一，资产公司在购买，经营和处置不良资产时可以享受以下税收优惠政策：
1.如果资产公司接受相关国有银行的坏账，并且借款人使用商品，房地产，无形资产，证券和票据支付贷款的本金和利息，则资产公司免于买卖货物，不动产，对无形资产，有价证券，票据以及将商品和房地产用于融资租赁业务的应纳增值税和营业税。
2.资产公司接受相关国有银行的呆账所产生的利息收入免征营业税。
3.如果资产公司接受相关国有银行的坏账，并且借款人使用土地使用权和房屋所有权来偿还贷款的本金和利息，则免除承担该契据。土地使用权和房屋所有权应缴纳的税款。
4.资产公司成立时建立的资本账户簿中不包括印花税簿。购买，承接和处置不良资产的资产公司免征买卖合同和产权转让文件应缴纳的印花税。资产公司资产管理范围内涉及上市公司国有股权变更的事项，免征印花税。（第124号）。
5.各种公司收回的房地产在处置前的闲置期内免征房地产税和城市土地使用税。资产公司转让房地产所得的收入免征土地增值税。
6.资产公司所属的投资咨询公司对因提供，获取和处置不良资产而提供资产，项目评估和审计服务所产生的收入免征营业税。
2.除了收购，从事和处置不良资产业务外，从事其他业务活动或采取本通知中未指定的免税行为的资产公司还应按照法。
3.资产公司出售和转让国有银行不良资产所得的手续费收入不属于上述免税范围，应缴纳营业税和企业所得税根据法律规定为5％。
增值税税收筹划方法
（1）农产品税收优惠政策和税收筹划
1.农产品增值税的优惠政策。中国税法规定，从事种植，养殖，林业，畜牧业和水产养殖生产的单位和个人，自己生产和销售初级农产品，免征增值税。同时，当一般增值税纳税人从农业生产者那里购买免税农产品时，进项税额按农产品进货发票或农产品进价的13％扣除额计算，可从当期销项税额中扣除；但是，不得扣除自己生产的农产品的进项税。
2.特定的税收筹划方法。企业使用自己的农产品进一步生产工业产品，不得减免增值税。因此，为了达到减税的目的，生产企业可以采用单独的或分散的方式进行增值税税收筹划。也就是说，通过建立独立的法人实体，农产品的生产和农产品的深加工是分开的。这样，它成为两个独立法人之间的产品交易，以达到减税的目的。
（II）废料的采购政策和税收筹划
1.废料购买政策。财政部规定，经营废旧物资回收的单位出售购进的废旧物资，免征增值税。购买由废旧物资回收单位出售的废旧物资的一般增值税纳税人，可以按照《废旧物资回收事业部》的规定由税务机关监管的普通发票上显示的金额应从进项税额中扣除10％，但此规定仅适用于专门从事废料管理的一般纳税人。其他纳税人不能执行此规定。因此，一般增值税纳税人自己购买的废料与从经营废料回收的单位购买废料之间的税收负担有所不同，因此可以执行增值税税收筹划。
2.特定的税收筹划方法。与农产品税收筹划方法类似，生产企业可以建立独立的法人实体来进行增值税税收筹划。制造企业自行购买废料，只能取得普通增值税发票，只能抵扣企业的进项税；如果制造公司直接从经营废料回收的单位购买废料，则可以享受进项税抵免扣除，但这不可避免地导致购买废旧材料的成本大幅度增加；因此，在通过各种方法分析企业可能承担的税收负担之后，公司合理避税的最佳方法是成立独立的法人公司，专门从事购买废料。这样，生产企业可以通过分散的机构开具特殊的增值税发票来抵扣进项税。同样，新成立的废料收购公司也可以根据国家废料收购政策享受国家免税政策。
例如，当企业B是从事塑料瓶生产的企业时，生产塑料瓶所需的原材料主要是废塑料容器。如果企业B直接购买总价值500万元的废旧塑料容器，因为企业B只能已取得一般增值税发票，无法按规定扣减进项税额；如果企业B建立了一个独立法人公司，专门从事获取生产塑料瓶所需的废塑料容器，则企业B就建立了一个独立法人。购置500万元以下的废旧塑料容器的单位，可以按10％的税率抵扣进项税，对于新成立的购买废旧塑料容器的公司，可以在购置阶段享受免税待遇。
