作为高新技术企业，在销售，进口货物和提供增值税应税劳务时，必须依法缴纳增值税。这样，就面临着纳税人身份的选择。无论选择一般纳税人还是小规模纳税人，作者都认为选择小规模纳税人是更明智的选择。
首先，产品的附加值高，增值空间大
高科技企业的产品主要是高附加值产品，毛利率超过60％。根据此计算，如果您是一般纳税人，则税负超过10％。
II。企业可抵扣的进项税额范围狭窄
作为高附加值产品，高科技产品的原材料所占比例较低，进项税抵免额较少。而且，劳动力成本，购买了专利，非专利技术等无形资产，无法获得可抵扣的增值税专用发票，并增加了公司的税收负担。
III。小规模纳税人的税率仅为3％
根据新修订的增值税规定，不再为小规模纳税人设定工商税率（分别为6％和4％），税率降至3％。调整了纳税人标准，将工业和商业小规模纳税人的应税销售标准分别从100万元和180万元下调至50万元和80万元。这项规定的调整无疑将大大减轻初创期中小型高科技企业特别是高科技企业的税收负担。
第四，纳税人少，会计费用更低
小规模纳税人应采取什么方法节省税款？对于小的纳税人，我们可能不熟悉。小规模纳税人的合理避税方法是什么？合理避税对小规模纳税人尤为重要。帮助小公司节省成本，最大化公司收入，从而提高公司竞争力。以下说明了如何为小规模纳税人节省合理的税款。
1.股息收入和从投资公司获得投资的投资公司之间的转移应作为投资收入。为了拦截股息，一些公司不将股息视为投资收益，而是将其包括在其他“应付账款”中。
第二，转移罚款没有收入，没有进行经济交易的利润加工企业，罚款，罚款，滞纳金和其他罚款以及罚款的收缴应计入“营业外收入”帐户。如果收入用于其他目的，则关闭往来帐户。例如，如果：企业从不良合同单位处收取了8万元罚款，但该企业错误地将其与“其他应付款”相关联。
3.收入列出的清单不正确，利润调整企业财务人员应由上级指示，其实现的收入不得按照现行财务会计制度的规定处理。为了自己的利益，企业领导者指示会计师夸大利润，导致利润和利润的损失；一些公司寻求集体利益，夸大，减少，转移或拦截利润；一些公司为了逃税获得更好的收入，而实现的收入不是出售。首先，它是一个虚拟连接；第二，它没有计算或跨期的，既可以逃税，也可以实现隐性利润。例如，公司领导者：对市场乐观，产品畅销，收益良好。商业领袖控制利润增长
从长远来看，这意味着财务人员今年的销售收入不会达到300万，并且500万销售收入将被暂停。公司的利润减少了200万元（相应的销售成本为600万元），偷走了所得税和增值税。
第四，出售股票的收益将被用作高于股票账面价值的员工福利销售的投资收益。为了弥补员工福利成本的不足，一些公司已转而使用员工福利成本，从而拦截了出售股票的收益。小规模纳税人合理节省税款的其他方式是什么？
5.拦截来自联营公司的利润。企业向员工发放奖金太自私了。与合资企业协商后，应从合资企业中分配的利润隐藏在合资企业中。同时，邀请合资单位将合资企业的利润从“应付账款”直接转移到“其他应付账款”账户。将来，投资单位将根据需要直接从合资单位提取联合利润，并将其包括在“小仓库”中，以支付员工的超额配额工资和奖金。
纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或少报收益，并采取转移或隐瞒财产的方式。实现不付款。或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
每个新成立的公司都会遇到一个问题：该公司是注册为小规模纳税人还是普通纳税人？
本文适用于想要注册公司的老板，他们总共要注册1042个单词，预计阅读时间为3分钟。
这是您在香顺财税俱乐部阅读的第12,415条文章
1
申请一般和小型纳税人，
哪个更适合您？
具体比较如下表所示。
一般纳税人和小规模纳税人的税率比较（单位：万元）
税率
一般纳税人
300万服务
小型纳税人
300万服务（{}} A = 300 *税率
B = D / A
C = E / A（{}} D = 300 * 3％（（））E = 300 * 5％
销项税
赞赏率1
增值率2
3％
5％
13％
39
9/39 = 23.08％
9
9％
27
9/27 = 33.33％{（}} 15/27 = 55.55％
15
6％
18
9/18 = 50％
当公司的年销售额低于一般纳税人的标准时，节税提示如下：
1.首先，您需要清楚了解适用于您的业务的税率。
