税收筹划有两个含义。一是政府的税收筹划，它主要考虑公司税的合理性和行业的税收负担。第二个是“政府根据政府税收政策所承担的税收利益”。在该计划的前提下，计划了合理的避税方法，以使逾期付款越晚越好，不可交付物越晚越好。您不应该还款，但应注意，合理的避税并不意味着逃税。。建议您去工厂或某个企业熟悉该企业的税收待遇。这将对您的论文有所帮助。
新所得税法下的企业税收筹划研究
摘要：随着企业经济环境的变化，税收政策和税收筹划的主客观条件不断变化，这就要求税收筹划应根据企业的实际情况制定税收筹划。规划并保持相当大的灵活性，以便随时随国家税制，税法，相关政策和预期的经济活动的变化而调整项目投资，审查和评估税收筹划计划，及时更新计划内容并采取多元化措施风险，收益和避免，以确保实现税收筹划目标。
关键字：税收筹划；依法纳税；合理避税；最大值
首先，税收筹划的概念和前提条件
税收筹划是一门综合性学科，这意味着纳税人通过事先为企业的财务和经营活动进行计划和安排，可以合法地减轻甚至免除税收法范围内的负担或承担额外或额外的负担税收负担以最大化税后收益。
因为税收筹划是基于遵守税收法律的，所以它是合法的。公司税收筹划的前提是依法纳税，依法履行义务。根据《中华人民共和国税收征收管理法》及其具体税收的执行规章制度，应按时足额缴纳税款。只有在此基础上，才能进行合理的避税，将合理的避税视为企业的权利，并得到法律的承认和保护。
第二，税收筹划的基本特征
1.税收筹划的合法性
税收筹划是在遵守税法且不违反税法的前提下进行的。它与避税和逃税本质上是不同的。避税是法律上的漏洞，违背道德。逃税违反道德和税法，并受到政府的严厉惩罚；税收筹划在税法允许的范围内，由纳税人执行。经过认真研究和比较，选择最佳的纳税计划既不违法，也不道德。它受到税收政策的引导和鼓励。
2.前瞻性税收筹划
税收筹划是一项指导性，科学性和高度可预测的管理活动。其目的是减少税收支出并最大程度地发挥其作用。在开展各种商业活动之前，纳税人预先对各种计划的税收负担进行预测，并根据计算结果确定商业行为的选择和决定。在经济活动中，税收责任通常滞后，客观地提供了在纳税之前提前进行计划的可能性。税收筹划是纳税人对业务活动的方法和数量（如运营，投资和融资）的事先安排和计划。这与逃税不同，在逃税发生后，采用了各种方法来减少税收。
3.税收筹划的及时性
随着社会，政治和经济形势的发展和变化，各种经济现象变得越来越复杂。为了适应经济形势的发展和变化，规范纳税人纳税的税法也在不断调整和变化。和完善。这就要求税收筹划要立足实际，准确掌握现行税收法律，法规和政策的变化，并及时调整和更新税收筹划计划，以获得有利的筹划机会和更大的经济效益。
4.税收筹划的全面性
税收筹划是一项系统而全面的工作。在计划一定的税收时，我们必须关注企业的总体税收负担。我们决不能盲目选择对某种税负最轻的税负的手段。在这种情况下，进行税收筹划后，虽然一种税收类型的税收负担有所减轻，但其他税收类型的负担可能会更大；税收负担在早期可能有所减轻，但后期税收负担却越来越重。因此，企业在进行税收筹划时应把握全局，进行综合测算，以减少总体税收负担和最长的税收负担，以防止相互视而不见的现象，并优先考虑。
5.税收筹划的专业性
随着经济的全球化，国际经济贸易往来的日益频繁以及企业规模的不断扩大，世界各国的税法越来越复杂，仅纳税人就制定了税收计划变得不足。在这种情况下，专业的税务代理人和税务咨询机构应运而生。世界各国（尤其是发达国家）的会计事务所，律师事务所，税务事务所和税务咨询公司已经开始和开发与税务筹划相关的咨询服务，这表明税务筹划正在变得越来越专业。
