1 2005年应交税金:
国内应税收入:8000-5100-660-30-1000-200-1100 + 200-100 = 10
10 * 25%= 25,000
但是,它必须弥补110万(03和04年)的损失,因此无需支付所得税,并且应在税前弥补
2从A国返还海外收入可抵扣的税额可从B国抵扣
110 * 35%= 38.5 -30(否)50 * 30%= 15支付总计53.5
:2005年实际支付:0(该年不交税)
根据新的所得税法
一个调整项:
1,国债利息收入20万元,免征企业所得税; 2。
2.商务娱乐的允许扣除额为350,000元= 6000 * 0.5%= 300,000元,且不得超过= 35 * 60%= 210,000元14万元;
3.直接向革命老区捐款50万元,不得扣除,并增加应税所得50万元;
4.逾期未缴纳的营业税,不得支付20万元的营业税,也不得扣除。应纳税所得额增加20万元;
5.扣除1000万元的广告费用= 6000 * 15%= 900万元,应纳税所得额增加100万元。
2.所得税
1.应纳税所得额= 6000-4000-40 + 200-20 + 14 + 50 + 20 + 100 = 2324万元;
2.应交所得税= 2324 * 25%= 581万元
64.D 65.D 66.B
(1)在计算所得税时,从资源综合利用产品获得的收入将减少到总收入的90%,税款减少100,000;免除政府债券的利息收入,减少税收60万元;
(3)允许扣除企业产生的不超过当年销售(业务)收入15%的合格广告费用。3000 * 15%= 450,180小于450,无需调整税收
(4)公务招待费应扣除其发生额的60%,但最高不得超过当年销售(商业)收入的0.5%。
3000 * 0.5%= 15,50 * 60%= 30,将纳税额增加50-15 = 35,
扣除研发费用的50%,减少税收50万元
支付给分支机构的利息不可抵扣,税款增加了450,000。
(6)对于公益捐赠,在计算应纳税所得额时,可以扣除今年利润的12%以内的部分。
年利润= 3000 + 60 + 80-1600-200-300-80-60 = 900
900 * 12%= 108,其中10小于108,无需进行税收调整
64.D因此,应缴税额增加= 35 + 45 = 80
65.D因此,减税= 10 + 60 + 50 = 120
66.B应税收入= 900 + 80-120 = 860,应付企业所得税= 860 * 25%= 215
(1)
总利润= 6800 + 120-3680-129.9-1300-1280-90-36 = 404.1万元
(2)
要调整的项目如下:
1,国债利息收入不缴纳企业所得税,减少120万元。
2.广告费用的扣除上限= 6800 * 15%= 1020万元,这比本期发生的1150万元少,因此增加了130万元,而这130万元可结转以后的年度扣除额;
3.商务招待费:84 * 60%= 50.4万元,6800 * 0.5%= 340000元,因为34 <50.4,因此此期间商务娱乐的扣除限额为340,000元,应提高84-34 = 500,000元;
新产品研发费用可扣除50%:150 * 50%= 75万元,应减少75万元;
4.贷款利息只能从按同期金融机构贷款利率计算的利息中扣除:500 * 8%* 6/12 = 200,000元,本期支付额不足25万元期间,应增加5万元;
5.职工福利扣除限额:1780 * 14%= 249.2万元,低于当期260万元,应增加108,000元;
员工教育抵扣额度上限:1780 * 2.5%= 44.5万元,大于当期发生的金额40,无调整;
工会经费的抵减限额:1780 * 2%= 35.6万元,相当于本期发生的35.6,无调整。
6.禁止在税前扣除3万元的行政罚款。直接捐赠的5万元,不得扣除税款。
综上所述,公司所得税的应税收入= 404.1-120 + 130 + 50-75 + 5 + 10.8 + 8 = 412.9
当前企业所得税金额= 412.9 * 25%=103.225≈103.23百万