2.请仔细计算企业产生的所有成本和费用，所取得的增值税专用发票上注明的进项税与销项税之间的差额，销项税的比例是否小于增值税额。比率1或增值对于与税率2相对应的数据，建议选择一般纳税人。
例如：
刘凯的新公司在2019年收到了300万元的服务费。如果他选择小规模的纳税人，则需要缴纳9万元的增值税。如果估计他的公司可以获得10万元的进项税，则一般纳税人的销项税为300 * 6％= 18（万元），应交的增值税为18-10 = 8（万元）。增值税率= 80,000 / 180,000 = 44.44％，增值税率小于表中6％税率所对应的增值税率1列的50％，应纳税增值税率小于超过9万元的小规模纳税人，应该选择成为一般纳税人。
如果其他条件相同，刘凯的企业只能获得7万元的进项税，并应缴纳增值税= 18-7 = 11（人民币10,000元）。增值率= 110,000 / 180,000 = 61.11％，增值率大于表中6％税率对应的增值率1栏中显示的50％，且增值率小规模纳税人应纳税额在9万元以上的，应选择成为小纳税人。
2
何时支付增值税？（{}}增值税征税的法律要求：
纳税人的应税行为和收到销售付款的日期或收到销售付款的收据；如果是首次开具发票，则为开具发票的日期。
解析：
销售收据是指纳税人在出售服务，无形资产，不动产或完成后所收到的付款。
获得销售证明的日期是指书面合同中确定的付款日期；
如果未签订书面合同或未确定付款日期，则为完成服务，无形资产转让的日期或更改不动产所有权的日期。
简而言之，一旦您开始工作，就负有收税义务。
工作结束后我没有收到任何款项，但是合同上有明确的收款时间，因此合同中规定的收款时间用作纳税点。
但是，如果客户未按合同规定的付款时间付款，则公司仍必须报告税款。
如果业务尚未完成，则公司会先开具发票，并且必须先交税。
由于小规模纳税人的起征点已提高至年销售额500万元，并且有机会改头换面，许多普通纳税人一直在思考何时可以重返小规模纳税人的怀抱。
一位朋友问：我在2016年的销售额达到了500万元人民币，被确定为一般纳税人。 2017年还不到50万元。我可以改用小规模的纳税人吗？虽然，我不想看到我的朋友失望。但事实是，回头确实与您无关。
一般纳税人如何变成小规模的新兵？2018年第18号税总公告指出，国有企业正忙于用十个问题来进一步理解这一政策。
问题1：什么样的纳税人可以享受这次转换的机会？
首先，很显然，要享受机会改回来的机会，不是纳税人通过改革增加了税收，而是旧的增值税纳税人。并且需要同时满足两个条件：第一，超过500,000和800,000的旧限制被确认为一般纳税人，而由于合理的会计处理未达到旧限制并已自愿升级的一般纳税人。每月或四个季度的销售额仍低于新的500万个限额。
问题2：如果企业成立不到12个月，如何判断年销售额？
这很简单。您可以使用每月销售额来估算年度销售额。
问题3：这500万个标准是针对工业，商业和企业对企业的改革而单独计算的，还是综合计算的？
已合并。最初，它是根据不同的业务进行计算和判断的。如果出售了70万种商品并提供了450万种服务，则由于它们分别没有达到80万和500万的标准，因此不能被识别为一般纳税人。现在520万元的综合计算已经达到了普通纳税人的标准。
问题4：我什么时候可以切换回去？
从2018年5月1日至12月31日，您可以自由选择。
问题5：税务机关会通过系统数据判断帮助我切换回去吗？
不，不，您想得太多。这是纳税人的权利。不能一概而论。绝对有一些纳税人不想回头。因此，纳税人必须申请此事。只要税务登记和申报信息正确，税务机关就可以当场办理退税。
问题6：我注册时是小额纳税人吗？
不，它将在当前期间内处理，并将在下一个期间生效。毕竟，当我们去移动公司更改资费套餐时，它将在下一次生效。如果立即生效，会计将被搞砸。当前的注册期限仍由一般纳税人计算。在下一个时期，它将根据小规模纳税人的计算进行收集，并且很容易收集。
问题7：在预扣税和未申报进项税结束时，我应如何做为一般纳税人？
可以转换为“应扣除的进项税”。汇入后，您可以使用此帐户来调整少付或多付的增值税金额。例如，税收审核检查以前的增值税，发现有少量的增值税。另一个例子是，在一般纳税人的期间内，销售退货，折扣等导致应纳税增值税发生变化，可使用此帐户进行调整。
问题八：在一般纳税人的时期内，我没有开具发票。如何弥补红色字母或发票错误？
增值税发票应在纳税义务发生之日开具。无论税收义务发生之日的税收政策是什么，都将按照该政策签发。原始发票尚未开具，原始税率和征费率仍适用于重新发行。如果应用了17％，则仍会开具17％的增值税专用发票。
