第一个问题当前的粮食和酒类固定税率为每斤0.5元，比例税率为20％。这个问题没有给出固定的税率。每斤0.5元（一斤= 500克），比例税率为25％。
的计算过程：
1.在没有分配部门的情况下进行规划之前，酿酒厂的应付消费税为：
应缴纳的增值税销项税为：
2.计划后，成立分销部门，酿酒厂应按以下方式缴纳消费税：
（将酿酒厂和分销部门作为一个整体）应缴纳的增值税销项税为：
适用于税务筹划公司
1.新建或竞标企业
这样的企业具有足够的税收筹划空间，在公司成立之初或新项目启动之初，国家产业政策就可以充分享受税收筹划或雇用税收顾问的资格。同时，这也可以使公司在财税会计方面有良好的开端。迈出好一步。
2.财税会计相对薄弱的企业财税会计相对薄弱的企业主要表现在两个方面。一是企业内部缺乏严格的财税会计内部控制制度，容易产生财税风险。二是会计人员素质过低，无法准确地进行财税核算。财政和税收风险很高。这两个方面都容易产生财政和税收风险，稍加疏忽会造成巨大的财务损失。这些企业应尽快规范财税核算，进行税收筹划，防范财税风险。
3.会计和税务会计相对复杂的企业
有些企业的税务会计较为复杂，有些企业涉及出口退税业务，有些企业涉及更多的税种，而有些公司则经常遇到更复杂的与税收相关的业务，例如申请减税或免税，涉及的企业规模较大。量由于与税收相关的会计处理，此类企业的所得税相对复杂。这类企业应做好税收筹划和长期税收筹划。
4.受税务机关处罚的企业
俗话说：“弥补死者为时不晚”，受到税务机关惩罚的公司应发出警报，注意税收筹划活动的开展，并确定税收来源。并尽早征税漏洞，以防止它们发生。
5.规划大型企业
一般来说，资产规模和收入规模较大，组织结构复杂，业务活动复杂，税种和税收政策复杂的企业具有更大的税收筹划空间，一旦这些企业出现问题，税收损失也很大。例如，许多大型跨区域和跨行业的大型企业集团只要满足税收优惠目录，就可以充分享受税收筹划的好处。
尽管税收筹划继续受到重视，但其风险也难以避免。因此，企业在进行税收筹划时，应认识到机遇所面临的风险，并积极采取有效的应对措施来防范风险，增加税收筹划。收入。
建立依法纳税的观点。依法纳税是企业制定税收筹划的前提。纳税人有责任按规定纳税。他们还具有合理的税收筹划和科学合理的盈余优惠。企业制定税收筹划，还必须以合理的来源和前提，合理地采用纳税人的偏好，不利用法律漏洞获取收入为目的，否则将构成违法并受到法律的制裁。在税务机构的廉正陪同下，纳税人已同意聘用专业备案的税务代理人和税务筹划高级计划。
这可以为企业提供刺激和减少纳税人税收风险的专业计划。但是，在确认税收筹划刺激措施时，必须与纳税人的生产和经营有关。因此，在税务筹划者中，请务必设置熟悉企业创建程序和业务条件的相应人员。及时向税务执法机构查询是出于不同的税务角度。是否可以在当地主管税务机关的批准下制定和实施税收筹划方案，对于税收筹划至关重要。因此，至关重要的是改善与地方税务机关的联系，获得税务机关的理解和支持，并及时获取有关税收政策变更的最新数据。
税收筹划产生的经济波动是在法律的边界上产生的，税务筹划者很难可靠地知道其确切边界，这要求打算使用税收筹划的纳税人熟悉所涉及的税收政策除此之外，您还必须完全熟悉地方税务机关的性质和各种要求。尽力使纳税人对税务法律政策的理解与主管税务机关保持一致，以减少对故意避税的怀疑和风险。
在使用成本效益方法评估计划激励措施的经济利益时，不允许仅考虑减税，而忽略其他成本的增加或实施带来的整体盈利能力该计划的激励措施。企业还必须关注经济，政策和环境变化中与税收有关的风险，只有综合考虑各种原因的影响和相互作用，才能使企业收益最大化。