第三，企业在实际业务活动中的税收筹划
1.融资决策中的税收筹划
融资阶段的税收因素不仅会影响企业的现金流量，还会影响融资成本，从而给企业带来不同的预期收益。在资本结构的构成，留存收益的利用和发行新股筹集资金方面，由于经营者和所有者的统一，存在双重征税问题，因此税收负担最重；通过债务筹集资金，税前利息可以抵消减少公司利润，从而减少所得税，但是这种方法风险更大。根据税法，通过发行股票和保留利润的自我积累筹集的资金属于企业的所有者权益。股利支付不能作为公司费用支出。它们只能在公司的税后利润中分配。通过融资租赁等方式筹集的资金为企业负债。负债的利息支出可以从税前利润中扣除。企业不同的融资方式会影响以净利润为计税基础，进而影响税负水平。因此，从税收筹划的角度出发，以利息和税前投资收益大于债务成本为前提，债务率越高，金额越大，节税效果越明显。通过增加债务比率和增加股本回报率，企业可以获得更多的回报，从而增加公司资产的价值并最大化公司价值。当然，负债率越高越好。随着债务比率的增加，企业的财务风险和融资成本将增加。当债务成本比超过利息和税前投资收益时，债务将无法达到节税的目的。
摘要
由于税收筹划在中国起步较晚，发展缓慢，因此中国对此类税收筹划的含义没有正确的认识。将税收筹划与逃税和逃税相混淆被认为是非法行为，甚至更糟将税收筹划视为逃税的代名词。同时，随着中国加入世贸组织和国民经济总体水平的提高，中国的税收筹划将面临新的发展机遇。因此，国内税务筹划者和代理人应抓住这一发展机遇，迅速提高其就业能力，抢占国内市场，并等待与外资机构和人员的未来竞争和共同发展。相应地，立法，税务机关要积极寻求专家的协助，重视税制的研究和改革，加快税收立法和司法建设的步伐，提高税收征管水平，减少税收漏洞。税法本身以及税收的收集和管理，并指导税收筹划。健康发展。
1增值税税收筹划简介
1.1增值税税收筹划和筹划模型
税收筹划是指税收决策行为，在这种行为中，纳税人根据现行税法和制度在管理和管理活动中对与税收有关的业务进行总体安排。也就是说，在法律法规允许的范围内，通过比较“节税”产生的税收优惠和其他费用，提前计划和安排经营，投资和财务管理活动，以实现纳税人的税后收入。最大化税收决策行为。
关于公司税收筹划概念的讨论首先基于对税收筹划概念的分析。税收筹划的概念从1990年代中期开始就从西方引入中国，从税收筹划一词翻译过来，也转化为税收筹划，税收筹划和税收筹划。税收筹划是一个新兴的现代边际学科，涉及多个学科知识。许多问题仍不成熟，因此该概念的概念在国际上并不一致。综上所述，国内外学者对此概念的表述如下：
1）荷兰国际金融文献管理局（IBFD）编写的《国际税收词典》认为：税收筹划是指公司为实现最低纳税额而开展的商业活动和个人事务。（{}} 2）印度尼西亚税务专家Asa Enway的“个人投资和税收筹划”认为：税收筹划是指企业为充分利用税收法规提供的减免税而进行的税收活动安排。所有优惠享受最大的税收优惠。
3）在印度税务专家史林瓦斯（Shi Linwas）编辑的《公司税收筹划手册》中：税收筹划是整体管理的有机组成部分...税收已成为重要的环境因素首先，这既是企业的机遇，也是威胁。（{}} 4）南加州大学的梅格（Meg）博士在其《会计》一书中将税收计划定义为：在征税之前，系统地为商业运作和投资活动进行事先安排，以实现尽可能少缴税，这个过程就是税收筹划。
5）中国税务筹划专家赵连志认为：税务筹划是指在税法允许的范围内计划和安排投资，管理和财务管理活动以获得税收收入以节省税费的企业。越多越好。税收筹划的目的是减轻企业的税收负担。税收筹划的外部表现是“最新纳税，最少纳税”。
