纳税是每个人的义务，而不是每个人的义务。特别是对于大公司，征税可能是一笔不小的数目。因此，为了节省成本，一些公司开始千方百计减少税收的支付：逃税是非法的，然后在法律范围内减轻了税收负担。经过反复的头脑风暴，税收筹划相应地诞生了。那么税收筹划真的可以达到减轻税收负担的目的吗？
税收筹划
税收筹划也称为税收节省。《税收征收管理法》规定，纳税人采用伪造，变造，隐瞒，擅自销毁帐簿和凭证的方式，在帐簿上多支出，或者排除或者少报收入，并采取转移或者隐瞒财产的方式。实现不付款或少缴税款的目的被视为逃税罪。与逃税和逃税不同，节税是一种充分利用税法中各种优惠政策以在不违反税法立法精神的情况下将税负降至最低的方法。
节税方法
关于如何节省税款，现在可以将各种企业形容为“百强争霸学校”。同一企业减少税费的方式总是有不同的。在这里，小编列举了企业常用的几种方法。
1。注意融资方式。通常，公司在筹集资金时会适当地从银行借款或在企业之间提供相互融资。这比直接从社会筹集资金要有利得多。这使借贷的利息支出可以在税前支出。
2。售票时间必须乐观。销售方法的计划可以与销售收入实现时间的计划相结合。产品销售收入的实现时间决定了企业发生纳税义务的时间，纳税义务时间的早晚提供了使用税收保护罩和减轻税收负担的计划机会。
3。企业形象必须转变。如果您是一家与高科技公司相似的公司，可以带来更高的附加值，那么建议您选择一个小规模的纳税人，这将在许多方面减轻税收负担。
4。交易对象必须合理。中国现行的增值税制度规定，有一般纳税人和小规模纳税人。选择不同的供应商时，企业的税负会有所不同。通常，选择一般纳税人的税负要比小的纳税人低得多。
当然，上述节税方法必须在税法范围内执行。更重要的是，我们必须充分利用税收优惠政策，以最大限度地节省税费。
规划目的
尽管使用规划方法来节省税款在道德上是不道德的，但其行为违背了税法的初衷，但它仅利用现有税法中的漏洞来寻求自己的私人利益，这导致了减少国家税收。但这从侧面也表明，现行税法并不健全。通过研究节税问题，可以改善国家的税收制度，为社会和经济的持续发展作出贡献。此外，在节税之前，纳税人将研究税法，这可以帮助纳税人了解法律和了解法律，树立立法理念并缴纳税收意识，从而提高纳税人的素质。
无论是节税还是避税，都必须在法律范围内进行。编辑再次提醒大家，依法纳税是每个纳税人的义务，也是我们责任感的体现。不要让自己的利益迷失在眼中，而应该将法律道德抛在脑后，误入歧途。
一，业务案例
张三和李思投资建立了一家聪明的培训公司，张三持有51％的股份，李思持有49％的股份。注册时，公司类型被选为有限责任公司，2018年实现的利润总额为200万元。在2019年，张三和李思计划分配已实现的利润部分。如何纳税？
II。政策依据
根据《企业所得税法》第1条：在中华人民共和国境内，获得收入的企业和其他组织（以下统称为企业）是企业所得税的纳税人并支付企业收入依照本法规定纳税。
该法律不适用于独资企业和合伙企业。
根据《个人所得税法》第3条第3款：来自利息，股息，股利，财产租赁的收入，财产转让的收入和或有收入的收入应按20％的比例税率缴纳所得税。
根据《财政部和国家税务总局关于印发〈民营企业和合伙企业个人所得税条例〉的通知》（财税[2000] 91号），
个体企业和合伙企业（以下简称企业）减去“成本”，“费用”和“亏损”后的每个纳税年度的总收入，作为投资者的个体生产和经营收入，与“个体工商企业”相比家庭的生产和经营收入是应税项目，适用五级超额累进税率5％至35％来计算和征收个人所得税。
根据《财政部和国家税务总局关于合伙企业合伙人的所得税问题的通知》（财税[2008] 159号）第2条和第3条：
合伙企业将每个合伙人作为纳税人。合伙企业的合伙人为自然人，缴纳个人所得税；法人和其他组织的合作伙伴应缴纳企业所得税。
来自合伙企业生产和经营的收入以及其他收入基于“除税前”原则。
三项税收分析
通过对上述案例和政策的分析，有限责任公司必须在实现利润后缴纳公司所得税，而股东在分配缴纳企业所得税后的净股息和股息时必须缴纳股息和股息。所得税。