问题9：5月份会改用小规模纳税人吗？6月份的前12个月超过500万，7月份被确认为一般纳税人？
将不会。5月份，该公司恢复了小规模经营，并重新计算了自6月起的12个月或4个季度的销售额。它不会与先前的销售额连续计算，因此小规模纳税人的身份可以维持至少一年。
问题10：我需要还清原始的税控设备和增值税发票吗？
节省税款不是逃税。记住这16个常识税！
1.小规模纳税人的每月（每季）增值税免税率是多少？
自2019年1月1日起，小规模纳税人从事增值税应税销售活动，每月总销售额不超过100,000元（以一个季度为纳税期，每季度不30万元以上），免征增值税。
2.小规模纳税人是通过合并计算还是单独享受免税销售？
自2019年1月1日起，纳税人使用所有增值税应税销售活动（包括商品，服务，服务，无形资产和房地产的销售）来计算销售总额，以确定他们是否已达到免税标准。
3.小型纳税人出售房地产可以免税吗？
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额未超过免税标准，则所有销售（包括房地产销售）均可享受免税政策。
如果小规模纳税人的月度（季度）总销售额超过免税标准，那么从不动产销售中获得的销售将无法享受免税政策。但是，在扣除当期发生的不超过免税标准的房地产销售之后，从商品，服务，服务和无形资产的销售中获得的销售可以享受免税政策。例如：
范例1：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务并出售了20,000元的房地产。销售总额为90,000元（= 4 + 3 + 2）元，不超过10万元的免税标准。纳税人销售商品，劳务和房地产销售9万元，可以享受免税政策。
示例2：小规模纳税人在2019年1月出售了40,000元的商品，提供了30,000元的服务以及出售了100,000元的房地产。总销售额为170（= 4 + 3 + 10）百万，不包括不动产的销售额为70（= 4 + 3）百万。纳税人的商品和劳务销售额可达到7万元。为享受免税政策，房地产销售收入人民币十万元应按规定征税。
4.如何确定应用增值税差异税政策的小规模纳税人的免税销售？
在适用增值税差额税收政策的情况下，将差额后的余额用作销售额，以确定其是否可以享受免税政策。例如，2019年1月，建筑行业的小规模纳税人（按月纳税）获得了20万元的建筑服务收入，同时又向其他建筑公司支付了12万元的分包费，扣除了小规模纳税人套餐后的销售额为8万元，不超过10万元的免税标准，可享受当月的免税政策。
5.在固定时期内缴税的小规模纳税人是否可以自愿选择每月或每季度缴税？
小规模纳税人可能有不同的免税政策，享受免税政策的效果可能会有所不同。例如：
示例1：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为50,000元，11万和12万元。如果按月纳税，一月份仅可免税5万元；如果按季度纳税，则由于该季度的销售额为280,000元（未超过免税标准），因此所有280,000元都可享受免税。
示例2：2019年1月至3月，小规模纳税人的销售额分别为8万元，11万元和12万元。如果按月纳税，那么一月份可享受免税额8万元。如果您按季度纳税，则由于该季度的销售额31万元已超过免税标准，因此31万元将没有资格获得免税。
基于上述情况，为了确保小规模纳税人充分享受该政策，在固定时期内纳税的小规模纳税人可以根据其实际业务情况选择每月或每季度进行一次纳税。但是，一旦选择，就不能在一个会计年度内更改。
6.其他人如何以一次性租金的形式出租房地产而获得的租金收入免税？
以一次性收取租金（包括预付款）的形式出租房地产的其他个人可以在相应的租赁期内平均分配。分配后的月租金收入不超过10万元的，免征增值税。税。
7.应按照现行法规缴纳增值税预付款的小规模纳税人，在预付款地点实现的每月（每季度）销售额是否不超过免税标准，他们是否需要提前付款？
根据现行法规，应提前缴纳增值税的小规模纳税人，例如：提供跨地区的建筑服务，出售不动产，出租不动产等，其中每月（每季度）销售预付地点不超过对于免税标准，无需在当期预缴税款，也无需填写“增值税预付税表”。如果已经预缴税款，则可以向主管税务机关申请退款。
8.当小规模纳税人的单位和个体工商户出售预售增值税用于房地产销售时，如何应用免税政策？