6）中国学者盖迪（Geidi）认为，税收筹划，也称为税收筹划和税收筹划，是指遵守税法的企业（自然人和法人），在遵守税法的前提下，企业权利的使用是基于“允许”和“不允许”，“应该”和“不应”以及“不允许”和“禁止”的项目和内容。 -应在税法中”。计划了诸如管理，投资和融资等活动，旨在减轻税收负担的对策。
7）在国家税务总局注册税务师制定的“税收代理惯例”中，税收筹划明确定义为：税收筹划，也称为税收筹划，是指遵守税收法律法规。
除非其他因素保持不变，否则随着主营业务利润的增加，可用于分配股票的利润也会相应增加。
5）有效的增值税税收计划有时可以提高公司应税产品和应税服务的价格竞争力，从而增加销售量和市场份额。
例如，属于小规模纳税人的商业企业的增值税率为4％或6％，现在按4％的税率计算，因此在计算应纳税额时不允许扣除任何进项税额。假定某商业企业的小规模纳税人以100元（含税）的价格向消费者出售商品（购买价格包括60元，不含消费税），并假定城市建设税率为7％。销售此100元产品对主营业务利润的贡献计算如下：
对小规模纳税人的主要业务利润的贡献
= 100 /（1 + 4％）－ 60－ [100 /（1 + 4％）]×4％×（7％+ 3％）
= 96.15－60－0.38 = 35.77（元）
但是，如果企业是一般纳税人，那么它也会向消费者出售价格为100元（含税）的商品（购买价格为60元（含税，不含消费税）），并且假定税率相同17％，城市建设税率为7％。销售此100元产品对主营业务利润的贡献计算如下：
对一般纳税人的主要业务利润的贡献
= 100 /（1 + 17％）－ [60 /（1 + 17％）]
－ {100 /（1 + 17％）－ [60 /（1 + 17％）]×17％}×（7％+ 3％）（（））= 33.61（元）
可以看出，这100元产品的销售为小规模纳税人的主营业务利润贡献了更大的份额。假设没有考虑其他差异，并且假定两种身份的纳税人都需要从主营业务中获得相同的利润，那么小规模的纳税人可以将商品的销售价格定为含税较低的价格，从而获得更强的价格竞争。力。
1.3增值税税收筹划的特征
增值税税收筹划具有以下特征：（{}} 1）条件客观性
增值税税收法律制度可能对具有不同身份，不同产品，不同销售方式等的纳税人具有不同的因素和优惠政策。法律制度可能含糊不清，法律规范的实施具有灵活性，并且制定方式也不同。税收计划的空间还为增值税的税收计划提供了客观条件。（{}} 2）合法性
在税法和法规允许的范围内计划涉及增值税的业务管理活动是增值税计划的基本前提。在中国现行的税收法律法规中，尽管有反避税，反逃税，逃税的处罚和对税收欺诈的严厉处罚的规定，但从没有针对税收筹划的规定。（{}} 3）对象协调
增值税税收筹划不仅应着眼于当前，而且还应着眼于未来。不仅是增值税的负担，还包括其他税种的负担；不仅是增值税水平，还是整体税后收入增加。（{}} 4）最高收入
增值税税收筹划不仅着重于增值税税收负担的水平，而且更加关注税后总收入。使总体税后收入最大化是税收筹划的最终目标。（{}} 5）时间提前
增值税税收筹划通常是在应税行为发生之前而不是在应税行为（例如逃税和逃税）之后设计和计划的。
1.4增值税税收筹划的基本原则
1）不仅要考虑外部税收负担，还要考虑内部税收负担。
外部税负是直接付给税收征管机构的税，而内部税负以具有税收优惠的投资机会的税前收益率降低的形式表示。