，即：
聪明的公司应缴纳的企业所得税= 200 * 25％= 500,000元；
聪明公司的税后净利润= 200-50 = 150万元；
应缴纳的个人所得税税后净利润= 150 * 20％= 30万元；
张三和李四共缴纳税款80万元，税后收入120万元。
假设：
张三和李四注册的公司类型不是有限责任公司，而是合伙企业。那么，税收之间有什么区别？
通过对上述政策的分析，对于不具有法人资格的个人独资经营和合伙企业，他们自己无需纳税，仅对营业收入即投资者分享的利润征税。
，即：（{}}张三英个人所得税= 200 * 51％* 35％-6.55 = 29.15万元（{}}李思颖的个人所得税= 200 * 49％* 35％-6.55 = 270,700元
张三和李思共上缴税金56.9万元，税后收入143.1万元
通过分析以上两种不同的业务类型，税率差异和税收形式，不难发现有限责任公司要根据企业纳税，而合伙企业要根据企业纳税。个人。百分比的五级超级累进税率用于计算和征收个人所得税。
也就是说，合伙企业中“合伙人”的数量增加时，每个投资者获得的收入越少，适用的税率就越低，合伙人的数量也会增加（例如增加妻子和子女的数量）合作伙伴）相当于减轻税收负担。
损失是税收筹划中的一项重要计划技能。
损失是损失，许多人认为损失不是一件好事。
当然，这对企业运营而言不是一件好事，但一切都有两个方面，亏损公司也不是没有用。例如，从税收的角度来看，在一些公司的眼中，亏损可能仍是每个人都可以抗衡的。香tron在哪里？
为什么？
这是因为各国的税法基本上都允许公司使用亏损来抵消其税前或未来税前利润。
因此，对于一个持续盈利的公司，如果要使用此政策减轻其税收负担，方法之一就是购买一家亏损公司，然后将另一方的损失用于我的使用。
通常，亏损公司倾向于以低价出售，但是这种亏损的税收利益可能远远超过购买价格。
当然，每个国家的减税税收政策会略有不同，例如，某些国家会将损失限制为资本收益损失和营业损失。
资本损益只能用于扣除资本损益，而不能用于扣除营业利润。
相反，营业亏损不仅可以用来扣除营业利润，而且可以用来扣除资本收益。
再例如，国家对损失的使用有限制。
例如，中国的税收政策是，公司在纳税年度产生的亏损可以结转至以后的年份，并由以后年份的收入弥补，但是结转期不超过5年。
加拿大的减损政策是，资本利得损失可以扣除3年，扣除额不能在任何时间段内扣除，经营亏损可以扣除3年，再扣除20年。
但是，亏损公司不能自由购买。许多国家已经制定了一些限制，以防止公司滥用此条款。
最常见的是，您必须在同一行业并且从事同一业务。例如，买房子和买装饰公司更可靠。但是，如果您购买夜总会，很容易被抓住。
实际上，有些公司非常大，属于集团公司。他们从事各种业务。我们应该做什么？
在这种情况下，取决于集团公司如何申报所得税。
如果集团公司采用简要声明，则集团内的获利和亏损企业可以相互抵消，而不受行业限制。
但是，并非所有集团公司都愿意进行摘要报告，并且出于某些原因，一些公司仍希望单独报告。在这种情况下，损失信用将受到限制。
集团公司如何解决这个问题？
方法1：将有利可图的业务转让给集团中的亏损公司
顾名思义，此方法是允许获利公司将其获利资产转让给亏损公司。
与直接购买亏损公司不同。这是为了扭转操作，让失败者购买有利可图的产品。
并且请注意，它不购买股权，而是购买资产。交易之后，买卖双方继续存在。
这样做有什么好处？好处是可以规避税法中的这些限制。
让我们以上面引用的示例来说明房地产公司有很多利润，而夜总会多年来一直在亏损。房地产公司绝对不可能直接购买夜总会，因为它们受到限制。
夜总会会购买房地产公司吗？换汤似乎不起作用。
但是，如果房地产公司仅向夜总会出售特别有利可图的业务（例如租金回报率非常高的成熟酒店），则在出售后，房地产公司和夜总会仍会分开存在还是自己做生意这不受这些限制。
这种赚钱的业务带来的巨额利润可以抵消夜总会前后的经营亏损，而且由于房地产公司剥离了一部分赚钱的业务，因此利润下降并且可以减少税收。
