◆新税制下企业税收筹划的新思路和新方法
1.新税制下企业面临的主要税收风险
2.新税制下企业进行税收筹划的主要方法和有效途径
3.所得税“两法合并”的超税调整策略和风险控制
4.在新会计准则体系下协调和调整公司会计准则与税法之间的差异
5.个人所得税政策和个人所得税规划方法的分析
6.企业合法合法节税与合理避税的规划方法与案例分析
7.税收筹划案例审查和税收审计案例分析以及审计响应策略
◆新企业会计准则系统的特征和内容摘要
1.修订新企业会计准则体系的背景和影响
2.新标准与原始标准之间的异同，新内容和变化的分析
3.新会计准则的主要变更，创新和利润操纵（收益管理）
4.新准则制度对财务报表，会计和业务运营的影响及对策
5.新会计准则对现有公司会计制度的影响和对策以及相应的对策
6.新旧会计准则之间的融合
扩展信息
1.税收政策的制定必须确保财政收入并帮助促进经济发展。经济是基础。只有发展经济，才能有稳定而充足的财政资源。制定税收政策的出发点应有利于生产发展和促进经济繁荣。
在生产发展和经济繁荣的条件下，根据实际情况，考虑到该国总体财政资源的可能性以及纳税人的纳税能力和心理承受能力，确定一个合理合理的水平总体税收负担。
不仅可以保证资金需求，而且可以促进经济发展。无论经济发展和人民生活水平的提高，我们都不能盲目地强调“束缚”，也不能只追求暂时的“经济发展”而不关注社会事业的建设和经济的长期发展。
2.税收政策应有利于建立社会主义市场经济体制。税收政策的制定必须有利于公平竞争环境的形成，坚持公平税收负担的原则；财政政策的实施应有利于宏观经济总量的调整；它应该有利于多种经济成分和多种公平竞争和发展业务方法；而且也有利于产业结构的优化。
3.税收政策的制定应建立在政府与企业分离的基础上，这有利于建立现代企业制度。实现产权清晰，权利责任明确，政企分开，科学管理，实现独立运作，自负盈亏，自我积累和发展，形成真正独立的经济实体，以进入市场，生存和生存。在竞争中发展。
预防税收筹划风险的具体措施如下：
1.要点1.改善企业内部控制：
目前，中国的财务会计制度和公司会计准则已基本完善，税制正在逐步完善，但财务会计与税法之间的差异将长期存在。为了避免税收风险，公司理财人员必须把握以上差异并尝试正确缴税。这一客观要求具体体现在企业内部控制体系的完善上。
也就是说，企业应致力于提高管理水平和增强风险意识，并在严格掌握传统财务内部控制方法，现代知识和技术的前提下（JDP_）/充分利用并建立一套易于操作且易于控制的内部财务报告组织信息系统。
2.第2点：完善税务代理系统：
税收代理人是在国家法律和法规所定义的代理范围内，代表纳税人和扣缴义务人的所有税收代理行为的总称。
目前，中国大多数税务机构与税务机关有着更紧密的联系。为了促进税务代理机构的更好发展，税务代理机构在代理范围，收费标准和服务质量方面应遵循行业的统一管理。逐步规范并逐步发展成为具有独立实践，自负盈亏，自我约束，自我管理和自我发展的社会中介组织。
3.要点3.阐明纳税人的权利：
在实际的税收管理过程中，税收通常只关注纳税人应履行的纳税义务，而忽略了纳税人的权利。在市场经济的影响下，人们继续更加关注纳税权利。为了意识到任何经济个体都可以从纳税安排中受益，政府应明确纳税人的权利。
4.要点4.正确评估税收风险：
评估和预测税收风险并采取相应的措施来减轻风险是预防公司税收风险的关键。在日常业务流程中，您应积极识别和评估企业的未来税收风险。
全面使用各种分析方法和方法来全面，系统地预测企业内部和外部环境的各种信息和财务数据。例如，分析税收风险的可能性，严重性和影响，以了解税收风险的负面影响。
第5点，及时监控税收风险：
在正确评估税收风险的基础上，企业还应加强对税收风险的及时监控，尤其是在发生税收责任之前，应系统地审查和合理化业务运作的整个过程，以实现最佳的公司税收。零风险。
在实施监控行为的特定过程中，有必要合理合法地审查税收事项，合理计划税收事项的实施等，并不断分析和调整税收模型，确定其税收负担，以及制定相应的可行税种。计划。
企业所得税税收筹划分析【摘要】众所周知，通过税收筹划，企业可以在合理合法的前提下减轻税收负担，降低企业经营成本，实现企业效益最大化。但是，我国税收种类繁多，税收立法水平不高，税收政策变化频繁，使企业的税收筹划面临更多的不确定性。本文主要根据《企业所得税法》和《企业会计准则》讨论企业所得税的税收筹划。
[关键字]企业所得税；税收;规划;实施规定
所谓的税收筹划，也称为税收筹划，是指在国家允许的范围内，通过对商业，投资和财务管理活动的初步计划，尽可能减少税收负担，以获得税收优惠。税收法规和政策。。因此，税收筹划的基础是充分利用税法提供的所有利益，并在众多税收方案中选择最佳方案，以使整体税后利润最大化。企业所得税是中国的主要税种。对于企业来说，它有很大的税收筹划空间。作者打算讨论企业所得税的税收筹划。
1.什么是企业所得税税收筹划？
企业所得税是从企业的销售收入中扣除成本，费用和流转税后对生产经营收入和其他收入征收的税款。它与企业的经济效益密切相关。因此，在合法性前提下，如何充分享受现有的税收优惠政策，减轻企业的税收负担，增加企业的收入，已成为每个经营者认真考虑的问题。这通常称为企业所得税计划。