选项1：满额时发送折扣。本方案中，企业销售商品100元，收费80元，只需要在销售单上注明折扣金额，就可以根据折扣金额计算出销售收入。假设商品增值税率为17％，企业所得税率为33％，则：应交增值税=（80÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 2.90（元）；销售毛利润= 80÷1.17－60÷1.17 = 17.09（元）；企业应交所得税= 17.09×33％= 5.64（元）;税后净利润= 17.09－5.64 = 11.45（元）。选项2：已满时发送优惠券。根据该计划，企业销售100元商品并收取100元费用，但给予20元的折扣券。如果折扣券不超过已售商品总价值的40％（商场的销售毛利率为40％，则折扣券占商品总价值的百分比）如果价格低于40％，则可以避免收到低于产品购买价格的付款），那么客户等同于获得下次购物的折扣选项。该业务在购物中心的应税和相关盈利能力为：应交增值税=（100÷1.17）×17％－（60÷1.17）×17％= 5.81（元）；销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17 = 34.19（元）；企业应交所得税= 34.19×33％= 11.28（元）;税后净收入= 34.19-11.28 = 22.91（元）。但是，下一次客户使用折扣优惠券时，购物中心将具有根据选项1计算的税收和利润，因此与选项1相比，选项2的资金流入增量部分的时间价值比选项1多。选项1。也可以说是“扩展”折扣。选项3：吃饱后送礼物。在该计划下，应将企业的送礼行为视为销售行为，并应计算营业税额；同时，由于是非公益性捐赠，因此赠品的费用不允许在税前支付（假设赠与品的价格差与其他商店相同）商品）。相关计算如下：应付增值税=（100÷1.17）×17％-（60÷1.17）×17％+（20÷1.17）×17％-（12÷1.17）×17％= 6.97 （元）;销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）= 21.02（元）；企业应交所得税=〔21.02+（12÷1.17 + 20÷1.17×17％）〕×33％= 11.28（元）;税后净利润= 21.02－11.28 = 9.74（元）。选项4：现金满时汇出。购物中心的现金返还行为也是一种商业折扣。与选项1相比，只是固定利率折扣和固定折扣之间的差异。相关计算与选项1中的计算相同。选项五：满时发送更多。根据该计划，商场对不增加价格的商品价格超过100元的商品实行折扣。购物中心收取的销售收入没有变化，但由于实行捆绑销售，避免了免费赠品，因此额外费用可以正常列出。相关计算如下：应交增值税=（100÷1.17）×17％-（60÷1.17）×17％－（12÷1.17）×17％= 4.07（元）；销售毛利润= 100÷1.17－60÷1.17－12÷1.17 = 23.93（元）；企业应交所得税= 23.93×33％= 7.90（元）;税后净利润= 23.93-7.90 = 16.03（元）。在上述方案中，方案1与方案5进行了比较，即正常销售试用的20元商品的计算方法如下：应付增值税=（20÷1.17）×17％-（12÷1.17）×17％= 1.16（元）;销售毛利= 20÷1.17-12÷1.17 = 6.84（元）;企业应交所得税= 6.84×33％= 2.26（元）;税后净收入= 6.84-2.26 = 4.58（元）。按照上述计算方法，方案1最终可以得到的税后净利润为（11.45 + 4.58）= 16.03元，大致与方案5相同。如果仍然打折销售，那么税后净收入仍然会有一定的差距。选项5优于选项1。方案一能否及时实现还不确定，因此还必须考虑库存占用资金的时间价值。总而言之，在购物中心中以“全价出售”的最佳解决方案是“全价出售，不增加价格”的方法，其次是提供折扣券的促销方法，以及再次为客人打折并返回的方法。现金，并且送礼计划是不可取的。