更重要的是，无论是房地产公司还是夜总会，背后都有老板，因此从集团的角度来看，经营成果是相同的，但是可以节省很多税款。税务局。
但是此操作有两个错误。
第一个错误，即向获利公司出售获利资产的公司，当年获利公司将产生巨额利润，因为这相当于该资产的未来收入集中在同一年并提前实现，这是将来最初需要的。所支付的税款是在当年提前支付的，这个错误是如何破解的？
答案可以通过转存来解决，例如加拿大税法第85条，中国税法第59号通函等等。
如果您想了解这种方法，请出去然后向左拐以查看作者的上一篇文章。
第二个错误是，俱乐部除了股东老板之外，还有其他力量，例如俱乐部的债权人。
他们皱着眉头。他们感到遗憾的是，他们向夜总会借钱，但经营不善。他们担心无法收回贷款。现在，他们在天空中扔下一个粘豆袋。
如何解决这个错误？
夜总会老板受到上级的指示，并做出了安排，不仅实现了节税的效果，而且消除了夜总会债权人的潜在危险。
让我们与您分享此隔离解决方案：建立合作伙伴关系。
第一步：在转让有利可图的资产之前，集团的管理层应挺身而出，让有利可图的亏损企业进行合作以建立合伙关系。
第二步：获利公司将其获利资产转让给该合伙企业，作为对等方，亏损公司还需要转让其一些有价值的资产，例如证券，现金等。房地产房屋等。
该操作的结果是，该合伙企业已成为摇钱树和赢利树，并且可以继续产生利润。
第三步：双方根据投资于合伙企业的资产价值的比例（例如50:50）分配这些利润。
一般来说，在税法中，合伙企业不被视为应纳税实体，其损益需要流向其上方的人（合伙人）纳税。
因此，在此示例中，合伙企业的50％的利润将流向亏损的公司，以抵消其先前或后续的亏损以实现节税。
同时，这种安排有效地避免了亏损公司的债权人风险。
因为亏损企业仅占合伙企业权益的一半，因此其价值等于其投入的房地产，现金，证券等。
因此，未为亏损公司的债权人提供额外的资产保护。
换句话说，有利可图的资产受合伙企业保护。
如果您还没有弄清楚，我们不妨作个比喻：
好像小平有一只产卵的母鸡。她每天产两个鸡蛋。小熊也有一只母鸡，但是这只母鸡只吃而不产卵。
当时，小郑让小金借一部分资金购买母鸡。但是，由于小郑的母鸡从不下蛋，小金非常担心自己的借款是否会流失。
小平和小燕现在成立了一家养鸡合作社，将各自的母鸡作为股份，各自占50％。
这样，小平母鸡每天产下的两个鸡蛋之一可以作为利润分配给小张，这可以用来抵消小张以前的赤字，以节省税款，并且可以小金还款信心。
但是小金不能嫉妒小萍的母鸡。这是因为小萍还拥有该养鸡合作社一半的股份，而小萍的母鸡仍然属于小萍。
除了在公司之间转移有利可图的资产外，集团公司还可以通过其他方式使用损失。
例如，如果一个获利的企业想要出售一批资产，则按照市场价格出售这批资产将产生大量的资本收益，而获利的企业则需要纳税。
与第一种方法中的获利资产不同，这批资产在短期内不会产生大量利润。它还需要继续投资诸如土地之类的资金，因此亏损公司不希望这样做。
我们如何节省税金？
答案是，获利的公司可以通过亏损的公司出售这些资产。
具体而言，获利企业首先将这批资产转让给亏损企业，然后亏损企业通过发行股票来购买。
交易是关键。
不能低价出售，必须以市场价格交易。
但是请不要忘记，我们还有一个非常有用的工具：翻转。
通过递延税法，亏损公司以成本价获得了资产，盈利公司也以成本价获得了亏损公司发行的股权。
该交易暂时没有税收影响，直到双方最终出售其资产和股权为止。
接下来，亏损公司以市场价格将资产出售给真实的买家，亏损公司实现了资本收益。
但是，由于亏损公司有未使用的亏损来抵消这一资本收益，因此最终仍未纳税。
最后，预告我们的高净值TIMES税务团队正在做的重要事情：
自今年年初以来，许多朋友问我们是否组织了离线培训课程或咨询课程。由于人力，我们没有安排他们。
经过调整后，我们决定在一年后返回离线活动！!!!!
那时，我们将为企业，大学，会计协会，培训机构等举办相应的税务研讨会，公司人员内部培训以及公司税务咨询（项目咨询）活动。