例如，由于国家提供的某些税收优惠政策带来的投资机会有时伴随着高投资风险，并且竞争可能非常激烈，因此，在增值税税收筹划过程中不仅要求减税，还要求应考虑应付账款，但同时考虑税收负担的潜在增加。
2）在计划过程中必须考虑成本
企业必须首先进行“成本收益”分析，以计划增值税并确定该计划在经济上是否可行。筹划税收计划时，有必要综合考虑因实施计划而导致的税费减少以及其他费用或收入减少的增加，即全面考虑实施计划是否可以带来绝对的利益。企业。从根本上说，企业增值税计划属于企业财务管理的范畴。与其他财务管理决策一样，此计划活动必须遵循成本效益原则。任何计划都有两个方面。随着计划的实施，公司将不可避免地为计划的实施支付额外的费用，同时获得部分税收优惠，并且由于选择计划而放弃。在其他解决方案中损失的相应机会。当新发生的支出或损失小于所获得的利益时，该计划计划就是一个合理的计划。当新产生的支出或损失大于所获得的利益时，该计划为失败计划。成功的增值税税收筹划必然是多种税收方案的优化选择。税负最轻的方案不一定是最佳的税收筹划方案。追求减轻税收负担通常会导致公司整体收益下降。税收筹划是为了使税后收益最大化，因此需要考虑对其他成本的影响。
3）对于参与交易的各方，必须事先考虑交易的税收影响。
计划者需要事先考虑计划对交易涉及方的影响。例如，我们必须考虑税收筹划对客户，股东和债权人的税收影响。
4）该计划必须由税收征管机构批准
对于依法建立的税收筹划计划，企业应及时与税收征管机构联系，并积极寻求主管税务机关的批准，以促进该计划的建立。企业在进行增值税税收筹划时必须遵守中国现行的税法和相关政策。只有在此前提下，才能确保企业的经济活动和税收计划得到税务机关的认可，否则将受到相应的处罚并承担相应的责任。法律责任。
5）全面规划的原则。
企业增值税税收筹划是企业财务管理活动的重要组成部分。它与企业的其他财务管理活动交互并限制其活动。它不应被视为选择税收解决方案的唯一标准。相反，它应该专注于公司财务管理的总体目标，公司价值的最大化等
6）及时调整的原则。
企业增值税的税收筹划始终是在一定的法律环境下并在某些商业活动的背景下制定的。它具有明显的针对性和及时性。随着时间的流逝，社会经济环境，企业，法律等方面不断变化。企业必须注意税收政策法规的更新和未来趋势，抓住机遇，灵活应对，适应税收政策指导，不断补充和修订税收筹划。确保公司从税收筹划中获得长期利益的计划。
1.5企业增值税税收筹划的必要性分析
1）税收的无偿性质决定了企业必须执行增值税税收筹划
税收的性质决定了税收筹划的存在。从本质上讲，税收是国家根据预定标准以政治权力免费参与国民收入分配的手段，以履行其职能。其基本特征之一是无偿的
2）增值税税收筹划是企业的基本权利
税收的不偿还决定了税收是公司财产所有权的单向转移。一旦缴纳了税款，就不会退还。对于企业而言，增值税的支付是公司资金的净流出，并且没有匹配的收入项目。从这个意义上讲，节省增值税额相当于直接增加企业的净收入。
3）增值税规划对国家和企业来说是双赢的局面
为了实现自己的目标，通过合理的方式减轻企业的增值税负担是公司独立财务管理的积极行为。这种行为有利于为企业节省成本和增加收入。计划活动是在遵守税收政策的前提下进行的，并且符合增值税法律的法规。从长远来看，它将帮助国家利用税收杠杆来调节经济。因此，企业增值税规划是企业与国家双赢的局面。当然，政府的增值税对企业和政府都是双赢的条件。前提是企业的增值税负担应合理，政府应制定合理的增值税税率，以确保增值税的征收。既有利于刺激企业生产，也有利于增加政府税收。以下数据反映了增值税计划对国家和企业的影响