公司的重组和清算包括合并，部门划分，债务重组和清算。本文通过案例研究讨论了重组和清算的税收筹划。
首先，通过合并和转换增值税纳税人身份进行规划。根据《中华人民共和国增值税法》，小规模纳税人的标准为：1。从事货物生产或者提供应税劳务的纳税人，主要从事货物生产或者提供应税劳务，同时也从事货物的批发或者零售的纳税人，有增值税年销售额（以下简称“增值税”）。作为应税销售
这是我的方法：
1. B公司以现金投资成立了M公司，随后通过房地产增加了其资本。
根据《财税[2012] 4号》的规定，这是母公司对全资子公司的增资，属于“转让”，免征契税。
根据“财税[2002] 191号”文件，投资活动无需缴纳营业税。
根据Cai Caishui [1995] 48号和Caishui [2006] 21号的规定，只要M公司的主要业务不是房地产开发，则免征土地增值税。
2，乙公司将甲公司100％的股权转让给甲方。转让价格为1.5亿元加上原投资现金。
同上。
3.公司C投资了公司M的现金以增加资本或购买公司A的现金。
4.这三笔税是不缴税的，但是不可避免的要对“财产转移文件”征收几笔印花税（5 / 10,000）。
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根据税法：
1.债务人（企业）用非现金资产偿还债务，除非公司进行重组或清算，否则应分解为按公允价值转移非现金资产并以等值的金额偿还非现金资产的公允价值对债务的两个经济活动进行所得税处理，债务人（企业）应确认有关资产转让的收入（或损失）；
2.债权人（企业）获得的非现金资产，按照相关资产的公允价值（包括与资产转让有关的税费），按相关资产的应纳税成本确定，并据此计算可在公司所得税前扣除的扣除额固定资产的折旧费用，无形资产的摊销费用或结转的商品成本。
3.在用非现金资产偿还债务（债权人对债务人的让步）时，债务人应在重组债务的税金与非现金资产的公允价值（包括税项和与非现金资产转让有关的费用），确认为债务重组收入，计入企业当期应纳税所得额；债权人应将重组债权的税费与非现金资产的公允价值之间的差额确认为当期债务重组损失，并冲减当期损益。应纳税所得额。在
问题中，假设商品（非现金资产）的成本和市场价格不含税，则：
债务人A：（{}}应付增值税= 70000 * 17％= 11900元（{}}货物转让收益= 70000-50000 = 20000元
债务重组收入= 100000-（70 000 + 11900）= 18100元
应缴企业所得税=（20000 + 18100）* 33％= 12573元
债权人B企业：（{}}增值税进项税= 7万* 17％= 11900元
债务重组损失= 100 000-（70 000 + 11 900）= 18 100元，冲减了当年的应税收入。
以上计算是基于A公司开具增值税专用发票的前提。如果甲公司不开具增值税专用发票，则不会影响甲公司的上述税收待遇，但乙公司不扣减进项税，有关税款已计入非增值税费用中。 -获得现金资产。
对于企业A，在准备应付增值税的会计分录时，可以将签发的增值税专用发票作为原始凭证。如果未开具发票，则原始凭证可以省略或附加。税收计算过程的书面说明将用作原始凭证。此外，在任何情况下，纳税人还应在会计凭证中附加或妥善保存与债务重组有关的文件和其他文件，以供税务机关进行适当的检查和检查。