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一，土地增值税清算管理规定规定房地产企业的，土地增值税清算条件为：第九条纳税人符合下列条件之一的，应当进行土地增值税清算。
（1）所有房地产开发项目均已完成并出售；
（2）房地产开发项目未完成的最终帐户的整体转移；
（3）直接转让土地使用权。
第十条符合下列条件之一的，主管税务机关可以要求纳税人进行土地增值税清算。
（1）对于已完成的房地产开发项目，转让的房地产建筑面积占整个项目可售建筑面积的85％以上，或比例不超过85％，但剩余的可售建筑物该区域已被出租或自己使用；
（2）三年后销售（预售）许可证尚未售罄；
（3）纳税人申请注销税务登记，但未办理土地增值税清算程序；
（4）省税务机关（自治区，中央直辖市和计划分开的城市）规定的其他情况。
对于前项第（3）项，应在办理注销登记前清算土地增值税。
纳税人应在符合条件之日起90天内向主管税务机关办理清算手续。
2.企业所得税通常在每月（季度）结束后的15天内每月（季度）预先支付；年度结算在年底后的五个月内结算。
根据《国家税务总局关于房地产开发经营业务企业所得税处理印刷分配办法的通知》（国税发〔2009〕31号）和《国家税务总局关于印发房地产开发经营业务企业所得税处理办法的通知》。分发《土地增值税清算管理规定》（国税发[2009] 91号），对房地产开发公司征收的企业所得税和土地增值税在扣除方面有以下异同。
1）两者之间的相似之处
公司所得税和土地增值税都以收入（增值税）为税基。房地产公司的企业所得税每年都要对开发产品的销售收入（或完工前的销售收入）减去扣除项目后的应纳税所得额征税。土地增值税是在扣除项目后的收入减去增值税后征收的。
2）两者之间的区别
（1）列出的地价项目不同。土地增值税列出了分别取得土地使用权所支付的金额，企业所得税已计入开发产品应税成本的“土地征收费和拆迁补偿费”中。
⑵允许以不同形式扣除房地产开发费用。房地产开发企业在计算企业所得税应纳税所得额的扣除项目时，主要包括成本，费用，税金，损失及其他费用的内容。土地增值税扣除项目包括为获得土地使用权而支付的金额，房地产开发成本，房地产开发成本，与房地产转让有关的税项，以及另外的20％的扣除。
在土地增值税减免项目中，与公司所得税的差额反映在房地产开发支出（行政支出，销售支出，财务支出）中。不按实际金额扣除，而是按一定比例计算扣除（10％以内）。额外扣除额不是基于实际成本，而是基于土地总成本和开发成本的20％。
在企业所得税的税收成本中，支出的预扣部分可以根据税法的规定计算。国税发[2009] 31号第32条规定，除以下应计（应付款）费用外，应纳税费用应为实际发生的费用，即：（1）未结清承包工程。如果未获得全额发票，则可以在有足够的证明文件的前提下提取不足的发票金额，但最高金额不得超过合同总金额的10％。 （2）如果公共支撑设施尚未建成或尚未建成，则可以按工程造价合理，可预支工程造价。此类公共支持设施必须满足销售合同，协议或广告和模型中明确承诺要建立的条件，并且不可撤销，或者必须根据法律法规进行建设。（三）应当上交政府批准但尚未报批的审批，建设和财产改良费用。财产改良支出是指企业应当按规定承担的财产管理资金，公共建设维护资金或其他专项资金。
（3）地价支付方式不同。国税发〔2009〕31号第30条规定，在企业所得税的应税成本中，企业的下列成本应按照以下方法分配。土地成本通常根据土地占用的方法进行分配。如果确实有必要结合其他分配方法，应征得税务机关的同意。如果同时将土地开发与房地产开发联系起来，那就是一次性获得土地用于房地产开发的情况。土地开发成本可以在征得税务机关批准后根据土地的总体预算进行分配，并在土地总体开发完成后进行调整。
在土地增值税减免项目中，根据《土地增值税暂行条例》及其实施细则的有关规定，纳税人为取得土地使用权所支付的土地价格并按照国家统一规定支付有关费用和征地费
当前，中国的土地增值税实行四级超额累进税率，该税率对土地增值税的税率更高，对增值税的税率更低，对无价值税不征税，添加。例如，如果增加值大于20％但不大于50％税率为30％，增加值超过200％，税率为60％。据专家估计，只要房地产项目的毛利率达到34.63％以上，就必须缴纳土地增值税。
（1）税值基于转让房地产的增加值。
土地增值税的增值是税项对象扣除其成本，费用，税金和其他相关项目后的销售收入总额的余额，这与土地增值税的增值方式不同。增值税。
（2）征税范围相对较广。
在中国转让房地产并赚取收入的所有单位和个人，应按照土地增值税法规的规定缴纳土地增值税，但税法规定的免税除外。换句话说，所有受税行为的单位和个人，无论其经济性质如何，无论是国内企业，外资企业，还是中国或外国人员，无论是特许经营还是兼职房地产企业，有义务支付增值税。
（3）将超过累进税率。
土地增值税的税率是根据已转让房地产的增值税率确定的。它是按照累进原理设计的，并实现了分级税的计算。如果增值率高，则税率高，应纳税。如果增值率低，则税率低，少交税。
（4）征收的实施。
房地产转让过程中，实时征收土地增值税，每次发生转让时，均应根据每次获得的增值税额征收税款。