方法提前或按月或按月预扣税款：
手稿的报酬收入和特许权使用费基于收入减去支出后的余额得出。其中，稿件收入减少了70％。
扣除额：当预扣税时，稿酬和特许权使用费的收入每人不超过4,000元，则扣除额为800元；收入4000元以上扣除额是根据收入的20％计算的。
应税收入：来自稿酬和特许权使用费的收入，应将每个收入金额作为预扣应税收入金额，应计算预扣税。从手稿和特许权使用费中获得的预扣税率为20％。
个人所得税税率表IV
应纳税所得额
不超过3000元
210
1410
2660
4410
7160
1.非居民个人的薪金，工资，劳动报酬，稿酬和特许权使用费收入是根据该表按月计算的。
2.在2021年12月31日之前，获得全年的一次性奖金收入，该收入不包括在该年度的综合收入中。年度一次性奖金收入除以12个月获得的金额。合并每月所得税税率表；
3.达到国家规定的退休年龄并每月接收公司年金和职业年金的个人，使用月税率表计算税金；如果按季度收取，则按月平均分配并按月收取税额是通过应用每月税率表来计算的；
4.单位以低于购买或建造成本的价格向员工出售房屋，以及员工的低支出与满足《财税法》第2条要求的部分之间的差额[ [2007年]第13号未包括在本年度的综合收益中。将所得的差额除以12个月，并根据月税率表确定适用的税率和快速计算扣除额，并分别计算税额。
环境保护税税表
征税单位
备注
大气污染物
每当量污染（{}} 1.2元
前三个项目按污染当量的降序排列
水污染物
每当量污染
1.5
五种重金属（总汞，总镉，总铬，总砷，总铅），化学需氧量和氨氮折合人民币1.5元
1.4
每水当量其他水污染物等效为1.4元
固体垃圾
煤Gang石每吨
5元
尾矿每吨
15元
危险废物每吨
千元
冶炼炉渣，粉煤灰，炉渣，其他固体废物（包括半固体，液体废物）每吨
25元
噪声
工业噪音（{}}超出1-3 dB
每月350元
1.单位边界上有超过标准的多种噪音，应税额是根据超出标准的最高声级计算的；当沿边界长度有超过两个标准的噪声时，应纳税额按两个单位计算。
2.如果单位在不同地点设有经营场所，则应分别计算应纳税额，并一起计算和征收。
3.白天和晚上的环境噪音均超过标准。
4.如果声源在一个月内超过标准少于15天，应税额应减半。
5.根据等效声级和峰值噪声的较高分贝值，计算出夜间的频繁噪声和夜间的工厂边界偶然噪声。（{}}超过4-6 dB
每月700元（{}}高于标准7-9 dB
每月人民币1400元（{}}超出10-12 dB
每月2800元（{}}超过13-15 dB
每月5600元
超过16 dB或更高
印花税税率表
范围
纳税人
说明
采购合同
包括供应，预购，购买，购买和销售，合并与协作，转移，补偿，易货等合同。
适用于购买和销售金额的0.3‰
承包商
处理合同
包括处理，订购，维修，修理，印刷广告，地图绘制，测试等的合同。
基于加工或合同规定的收入的0.5‰贴花
施工勘察和设计合同
包括勘测和设计合同
用作0.5‰贴花
建筑和安装工程合同
包括建筑和安装工程合同
根据合同规定的金额贴花0.3‰
物业租赁合同
包括房屋，船舶，飞机，机动车辆，机械，设备，设备等的租赁合同。
以租赁金额的1‰的价格应用。税额少于1元，面额为1元
货运合同
包括民用航空，铁路，海事，内陆水域，公路和联运合同
以运输成本的0.5‰贴花
承包商如果将
文件用作合同，则将根据合同应用贴花
仓储合同
包括储存和保管合同
按仓储费的1‰申请
用作合同的仓库收据或堆叠订单，根据合同贴花
贷款合同
银行和其他金融组织与借款人签订的借款合同（银行间借款除外）
根据借款金额的0.05‰贴花
财产保险合同
包括财产，责任，担保，信贷等的保险合同。
根据保费收入的1‰进行贴花
技术合同
包括技术开发，转让，咨询，服务等的合同。
的贴标为0.3‰
标题转移文件
包括财产所有权和版权，商标专用权，专利，专有技术等文件的转让，土地使用权转让合同，土地使用权转让合同和商品房销售合同
的用量为0.5‰
雇主
商业书籍
生产和管理书籍
账簿按实收资本和资本公积总额的0.5‰贴花，其他账簿按每张5元贴花。
账簿管理人
从2018年5月1日起将减半征收。其他带有五元贴花的书籍免征印花税。
权利，许可
包括政府部门颁发的房屋产权证书，营业执照，商标注册证书，专利证书，土地使用证书
每片5元
接受者
消费税税率
土地增值税率（{}）土地增值税采用四级超额累进税率，即按增加值与扣除项目的比例从低到高分为四个等级（增值率）：（（））即，增加值超过扣除项金额的50％，税率为30％；（{}}增值金额超过扣减项目金额的50％，但不超过100％，税率为40％；（{}}增值金额超过扣减项目金额的100％且不超过200％，税率为50％；
增值额超过了200％的可抵扣额，税率为60％。
土地增值税四级累进税率中每级增值税的比例不超过扣除额的比例。
的应纳税额=增值税额×规定的税率扣除额×快速计算扣除因子，其中：增值税额是指纳税人在扣除扣除额后的所得余额。在税法中有规定。
四级累进率
要求的税率
快速计算扣除系数（{}}的增加值不超过扣除额的50％
增加值超过扣除额的50％，但不超过100％
增值额超过扣除额的100％，但不超过200％
50％
的增值额超过扣除额的200％
60％
35％
城市维护和建筑税率
城市维护建设税是根据纳税人实际缴纳的增值税，营业税和消费税（以下简称“三税”）计算的。缴纳“三税”的单位和个人必须按照规定缴纳城市税款维持建设税。
不同地区的城市维护和建筑税税率不同。如果纳税人位于市区，税率为7％；
如果纳税人所在地位于县或镇，则税率为5％；如果纳税人的所在地不在市区，县或镇，则税率为1％。