已缴纳的企业所得税应包括在应纳税额中。
帐户处理如下：100
提款时间：
借款：所得税费用
贷款：了解应付税费-应付所得税
付款时：
借：应交所得税-应交所得税
贷款：银行存款
企业所得税是指对中华人民共和国境内的企业（居民企业和非居民企业）以及其他生产经营所得为应纳税，但全资拥有不包括企业和合伙企业。税率是25％的比例税率。
微型和微型企业的10万应税收入的标准是全年，只要一年的应税收入少于10万。
的应税收入是公司损益表中的总利润。
例如，如果您的公司的年营业额为800,000，但成本为600,000，税金和费用为120,000，则应税收入= 80-60-12 = 80,000 <100,000。{}}按照原计算标准，所得税= 8 * 25％= 20,000元。
根据新准则，所得税= 8/2 * 20％= 8,000元
相当于节省了12,000元的税款。
就国家税而言，您仍然必须支付正常的3％增值税和附加费。只有所得税减免。
一，企业确认的所得税，记入“所得税费用”科目，记入“应付税款—应纳所得税”科目。
2.解释
1.《企业会计准则应用指南》附录会计第6801号
（1）应从该会计公司确认的当期利润总额中扣除的所得税费用。
（2）在资产负债表日，企业根据税法规定计算确定当期应纳税所得额，从该科目（当期所得税费用）中扣除，在该科目中贷记“税项”。应付所得税”。
（3）期末，应将本科课程的余额转入“今年的利润”帐户，从“今年的利润”帐户中扣除，并从“收入税”中扣除费用”帐户应记入贷方。
2.企业的所得税费用包括两个部分：当期所得税和递延所得税。两者之和是应从该期间的利润总额中扣除的所得税费用。计算公式为：所得税费用=当期所得税+递延所得税。（确认时借入“所得税费用”帐户）
当前应付所得税=应纳税所得额*所得税率（贷记“贷方应付款-应付贷方”帐户贷方）
两者之间的差异是递延所得税。借记或贷记“递延所得税资产”和“递延所得税负债”。
3.《企业会计准则-应用指南》附录会计科目2221号“需缴纳税费”
（1）会计公司根据税法计算各种应交税费，包括增值税，消费税，营业税，所得税，资源税，土地增值税，城市维护建设税。 ，房地产税，土地使用税，车船使用税，教育费附加费，矿产资源补偿费等。
（2）企业根据税法的规定计算应付所得税，从“所得税费用”和其他科目中扣除，并贷记该科目（应付所得税）。缴纳的所得税，借项，贷项“银行存款”等。