（3）小型和微型企业的税收优惠政策和税收筹划
1.小型和微型企业的增值税优惠政策。中国的绝大多数企业是私营企业。近年来，小型和微型企业的数量迅速增加和发展，促进了我国经济的可持续发展。为了进一步促进小微企业的发展，并确保增值税征收的顺利实施。2016年4月19日，国家税务总局发布公告，明确了2016年至2017年小微企业增值税政策。公告指出，自2016年5月1日至2017年12月31日，有纳税义务的小规模增值税纳税人当月销售额不超过3万元时，可享受小微企业的暂免税。增值税优惠政策。
2.特定的税收筹划方法。小微企业享受增值税的优惠政策有一定条件，即月销售额不超过3万元。小型和微型企业只有在此标准内才能享受国家免税政策。随着小型和微型企业的发展壮大，不可能长期享受这一优惠政策。为了享受小微企业的长期优惠政策，有必要对小微企业进行合理的税收筹划。与上述方法类似，小微企业可以采用离散或分散经营的方式，将不符合享受小微企业税收优惠政策条件的公司分开。也就是说，根据运营模式和业务特征可以将企业分为两个或多个小型和微型企业，使公司分离后可以继续享受小型和微型企业暂时免征增值税的优惠政策，从而减轻了整个企业的税收负担。
例如，C是一家从事计算机和配件销售的小型微型企业。 2016年9月，实现销售收入40,000元，其中计算机销售25,000元，计算机零配件销售15,000元，如果C公司不分开，将无法享受小微企业免征增值税的优惠政策；如果C公司通过了法律批准程序，它将建立两个小型和微型企业，一个用于计算机，另一个用于计算机。在计算机零配件方面，两家公司于2016年9月的月销售收入不超过30,000元，因此他们可以享受增值税优惠政策的暂时免税。
目前，城市商业银行不良资产总体水平为30％。大型城市商业银行已尽力解决这一问题，但收效甚微。未来五年，全国城市商业银行处理不良资产共需要资金2000亿元。
本报记者史朝革在北京报道，“我们的银行已向国家税务总局报告了该“建议”，目前正在等待新闻。恐怕近几个月来不会有太大进展。不仅与商业银行还涉及其他性
优质银行，问题应该更加复杂，“北京市商业银行计划与财务部负责人杜志宏几天前对记者说。
今年9月，有104家城市商业银行在天津集体签署了“联合呼吁，要求税收政策支持城市商业银行处置不良资产”。《呼吁》认为，商业银行目前提出的坏账准备金远高于财政部和国家税务总局的规定，希望将坏账准备金的税前扣除率提高0.5。从2003年开始每年％。最新进展
北京市商业银行负责将“建议”提交给国家税务总局并与之协商。该行一位人士说：“去年开始实行“倡议”后，国家有关部门立即表示，不可能通过免税来帮助城市商业银行处置不良资产。目前，尽管国家税务总局没有明确说明，但是有迹象表明他们正在尝试寻找一种更合适的方法来解决此问题。例如，上海黄金交易所因税收问题将其开放时间推迟了一年多，最终国家税务总局采取了“立即征税”政策。税收。 ”
消息人士透露，该“提案”主要提出了两个要求：一个是增加城市商业银行提取的坏账准备金的税前扣除比例，而在2003年之前增加0.5％。扣除比例最高为2005年。城市商业银行按规定计提的坏账准备，可以根据坏账准备资产期末余额的2.5％在企业所得税前扣除。二，城市商业银行追回款额已核销贷款的本金不应计入应付营业税范围。
国家税务总局负责人说：“这显然是不合理的。我们的税收政策对银行来说是宽大的。它们根据已收到的收入纳税，并允许在税前扣除未付的费用。 。与其他行业一样，收入以权责发生制为基础确认，无论是否收到收入，都应缴税。这实际上是将自己的风险转移给了国家。 ”
对于城市商业银行而言，处置不良资产现在是他们最大的头疼。如果国家不提供政策支持，则很可能导致一些城市商业银行“破产”，这对维持社会和金融市场的稳定极为不利。
