在2019年1月，今年的利润为50,000，但前一年的亏损为100,000。一月份无需支付企业所得税。
这是正常现象，无需调整。任何了解会计的人都知道是这种情况。但是，某些行政部门可能只是简单地将期初的未分配利润加当年的净利润作为期末的未分配利润进行检查，并加以解释。我在对工商业的年度检查中遇到了它。工作人员固执，没有问题。有转让证明。
第23条纳税人的固定资产评估应按照《详细规则》第30条的规定执行。确定固定资产的价值后，除以下特殊情况外，一般无法调整：
（1）国家规定的资产清算和验资；
（2）移除部分固定资产；
（3）固定资产的永久损坏，经主管税务机关核实后，可以调整为固定资产的可收回金额，可以确认损失。
（4）根据实际价值调整原始暂定估值或发现原始估值有误。
第24条纳税人的固定资产折旧范围应按照《详细规则》第31条的规定执行。除非另有说明，否则以下资产不得折旧或摊销：
（1）出售给个人雇员的房屋和出租给个人雇员的房屋，其租金收入未计入总收入，而是计入住房周转基金；
（2）自制或外包的商誉；
（3）捐赠固定资产和无形资产。
第25条除非另有规定，否则固定资产的最低折旧期限如下：
（1）房屋和建筑物20年；
（2）火车，轮船，机器，机械和其他生产设备的十年；
（3）与生产和经营有关的电子设备和火车，轮船以外的运输工具以及电器，工具和家具，应为5年。
第二十六条对于促进科学技术进步的关键设备，环境保护和国家鼓励投资，以及经常振动，过度使用或被酸，碱等严重腐蚀的机械设备。 ，折旧期限必须缩短或者，采用加速折旧方法的，纳税人应当提出申请，经所在地主管税务机关核实后报国家税务总局批准。
第二十七条纳税人可抵扣的固定资产折旧应采用直线折旧法计算。
第28条纳税人购买无形资产的价值，包括购买价格和购买过程中产生的相关费用。
纳税人自行研发无形资产，并应准确收取研发费用。直接发生的研发费用直接扣除时，无形资产不分期摊销。
第二十九条纳税人为取得土地使用权而向国家或其他纳税人支付的价格，应作为无形资产管理，并应在合同规定的使用期限内平均摊销。
第30条如果纳税人购买了计算机硬件附带的软件，并且未单独定价，则应将计算机硬件纳入固定资产管理；单独定价的软件应作为无形资产进行管理。
第31条纳税人的固定资产维修费用可以在发生期间直接扣除。纳税人的固定资产改良支出，如果相关固定资产尚未完全折旧，可以增加固定资产的价值；如果固定资产已全额计提折旧，则可以用作递延费用，并在不低于5年的时间内平均摊销。
符合下列条件之一的固定资产修理应视为固定资产改良支出：
（1）发生的维修费用已达到固定资产原值的20％以上；
（2）维修后，相关资产的经济使用寿命延长了两年以上；
（3）修复后的固定资产用于新的或不同的目的。
第32条纳税人的外国投资成本不得折旧或摊销，也不得直接作为投资的当期费用扣除，但可以从有关投资取得的财产转让收益中扣除资产转移或处置，据此计算财产转移的收益或损失。
第5章借款费用和租金费用
第三十三条借款费用由纳税人从事经营活动承担，与借款资金有关的利息支出包括：
（1）长期和短期贷款的利息；
（2）与债券相关的折价或溢价的摊销；
（3）安排借款时发生的辅助费用的摊销；