出售房地产的小规模纳税人中的单位和自雇企业应根据其销售，纳税期限和其他现行政策和法规，决定是否预付增值税。例子：一个单位卖出的房地产销售额为20万元。在第一种情况下，如果您选择按月纳税，并且房地产销售额超过每月免税额10万元，则应在房地产所在地预缴税款；第二种在某些情况下，如果选择按季度纳税，并且房地产销售额不超过季度销售额30万元的免税标准，则无需在房地产所在地提前缴税房地产。
9.其他人如何出售不动产？
其他个人按税率出售房地产，并根据现行政策继续征收和免征增值税。例如，如果其他已出售住房两年的个人符合免税条件，他们仍然可以享受免税待遇；不符合免税条件的，应当按规定纳税。
10.实行免税政策的小规模纳税人如何填写报税表？
对于实行免税政策的小规模纳税人，如果月销售额不超过100,000元（季度销售额不超过30万元），则在“增值税纳税申报表（小额纳税人规模纳税人））“在“免税销售”列中，具体为：
（1）如果纳税人注册类型为“个人”，则填写第11栏“销售额尚未达到阈值”；
（2）如果纳税人注册的类型不是“个人”，则在第10栏中填写“小型和微型企业的免税销售”；
（3）“增值税纳税申报表（适用于小规模纳税人）”主要形式的第10栏和第11栏不能同时计算。
11.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，如何开具一般增值税发票？
已经使用增值税发票管理系统的小规模纳税人可以继续使用现有的税收控制设备开具普通增值税发票。
不使用增值税发票管理系统的小规模纳税人，可以向税务机关申请开具普通增值税发票，而无需支付增值税。
在2019年1月，小规模纳税人的月度（季度）销售额未超过免税标准，但已经为当期开具的普通发票支付的增值税可以在纳税申报期间向主管税务机关申请退款。
12.在2019年1月1日之后，如果小规模纳税人的月度（季度）销售额不超过免税标准，那么如何开具增值税专用发票？
（1）如果它已包含在开具增值税专用发票的试点中，它可以继续开具增值税专用发票，并针对增值税专用发票的销售计算并支付增值税。如果通过销售获得的房地产需要开具特殊的增值税发票，则仍需要向税务机关申请发行。
（2）如果其本身不属于开具增值税专用发票的试行计划，则应向税务机关申请开具增值税，并计算并缴纳增值税用于销售增值税专用发票。
（3）因开具增值税专用发票而当期支付的税款可在所有增值税专用发票被收回或专用红色退还后，向主管税务机关申请退还增值税信件发票是按照规定开具的。税。
13.自2019年1月1日起，住宿，建筑，认证和咨询，工业和信息传输，软件以及信息技术服务行业中的小规模纳税人已被纳入增值税发票开发试点行业，可以自己发行增值税发票的销售标准发生了什么？
自2019年1月1日起，已纳入试点行业自行发行特价机票的小规模纳税人的销售标准已调整为每月100,000元（季度销售额为30万元） ），其他事项应当按照现行规定执行。
14.在2019年，一般纳税人可以转移为小规模纳税人吗？
自2019年1月1日起，在转让注册日期之前连续12个月（税期为1个月）或连续四个季度（税期为1个季度）都没有累积销售。超过500万元人民币的一般纳税人（包括原始的一般增值税纳税人和增值税改革的一般纳税人）可以选择在2019年注册为小规模纳税人。如果转让登记日之前的营业期少于12个月或4个季度，则根据月（季度）平均应税销售额估算累计应税销售额。实行增值税差别税政策的一般纳税人确定差额之前的销售额是否符合转让登记标准。
15.纳税人转让注册后，如何处理销售折扣，暂停或退货的情况？
对于在一般纳税人期间由重新注册的纳税人出售或购买的商品，劳务，服务，无形资产和不动产，如果从下一个纳税期间开始发生销售折扣，暂停或退货－注册日期，重新注册日期应统一调整。当期（即一般纳税人申报的最后一个期间）的销项税，进项税和应交税款。
调整后的应纳税额小于转让登记日当期报告的应纳税额。当发生销售折扣，暂停或退货时，填写小批量申报表的预付款栏。应付税款已抵销；如果不足，将结转到下一个期间。
调整后的应纳税额后的少缴税额大于转让登记日当期宣布的应纳税额，并从“应扣除的进项税额”中扣除；扣除后仍有余额是的，它是通过税收评估调整模块来支付的。
16.重新注册为一般纳税人后，我可以重新注册为小规模纳税人吗？
选择在2018年重新注册的纳税人仍可以选择在2019年重新注册。但是，如果您选择在2019年重新注册，则在重新注册为一般纳税人后，您将不会重新注册为小规模纳税人。
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