在这方面，国家税务总局的一位人士说，这有可能放松，他们现在正在仔细核实，如果问题确实像城市商业银行所说的那么严重，国家税务总局采取行动，但他我相信财政部不会袖手旁观。问题的根源
“今天的情况是由历史遗留下来的问题引起的，可以追溯到几年前。当时，国有商业银行不得不停止地方政府的干预，而地方政府不再要求国有商业银行提供政策性贷款。但是，当地经济发展迅速，地方政府和企业迫切需要大量贷款。为了应对这种情况，中央银行开张了“嘴巴”，并将城市信用社重组为商业银行。它们不符合市场自愿方法。这些信用合作社组织良好，有好有坏，有的很好，有的管理不善。现在，大多数城市商业银行已由城市信用社转变。这在城市信用社中造成了大量不良资产。它已被转移，目前占城市商业银行不良资产的很大一部分。此外，城市信用社自身经营不规范，管理混乱，人员素质参差不齐，使得城市商业银行随后出现不良资产。问题已经变得更加严重，“中国社会科学院金融研究中心副主任安德旭对记者说。
人大金融与证券研究所副所长赵锡军在接受本报记者采访时说：“在过去的一年中，许多城市商业银行由于违规行为造成了一系列不良行为。管理和业务以及对自身风险的意识不足。在贷款发行中，其中政策性贷款占很大比例。但是国家没有要求他们必须提供政策贷款。应该说他们有很多自由。与四大国有商业银行相比，城市商业银行具有更大的自由度。”。
据了解，目前城市商业银行的不良资产总体水平为30％，高于国家金融机构的平均水平，最高水平超过50％？有些甚至无力偿债。主要城市的商业银行已尽力解决这一问题，但收效甚微。由于多次压缩和催收，处置不良资产变得越来越困难。
为什么会有如此恶性循环？一家城市商业银行的人士解释说，一般来说，地方政府是城市商业银行的最大股东，他们必须在经营过程中看政府的“面子”。爱只能借给它。此外，财政部当时为四家大型国有商业银行的不良资产分配了巨额资金，并成立了四家大型资产管理公司来负责此事。银行也是如此。
何德x认为：“今天的情况是由历史遗留下来的问题造成的。城市商业银行提出这样的要求是有一定原因的，国家有关部门应该考虑。”但是他也表达了担忧：我担心城市商业银行会在这方面养成习惯性思维。以后，如果操作中有问题，则需要状态来解决。出路在哪里？
何德x说：“地方政府更适合提出解决此问题，因为它们本身就是银行的最大股东，如果公司出了问题，对股东来说是合理的。找到一种方法。（不交国家税）。地方政府可以通过地方税务局减免地方税来实现这一目标。如果中央有关部门挺身而出，他们会担心银行会养成习惯性思维。如果将来出现问题，则将要求国家予以解决。恶性循环。但是，为了从根本上实现这一目标，银行必须主要通过提高银行的经济效率来独立工作，并且不能将希望寄托在外部因素上。由于不良贷款的风险始终存在，因此银行应有一些风险防范措施可以提高管理水平和管理水平，增强实力，与外资合作，并允许私人资本加入。 ”
赵锡军认为，一切都必须由市场说出来，只有这样，问题才能真正得到解决。如果一家城市商业银行想改变其在市场竞争中的劣势地位，则有一种可行的方法：通过资本或资产的组合，实现资源的整合或共享。例如，在一个集成区域中，它所在的几家城市商业银行可以采取联合的方式来形成一个相对优势的商业银行，并逐渐做大做强。
背景链接
在今年9月底举行的“全国城市商业银行发展论坛”第三次会议上，全国111家城市商业银行中的104家签署了“城市商业银行处置不良资产的税收”在天津。联合呼吁提供政策支持。
在直接影响经济利益的压力下，目前预计全国各地的城市商业银行将迎来不良资产处置的高峰期。但是，如果不输新资金，就无法处理大量不良资产。根据该行业权威人士的估计，在未来五年内，全国城市商业银行将需要总计2000亿元人民币的资金来处理不良资产。