税控系统服务费缴企业所得税吗-税控系统抵减企业所得税调增

提问时间:2020-05-06 13:35
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admin 2020-05-06 13:35
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税控盘减免税需要交企业所得税吗填在企业所得税年报哪列

税控服务费抵扣的税金算营业外收入交所得税吗

可扣税服务费扣除额是营业外收入,但只需要计入纳税人的应税收入总额中。如果在弥补上一年的亏损后应纳税所得额仍为正数,则需要缴纳所得税,否则无需分别缴纳或缴纳企业所得税。

请参阅

买金税盘的费用,抵减增值税应纳税额后,还可以抵减所得税吗?

扣除应付增值税后,购买金税板的成本不再能从公司所得税中扣除。

根据财税[2012] 15号的规定,增值税纳税人首次为增值税税控系统购买专用设备所支付的费用以及技术维护费(以下简称两项) ,需缴纳增值税扣除额的全额(扣除额是价格税的总额)。以金税板和退税板共计720元为例。其会计处理:

当纳税人购买黄金税收板块和纳税申报表(非固定资产时)

借款:管理费720

贷款:银行存款/库存现金720

扣除增值税

借款:应付税款-应付增值税(税款减免)720

贷款:管理费用720

由于两项费用已一次性全部扣除,因此无法分别扣除公司所得税。

税控系统的维护费抵减当期增值税,是否要计入营业外收入缴纳所得税?