在这种情况下，可以确定已包括管理费用。
至于管理费中的第二级科目，通常是根据公司现有的科目设置完成的。
有些设置包括审计咨询费，有些设置了中介服务费，有些没有相应的设置。
建立详细帐户属于企业的会计政策，这可以由企业本身决定。
财税〔2019〕13号于2019年1月1日至2021年12月31日执行，即财税〔2019〕13号的小额所得税优惠政策适用于2019-2021纳税年度。公司于2018年结算并付款时仍沿用原来的税收优惠政策版本，并且只能享受2019年预付款申报表中财税[2019] 13号规定的中小微企业所得税优惠政策。
实施审计收款的企业采用结算和支付的方式进行所得税结算，批准固定额企业所得税的纳税人不予结算和支付。
企业在进行结算和结算时应考虑以下方面：
1.收入：检查企业的收入是否已全部入账，尤其是当期付款是否仍然存在且确认为收入且未入账。
2.成本：检查企业的成本结转额和收入是否匹配，以及它是否真正反映了企业的成本水平。
3.费用：检查企业的费用是否符合相关的税法法规，以及应计费用和税前支出项目是否超过了税法法规。
4.税收：检查是否希望提取和支付企业的税收。
5.弥补损失：使用企业当年实现的利润来弥补上一年（5年以内）发生的损失。
6.调整：按照税法规定对上述项目进行增，减后，应依法计算企业的年应纳税所得额，以支付当年的实际应交所得税。
请注意：
公司所得税结算和结算中提到的税项调整不会进行调整，也不会在会计中进行任何业务处理，而只会对申报表进行调整，只会影响企业的所得税不影响公司的税前利润。
国家税务总局关于印发《跨区域营业税金征收企业所得税管理办法》的公告（国家税务总局2012年第57号）第10条规定：从今年年底起5个月内，总公司应计算企业的年度应纳税所得额，减去总公司及各分支机构预先缴纳的税款，计算应退税额，并按照规定的分摊方式计算总公司及分支机构在这些措施中企业所得税应交纳的企业所得税，应分别由总行和分行退还。
如果纳税人在纳税年度内预付的企业所得税少于全年应缴纳的企业所得税，则总公司和分支机构应在结算期间分别清算应缴纳的企业所得税预付税款超过应纳税额的，主管税务机关应当分别按照有关规定或者经总公司，分支机构批准及时办理退税，以抵销其在下次应纳的企业所得税。年。
因此，从2013年企业所得税的清算和支付开始，跨地区分支机构的税收部门还必须参与清算和支付，并参与可退还的税款的分配，这与原始的政策。。从以上规定可以看出，最终结算和结算的主体仍是总公司，分支机构无需进行年度税收调整，自行计算应纳税所得额和应纳税额，仅需支付根据总公司填写的分配表退税应当场进行。为了确保汇款工作的顺利进行，分行还必须填写年度纳税申报表，但只需要填写数量有限的项目，这完全是具有年度纳税申报表的两个概念。总公司同时，为了促进现场税务检查的实施，分支机构还必须提交参与公司年度税收调整的说明。您可以参考公司所得税年度纳税申报表附件中“税收调整项目清单”中列出的项目。该声明在总部确认后提交。对于总行需要统一计算和调整的项目，不再赘述。
除提交公司所得税的年度纳税申报表（仅列出了某些项目）外，分支机构还应提交主管税务机关接受的纳税企业分支机构的汇总所得税分配表在总部所在地和分支机构的年份财务报表（或年度财务状况以及业务收入和支出）的说明以及分支机构参与企业年度税收调整的情况。
经营跨地区收税企业的分支机构在2013年及以后进行纳税申报时，应临时使用“国家税务总局签发的《中华人民共和国企业所得税月度（季度）预缴税款》”。年份。中华人民共和国《年度（季度）每月企业所得税申报表（甲类）》格式的年度纳税申报单等额声明（国家税务总局2011年第64号公告）中国。分支机构在办理年度所得税返还（返点）税时，还应提交《中华人民共和国企业所得税汇总纳税分支机构分配表》。