第二，企业所得税筹划的要点
（1）从成本计税
1.充分利用成本减轻企业所得税负担。
从成本会计的角度来看，充分利用成本是减轻企业税收负担的最根本方法。在给定税率的情况下，应缴纳的企业所得税额取决于应纳税所得额。收入时，尽量增加允许扣除的项目，即在遵守财务会计准则和税收制度的前提下，充分扣除允许扣除的项目。企业，这必然会大大减少应税收入。降低所得税基础，为企业减轻税收负担。
2.选择费用分摊方法。
企业在生产和经营中发生的主要费用包括财务费用，管理费用和经营费用。这些费用的数额将直接影响费用的大小。同样，不同的成本分摊方法也会扩大或降低企业的成本，进而影响企业的利润水平。因此，企业可以选择一种有利的方法来计算成本。但是，采用的成本摊销方法必须符合税法和会计制度的有关规定，否则，税务机关将调整企业的利润，并根据调整后的利润计算和征收应纳税额。
3.选择固定资产的折旧计算方法。
折旧作为一项重要的成本，具有扣除所得税的作用。《企业所得税法实施细则》（以下简称《实施细则》）第五十九条规定：“以直线法计算的固定资产折旧可以在税前扣除。”第60条规定了固定资产的最低折旧。年份。随着中国税收制度的完善，使用折旧方法的公司进行税收筹划的空间越来越少。但是，《企业所得税法》第三十二条规定：“由于技术进步或者其他原因，企业固定资产确实需要加速折旧的，可以缩短折旧期限或者可以采用加速折旧的方法。” 《实施条例》 98该条规定，可以缩短折旧年限或采用加速折旧方法的固定资产，包括因技术进步而进行产品快速升级的固定资产，以及全年处于强烈振动，高腐蚀状态的固定资产。这意味着，对于公司的实际需要，在税法允许的范围内，考虑到成本效益原则，公司仍然可以选择缩短折旧期限或采用加速折旧以减少其所得税费用并节省税款。目标。
（2）从公司销售收入的角度进行税收筹划
如果企业可以延迟应纳税所得额的实现，则可以减少当期的应纳税所得额，从而延迟或减少所得税的支付。对于一般企业来说，主要收入是来自商品销售的收入，因此延迟商品销售的实现是税收筹划的重点。分期付款收货和销售以合同约定的日期为收入确认时间，而订单销售和分期预付款销售在交付货物时确认，收货在收货人将寄回货物时确认清单。企业可以采用上述销售方式推迟实现销售收入的实现，从而延迟企业所得税的缴纳。（3）充分利用税收优惠政策进行税收筹划
中国的《企业所得税法》规定了各种税收优惠政策，企业应充分利用这些税收优惠政策。
1.将扣除用于研发费用。
条《企业所得税法》第30条规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除在开发新技术，新产品和新流程中产生的研发费用。《实施条例》第九十八条规定，开发新技术，新产品，新技术所发生的研发费用不构成无形资产，不计入当期损益的，在发生时予以扣除。按照规定按照实际研发费用扣除总额的50％；如果形成无形资产，则按无形资产成本的150％摊销。企业应将研发支出与其他支出分开核算，以便充分利用此政策。
2.选择雇员享受优惠所得税政策。
第三十一条《企业所得税法》规定，在计算应纳税所得额时，可以扣除残疾人和国家鼓励的其他受雇人员支付的工资。《实施条例》第九十九条规定，对于残疾人，应当以支付给残疾人的工资的100％为基础，从实际支付给残疾人的工资中扣除。人。财政部和国家税务总局《关于促进残疾人就业的税收优惠政策的通知》对残疾人安置作出了具体规定：残疾人每月平均实际安置少于25％单位员工总数的百分比（不包括25％）但高于1.5％（包括1.5％），且实际安置的残疾人人数超过5（包括5），向残疾人支付的实际工资可以在扣除企业所得税之前扣除。，并可以根据支付给残疾人企业所得税的优惠政策扣除实际工资的100％。因此，企业应为残疾人做出合理安排，尤其是那些将残疾人安置在一定比例但低于1.5％的企业。有时，通过增加少量的残疾人，他们可以享受这项优惠政策，以达到节省税款的目的。
3.特殊设备的税收抵免。
《企业所得税法》第34条规定，企业购买的用于环境保护，节能，节水和生产安全的专用设备的投资额可享受一定比例的税收抵免。《实施条例》第一百条规定，这些专项投资额的百分之十可以从当年企业的应纳税所得额中抵扣；如果该金额少于当年的抵免额，则可以在上述五个纳税年度结转抵免额。目前，国家继续加强环境保护和治理，企业在环境保护上的投入越来越大。因此，我们必须在税收筹划中充分利用这一政策。
此外，企业可以通过多种方式进行税收筹划。例如，企业必须建立合理而完整的会计核算，以避免帐户混乱或成本数据，收入凭证和费用凭证不完整，这会导致难以检查帐户。检查应纳税额；严格控制商务娱乐开支，严格会议手续，避免排挤娱乐开支；完善外部捐赠费用的程序，以享受税前扣除等●
【主要参考】
[1]第十届人民代表大会第五次会议。企业所得税法。
[2]国务院。企业所得税法实施条例。 2007-11-28。
[3]财政部第33号命令。企业会计准则。 2006-2-15。